税务师招聘及面试问题解答手册

2026年税务师招聘及面试问题解答手册一、单选题（共5题，每题2分）1.题目：某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税税额是多少？选项：A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元2.题目：个体工商户的应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收个人所得税？选项：A.5%B.10%C.20%D.35%3.题目：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，其增值税征收率为多少？选项：A.3%B.5%C.6%D.9%4.题目：某企业2025年度实际发生广告费80万元，其2019年度未抵扣的广告费可延续抵扣的最长期限是多久？选项：A.2年B.3年C.5年D.10年5.题目：个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准是每月多少元？选项：A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元二、多选题（共5题，每题3分）1.题目：以下哪些情形属于增值税视同销售行为？选项：A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.将购进货物用于简易计税项目2.题目：企业所得税前可扣除的与生产经营相关的费用包括哪些？选项：A.职工工资薪金支出B.水电费C.业务招待费D.资产折旧费3.题目：个人所得税专项附加扣除的项目包括哪些？选项：A.住房贷款利息B.子女教育C.大病医疗D.股票转让所得4.题目：以下哪些行为属于逃税罪的情形？选项：A.以欺骗手段骗取出口退税B.伪造、变造发票C.隐瞒应纳税额D.转移资产逃避税款5.题目：税务师在代理涉税业务时，应当遵守哪些职业道德规范？选项：A.依法纳税B.客户至上C.保守秘密D.公正廉洁三、判断题（共5题，每题2分）1.题目：企业发生的与生产经营无关的支出，不得在企业所得税前扣除。选项：A.正确B.错误2.题目：增值税小规模纳税人适用简易计税方法后，不得转登记为一般纳税人。选项：A.正确B.错误3.题目：个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关进行审核。选项：A.正确B.错误4.题目：税务师代理涉税业务时，可以接受双方委托，同时代理纳税人和税务机关。选项：A.正确B.错误5.题目：企业发生的广告费支出，超过年度应纳税所得额15%的部分，可以在以后年度结转扣除。选项：A.正确B.错误四、简答题（共3题，每题5分）1.题目：简述企业所得税税收优惠的主要类型。2.题目：简述增值税留抵退税的政策要点。3.题目：简述税务师在代理税务筹划时需要注意的事项。五、论述题（共2题，每题10分）1.题目：结合实际案例，论述税务师在处理税务争议时的主要方法及注意事项。2.题目：结合当前税收政策，论述税务师如何帮助企业优化税务风险管理。答案与解析一、单选题答案与解析1.答案：B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。2.答案：B解析：根据《个人所得税法》规定，个体工商户的应纳税所得额不超过100万元的部分，减按10%税率征收个人所得税。3.答案：A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，其增值税征收率为3%。4.答案：C解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业2019年度未抵扣的广告费，可延续抵扣5年。5.答案：C解析：根据《个人所得税法实施条例》，子女教育扣除的标准是每月3000元。二、多选题答案与解析1.答案：A、B、C解析：增值税视同销售行为包括将自产货物用于集体福利、对外投资、分配给股东等，但简易计税项目不属于视同销售。2.答案：A、B、C、D解析：与生产经营相关的费用包括职工工资、水电费、业务招待费、资产折旧费等。3.答案：A、B、C解析：个人所得税专项附加扣除的项目包括住房贷款利息、子女教育、大病医疗等，股票转让所得不属于专项附加扣除范围。4.答案：A、B、C、D解析：逃税罪的情形包括欺骗手段骗取出口退税、伪造发票、隐瞒应纳税额、转移资产逃避税款等。5.答案：C、D解析：税务师职业道德规范包括保守秘密、公正廉洁，客户至上和依法纳税属于基本原则，不属于职业道德规范范畴。三、判断题答案与解析1.答案：A解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营无关的支出，不得在企业所得税前扣除。2.答案：B解析：增值税小规模纳税人符合一般纳税人条件的，可以自愿申请转登记为一般纳税人。3.答案：A解析：个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关进行审核。4.答案：B解析：税务师代理涉税业务时，不得同时代理纳税人和税务机关，需保持独立性。5.答案：A解析：企业发生的广告费支出，超过年度应纳税所得额15%的部分，可以在以后年度结转扣除。四、简答题答案与解析1.答案：企业所得税税收优惠的主要类型包括：-减免税优惠：如高新技术企业税收优惠、小型微利企业所得税优惠等。-加速折旧优惠：允许企业对符合条件的技术改造项目实行加速折旧。-加计扣除优惠：如研发费用加计扣除政策。-区域税收优惠：如西部大开发地区企业所得税优惠等。2.答案：增值税留抵退税的政策要点包括：-适用范围：适用于符合条件的先进制造业、现代服务业等企业。-退税额度：按月计算，符合条件的留抵税额可及时退还。-申请条件：企业需满足年度应纳税额不低于一定标准，且连续经营满2年等。3.答案：税务师在代理税务筹划时需要注意的事项包括：-合法性：税务筹划必须符合税法规定，不得违法避税。-合理性：筹划方案需基于企业实际情况，避免过度筹划。-风险控制：需评估税务筹划的风险，避免因筹划不当导致税务纠纷。五、论述题答案与解析1.答案：税务师在处理税务争议时，主要方法及注意事项包括：-方法：-协商：与税务机关沟通，争取达成一致意见。-行政复议：对税务机关决定不服，可申请行政复议。-行政诉讼：对复议决定仍不服，可向法院提起诉讼。-调解：在诉讼前或诉讼中，可寻求第三方调解。-注意事项：-证据充分：需准备充分的证据支持自身主张。-法律依据：需准确引用相关法律法规。-时效性：需在法定期限内提出申诉或诉讼。2.答案：税务师帮助企业优化税务风险管理的措施包括：-建立健全税务管理制度：明确税务管理流