广药集团内部审计师面试题库及解析

2026年广药集团内部审计师面试题库及解析一、单选题（共5题，每题2分）1.广药集团作为传统医药企业，其内部控制重点关注领域不包括以下哪项？A.产品质量与合规管理B.供应链风险与供应商管理C.人力资源与薪酬体系D.研发投入与知识产权保护2.内部审计师在执行存货监盘程序时，以下做法最不恰当的是？A.事先通知仓库管理员，确保存货状态正常B.采用抽盘与全盘结合的方式验证存货数量C.现场复核存货的品名、规格及账实差异D.仅依赖仓库保管员的盘点记录，未进行独立核查3.广药集团若涉及中药饮片采购，内部审计需特别关注的环节是？A.采购订单的审批流程是否合规B.中药材的溯源与质量检验报告C.供应商的资质认证与历史合作记录D.采购价格的谈判机制是否透明4.内部审计发现某部门存在虚报费用现象，审计师应优先采取的措施是？A.直接向公司管理层汇报，要求处罚相关人员B.调阅相关凭证，核实费用的真实性与合理性C.询问部门负责人，了解虚报费用的原因D.调整审计计划，暂时搁置该问题5.广药集团若采用电子化财务系统，内部审计需关注的风险是？A.系统数据泄露的潜在威胁B.操作人员权限设置是否合理C.系统故障导致数据丢失的可能性D.以上均是二、多选题（共5题，每题3分）1.内部审计在评估广药集团研发项目风险时，应关注哪些方面？A.研发投入的合理性B.项目进度与预算偏差C.知识产权保护措施D.研发团队的稳定性2.广药集团若涉及跨境业务，内部审计需重点审核的内容包括？A.外汇汇率风险的管理B.海外子公司治理结构的有效性C.跨境采购的合规性D.税务筹划的合理性3.内部审计师在执行舞弊风险识别程序时，可通过哪些方法？A.分析异常交易模式B.调阅员工举报记录C.评估关键岗位的职责分离情况D.测试内部控制设计的有效性4.广药集团若涉及中药配方颗粒业务，内部审计需关注哪些控制点？A.配方颗粒的组方与生产过程合规性B.成本核算的准确性C.原材料采购的质量控制D.市场推广的合规性5.内部审计在评估信息系统安全风险时，需关注哪些要素？A.访问权限的审批流程B.数据备份与恢复机制C.系统漏洞的修复效率D.员工信息安全培训的落实情况三、简答题（共5题，每题4分）1.简述内部审计师在评估广药集团中药饮片采购风险时应遵循的步骤。2.若发现某部门存在预算超支现象，内部审计师应如何调查原因并提出改进建议？3.内部审计如何识别广药集团财务报告中的舞弊风险？请列举三种方法。4.简述内部审计师在执行存货监盘程序时应注意的关键点。5.广药集团若采用自动化生产线，内部审计需关注哪些控制风险？四、案例分析题（共2题，每题10分）1.案例背景：广药集团某子公司在2024年采购一批中药材，但审计发现部分药材的溯源信息缺失，且供应商资质存在瑕疵。内部审计师怀疑可能存在采购舞弊风险。问题：-内部审计师应如何调查该采购舞弊风险？-若发现确实存在舞弊行为，审计师应如何提出整改建议？2.案例背景：广药集团某部门2024年费用报销存在大量异常，如虚报差旅费、重复报销等。公司管理层要求内部审计部门彻查原因。问题：-内部审计师应如何执行调查程序？-若发现内部控制存在缺陷，应如何提出改进建议？答案及解析一、单选题答案及解析1.C解析：广药集团作为医药企业，内部控制的核心在于产品质量、供应链合规、研发管理等方面，人力资源与薪酬体系虽重要，但非审计重点关注领域。2.A解析：存货监盘应尽量避免事先通知，以防止存货被人为调整，审计师应采用突击检查的方式，而非提前通知仓库管理员。3.B解析：中药饮片作为特殊商品，溯源与质量检验是关键风险点，审计需重点核查药材的批次、产地、检测报告等。4.B解析：审计师应先核实证据，再采取后续行动。直接汇报或询问可能干扰调查，应优先调阅凭证以获取客观依据。5.D解析：电子化财务系统涉及数据安全、权限管理、系统稳定性等多重风险，审计需全面评估。二、多选题答案及解析1.ABCD解析：研发项目风险涉及投入、进度、知识产权、团队稳定性等多个维度，审计需全面覆盖。2.ABCD解析：跨境业务风险涉及汇率、治理、合规、税务等多个方面，审计需系统性评估。3.ABCD解析：舞弊风险识别需结合数据分析、举报调查、职责分离测试、内控测试等方法。4.ABC解析：中药配方颗粒业务的核心风险在于组方合规、成本核算、原材料质量，市场推广合规性虽重要，但非首要关注点。5.ABCD解析：信息系统安全风险涉及权限管理、数据备份、漏洞修复、员工培训等多个环节。三、简答题答案及解析1.答案：-第一步：了解中药饮片采购流程与供应商管理政策；-第二步：抽查采购订单，验证供应商资质与溯源信息；-第三步：调阅质量检验报告，确认药材符合标准；-第四步：评估内部控制设计，如审批权限、合同管理等；-第五步：形成审计结论，提出改进建议。解析：审计需结合流程分析、抽样核查、内控测试等方法，确保采购合规性。2.答案：-调查程序：调阅费用报销凭证、审批记录，核查是否存在重复报销或虚假发票；-改进建议：加强预算管理，完善报销审批流程，引入电子报销系统，强化部门负责人责任。解析：审计需从证据入手，结合管理建议推动问题解决。3.答案：-方法一：分析异常交易模式，如大额、频繁的报销；-方法二：调阅员工举报记录，关注舞弊线索；-方法三：测试财务报告关键控制点，如收入确认、费用归集等。解析：审计需结合数据分析、行为观察、内控测试等方法识别舞弊风险。4.答案：-关键点：-现场突击监盘，避免提前通知；-抽盘与全盘结合，验证账实差异；-核对存货品名、规格、批号，确保与账面一致；-关注存货存放环境，防止变质或被盗。解析：存货监盘需注重程序严谨性，确保审计结果可靠。5.答案：-控制风险：自动化系统可能存在程序漏洞、数据篡改风险；权限设置不当可能导致舞弊；系统依赖性过高，故障可能影响生产；操作人员培训不足可能引发操作失误。解析：审计需关注系统安全性、权限管理、数据备份、人员培训等环节。四、案例分析题答案及解析1.答案：-调查程序：-核查采购订单与合同，确认供应商资质；-调阅药材溯源信息，如二维码扫描记录；-审查质量检验报告，确认药材批次与产地；-访谈采购人员，了解是否存在利益输送。-整改建议：-建立药材溯源数据库，强制要求供应商提供完整信息；-加强供应商准入管理，定期复核资质；-实行采购轮岗制，降低舞弊风险。解析：审计需从证据入手，结合管理建议推动制度完善。2.答案：-调查程序：-抽查费用报销凭证，核查发票真伪与合理性；-分析报销数据，识别异常模式（如同一员工多次报销）；-调阅审批记录，确认是否存在越权审批；-