机关预算编制及执行管理办法

机关预算编制及执行管理办法机关预算管理是规范财政资源配置、提升资金使用效益的核心环节，科学编制与严格执行预算，对保障机关履职、防范财务风险具有重要意义。为优化预算管理流程、强化预算约束，结合机关运行实际，制定本办法。一、预算编制：锚定规范与效能的双重导向预算编制是预算管理的起点，需兼顾合规性与前瞻性，构建“全口径、全过程、全覆盖”的编制体系。（一）编制原则：筑牢预算管理的制度根基1.合法性原则：严格遵循《预算法》及相关财经法规，收入预算以政策许可的收费、拨款为依据，支出预算契合职能职责与政策导向，杜绝超范围、超标准编制。2.统筹性原则：整合基本支出与项目支出需求，既要保障人员经费、日常运转等刚性支出，又要聚焦中心工作、重点任务，优先保障民生类、发展类项目，避免“撒胡椒面”式分配。3.绩效性原则：推行“预算编制有目标、执行有监控、完成有评价”的闭环管理，所有项目支出需附绩效目标，明确产出、效益指标，无绩效目标的项目不得纳入预算。4.约束性原则：坚持“量入为出、收支平衡”，严禁编制赤字预算；结转结余资金按规定统筹使用，避免资金沉淀。（二）编制流程：构建全周期闭环管理1.前期准备：夯实数据基础预算编制前，需开展“三查”：查家底（梳理资产、债务、结转资金）、查需求（调研业务部门年度计划、项目储备）、查标准（核对人员编制、定额标准、支出政策）。同时，分析上年度预算执行偏差（如支出进度、绩效完成度），形成《预算编制分析报告》，为新年度编制提供参考。2.草案编制：分层分类施策基本支出：以“定员定额”为核心，人员经费按编制人数、工资标准核定；日常公用经费参照定额标准（如办公费、水电费等），结合单位规模、履职需求微调，杜绝“人情化”调整。项目支出：推行“零基预算+项目库管理”，打破“基数+增长”惯性。所有项目需通过“必要性、可行性、效益性”三重论证：必要性聚焦“是否为机关履职必需”，可行性评估“技术、资金、时间是否可行”，效益性量化“投入产出比、社会效益”。论证通过的项目纳入“项目库”，按“轻重缓急”排序，优先保障入库项目。3.审核审批：多层级把关部门内部成立“预算审核小组”，对草案进行合规性（如政策依据、标准执行）、合理性（如项目排序、资金分配）审核；审核通过后报财政部门，财政部门从“财力匹配、绩效目标、库款平衡”角度复核，最终提交人大审议批准。二、预算执行：强化刚性约束与动态调控预算执行是将“纸面计划”转化为“实际效能”的关键，需以“刚性约束为底线、动态调控为补充”，确保资金“用得准、用得好、用得快”。（一）执行管控：构建全流程监管体系1.指标下达：精准高效人大批准预算后，财政部门应在规定时限内下达预算指标（如基本支出指标随批复下达，项目支出指标结合项目进度分批下达），避免“指标沉睡”。机关内部需将指标分解至科室、项目，明确“责任人、时间节点、支出范围”，实现“指标到岗、责任到人”。2.支出控制：刚性优先严格执行“无预算不支出、超预算不支出、无绩效不支出”原则：人员经费、公用经费按定额标准执行，严禁超标准发放津贴、挤占公用经费；项目支出对照绩效目标执行，定期（如季度）核查“支出进度与绩效进度是否匹配”，进度滞后的项目需分析原因（如手续繁琐、需求变更），必要时约谈责任人。3.支付管理：规范透明推行“国库集中支付+公务卡结算”，减少现金使用。支付时需附“三单”（申请单、合同/协议、验收单），确保“资金流向可追溯、支出依据可验证”。对大额支出（如设备采购、工程建设），需履行“三重一大”决策程序，防范廉政风险。4.动态监控：科技赋能搭建“预算执行监控平台”，实时抓取支出数据，对“超标准支出、违规转账、进度异常”等情况自动预警。每月生成《预算执行分析报告》，分析“支出进度、绩效偏差、风险点”，为管理层决策提供依据。（二）预算调整：严控范围与流程预算调整需坚守“非必要不调整”原则，仅在重大政策变化、突发公共事件、上级指令调整等情形下启动。调整流程为：1.申请：业务部门提交《预算调整申请》，说明调整原因、金额、绩效目标变更等；2.审核：财务部门会同业务部门评估调整的“合规性、必要性、绩效影响”，形成审核意见；3.审批：小额调整（如占比＜5%）由机关党组审议，大额调整报财政部门、人大审批；4.执行：调整获批后，及时更新指标、绩效目标，同步在监控平台公示，接受监督。三、监督与绩效：构建闭环管理机制预算监督与绩效评价是“检验预算质量、倒逼管理提升”的核心手段，需内外联动、奖惩并举。（一）多维监督：织密监管网络1.内部监督：财务部门定期开展“预算执行自查”，重点检查“支出合规性、指标使用效率、内控制度执行”；审计部门每年开展“预算执行审计”，揭示“虚列支出、挪用资金、绩效失真”等问题，形成《审计整改清单》，限期整改。2.外部监督：主动接受财政部门“预算绩效管理督查”、审计机关“专项审计”、人大“预算执行情况检查”，对发现的问题立行立改，整改情况向社会公开（涉密信息除外）。（二）绩效评价：以结果导向促提升1.评价范围：覆盖所有项目支出，基本支出重点评价“保障效率”（如人员经费发放及时性、公用经费节约率）。2.评价方式：推行“自评+第三方评价”结合。业务部门每年开展“绩效自评”，对照目标分析“完成度、满意度、效益达成情况”；财政部门选取重点项目（如金额大、社会影响广的项目），委托第三方机构独立评价，确保结果客观。3.结果应用：建立“绩效与预算挂钩”机制：绩效优秀的项目，下年预算优先保障，可适当追加；绩效一般的项目，缩减下年预算，要求整改；绩效差的项目，取消下年预算，约谈责任人，情节严重的移交纪检监察部门。四、保障措施：夯实管理落地基础（一）组织保障成立“预算管理领导小组”，由单位主要负责人任组长，财务、业务、审计等部门负责人为成员，统筹预算编制、执行、监督全流程，定期召开“预算推进会”，协调解决堵点问题。（二）制度保障完善《预算管理内控制度》《项目支出管理办法》《绩效评价实施细则》等配套制度，将预算管理要求嵌入“采购、合同、支付”等环节，形成“制度管人、流程管事”的机制。（三）能力保障每年开展“预算管理培训”，内容涵盖“预算法解读、绩效目标编制、监控平台操作”等，提升财务人员“专业能力”、业务人员“预算意识”