做账实操-创意 DIY 店账务处理分录SOP

会计实操文库23/23做账实操-创意DIY店账务处理分录SOP一、DIY材料采购账务处理（16个）（一）手工基础材料采购（卡纸/剪刀/胶水）分录：现款采购借：原材料—基础材料—彩色卡纸；借：原材料—基础材料—安全剪刀；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。赊购借：原材料—基础材料；借：应交税费—进项税额；贷：应付账款—材料供应商。验收标准：卡纸克重≥120g（耐折叠），剪刀圆角设计（防划伤），胶水环保认证（无甲醛），按“用途”分类（剪纸类/粘贴类），每批次抽检合格率≥98%，包装含安全警示（适用年龄）。（二）创意黏土材料采购（超轻黏土/软陶泥/橡皮泥）分录：借：原材料—黏土材料—超轻黏土（12色套装）；借：原材料—黏土材料—烘焙软陶泥；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。材料测试借：销售费用—材料检测；贷：银行存款（安全性测试）。黏土规范：超轻黏土拉伸强度≥30kPa（不易碎），软陶泥烧制温度100-130℃（易塑形），附SGS无毒检测报告，单套颜色≥12种（基础色全覆盖），保质期≥18个月（未开封），存储防潮（湿度≤60%）。（三）木工DIY材料采购（木板/木片/砂纸）分录：借：原材料—木工材料—椴木板（3mm厚）；借：原材料—木工材料—圆形木片；借：原材料—辅助材料—砂纸（不同目数）；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。木工标准：木板含水率≤12%（防变形），木片边缘无毛刺（圆角处理），砂纸目数分级（80目/240目/400目），附木材来源证明（环保），大件木材按尺寸裁切（便于DIY），每批次检查甲醛释放量≤0.124mg/m³。（四）布艺DIY材料采购（布料/针线/纽扣）分录：借：原材料—布艺材料—纯棉布料；借：原材料—布艺材料—彩色绣线；借：原材料—辅料—装饰纽扣；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。布艺规范：布料棉含量≥80%（易缝纫），绣线色牢度≥4级（耐水洗），纽扣孔径适配针线（通用规格），按“材质+颜色”分类存储，布料幅宽统一1.5m（标准尺寸），每米布料重量误差≤5%。（五）电子DIY材料采购（LED灯/电池盒/导线）分录：借：原材料—电子材料—LED发光模块；借：原材料—电子材料—3V电池盒；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。安全测试借：管理费用—安全检测；贷：银行存款（电路安全）。电子规范：LED灯工作电压≤12V（安全低压），电池盒防短路设计（带开关），导线绝缘层耐温≥60℃，附使用说明书（接线图），3C认证齐全（强制标准），存储远离火源（干燥环境）。（六）季节性DIY材料采购（圣诞装饰/端午香囊）分录：借：原材料—季节材料—圣诞雪花片；借：原材料—季节材料—香囊香料包；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。季节套装借：库存商品—DIY套装—圣诞挂件套装；贷：原材料—季节材料（组合包装）。季节策略：提前2个月备货（采购量=上年销量×1.2），材料适配节日主题（元素占比≥70%），季节套装含教程卡片，节后剩余材料48小时内打折（≤6折），季节材料占比≤25%（库存优化），保质期适配节日周期（香料≥6个月）。（七）进口DIY材料采购（日本和纸/德国颜料）分录：报关进口借：原材料—进口材料—和纸胶带；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；借：应交税费—关税；贷：银行存款。清关费用借：销售费用—清关费；贷：银行存款。汇率差异借：财务费用—汇兑损益；贷：银行存款。进口规范：附中文使用说明，海关报关单齐全，关税计入采购成本，进口材料加价率≥60%（成本×1.6），存储按原厂要求（颜料避光），每批次提供入境检验检疫证明（涉及化学品）。（八）DIY工具采购（手工锯/热熔胶枪/打孔器）分录：借：固定资产—DIY工具—精密手工锯；借：周转材料—工具—调温热熔胶枪；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。工具摊销借：主营业务成本—工具摊销；贷：周转材料—工具（按使用次数）。工具标准：手工锯锯齿密度≥18齿/英寸（精细切割），胶枪温度可调（50-150℃），打孔器孔径精准（误差≤0.5mm），工具安全设计（防烫/防滑），专业工具使用寿命≥2年，备用工具量≥在用数20%（防故障）。（九）材料采购退货（质量问题/错发型号）分录：质量退货借：应收账款—供应商退款；借：应交税费—应交增值税（进项税额转出，红字）；贷：原材料—布艺材料。错发退货借：应收账款—供应商；贷：原材料—电子材料；收到退款借：银行存款；贷：应收账款。退货规范：材料破损48小时内退货（附照片），型号错发7天内退换，退货需原包装（含批次标签），大额退货（超2000元）需店长审批，退货记录与采购单关联，环保材料退货需单独包装（防污染）。（十）定制DIY材料采购（印字木料/专属布料）分录：预付定金借：预付账款—定制厂商；贷：银行存款（比例≥40%）。收货结算借：原材料—定制材料；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：预付账款—定制厂商；贷：银行存款（尾款）。定制标准：印字清晰度≥95%（无模糊），图案定位误差≤1mm，附样品确认单（存档比对），最小起订量≥100件（降低单价），定制周期≤10天，材质与常规材料一致（兼容性）。（十一）DIY包装材料采购（礼盒/丝带/贴纸）分录：借：原材料—包装材料—DIY作品礼盒；借：原材料—包装材料—装饰贴纸；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。领用摊销借：主营业务成本—包装成本；贷：原材料—包装材料。包装规范：礼盒承重≥500g（防压损），贴纸防水耐磨（不易脱落），环保材料占比≥60%（可降解），包装成本占套餐售价比例≤15%，按“作品尺寸”备货（小/中/大礼盒），可定制logo（品牌露出）。（十二）消耗性材料采购（颜料/胶水/砂纸）分录：借：原材料—消耗材料—丙烯颜料；借：原材料—消耗材料—白乳胶；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。批量领用借：主营业务成本—耗材成本；贷：原材料—消耗材料（按项目分摊）。消耗标准：颜料覆盖率≥95%（单涂层），胶水干燥时间≤30分钟，砂纸损耗率≤10%/批次，最小库存量=5天用量（防断货），开封后保质期标注（颜料≥6个月），毒性检测达标（儿童安全）。（十三）DIY样品材料采购（展示作品/教学模具）分录：借：销售费用—样品材料；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。样品更新借：管理费用—样品更新；贷：原材料—样品材料（旧样品报废）。样品规范：每类项目1-2件样品（展示效果），标注“样品展示”（非卖品），每月清洁保养1次，样品更新周期≤3个月（保持新意），样品材料成本≤单套售价30%，样品用于教学示范（直观教学）。（十四）主题DIY材料包采购（星空瓶/奶油胶手机壳）分录：借：库存商品—DIY材料包—星空瓶套装；借：库存商品—DIY材料包—奶油胶套装；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。销售结转借：主营业务成本—材料包销售；贷：库存商品—DIY材料包。材料包标准：含全部所需材料（无需额外购买），附图文教程（步骤清晰），材料用量精准（误差≤5%），开封后保质期≥1个月，毛利率≥55%，套装完整性抽检率100%（防缺漏）。（十五）材料采购返利核算分录：达到返利条件借：其他应收款—供应商返利；贷：原材料—DIY材料（成本冲减）。收到返利借：银行存款；贷：其他应收款—供应商返利；贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出，红字）。返利规则：按季度采购额阶梯返利（满8000元返3%），返利条件书面约定（含退货扣减），与供应商对账周期≤15天，返利到账后调整材料单位成本，返利用于下次采购抵扣，返利核算附供应商确认函。（十六）材料运输与保险费用分录：常规运费借：原材料—DIY材料（运费分摊）；借：应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。保价费用借：销售费用—运输保险；贷：银行存款（贵重材料）。运输规范：易碎材料（玻璃/陶瓷）保价率100%，运输损耗率≤2%（正常范围），运费占采购成本比例≤8%，大件木材专车配送（防断裂），到货后24小时内验收（及时发现问题），冷链运输材料（特殊颜料）温度记录完整。二、DIY项目与体验服务账务处理（16个）（一）基础DIY项目收费核算（手工卡片/黏土小摆件）分录：项目收费借：银行存款；贷：主营业务收入—基础DIY；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。材料结转借：主营业务成本—基础项目；贷：原材料—基础材料；贷：原材料—消耗材料。项目规范：单人项目时长≤1小时，材料包成本≤售价30%，含基础工具使用（免费），提供简单教程（图文+视频），顾客满意度≥95%，项目单价≤50元（亲民定价），适合3岁以上儿童（安全操作）。（二）进阶DIY项目核算（木工小书架/布艺玩偶）分录：借：银行存款；贷：主营业务收入—进阶DIY；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。人工分摊借：主营业务成本—进阶项目；贷：应付职工薪酬—DIY导师；贷：原材料—进阶材料。进阶标准：项目时长1-3小时，含导师指导（1对5以内），材料成本≤售价40%，成品尺寸≤30cm（便于携带），提供包装服务（含礼盒），难度分级（初级/中级），适合8岁以上或成人参与。（三）DIY体验课程收费（周末班/暑期夏令营）分录：预收学费借：银行存款；贷：合同负债—DIY课程（比例≥50%）。课时确认借：合同负债—DIY课程；贷：主营业务收入—体验课程；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（按课时分摊）。课程规范：单次课程时长≥90分钟，师生比1:8（保障指导），课程含材料+工具+证书，学费包含全部材料（无额外收费），开课3天前可退费（扣10%手续费），出勤率≥80%可发结业证书。（四）亲子DIY项目核算（家庭黏土画/共同木工）分录：借：银行存款；贷：主营业务收入—亲子DIY；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。材料分摊借：主营业务成本—亲子项目；贷：原材料—亲子材料（按家庭用量）。亲子标准：适合2大1小参与，项目时长≤2小时，含互动环节设计，材料安全等级≥儿童级，提供家庭合影服务，亲子套餐价=单人总价×1.8（优惠），成品可全家共同使用（纪念意义）。（五）定制DIY作品收费（刻字木牌/专属插画）分录：预收定金借：银行存款；贷：合同负债—定制定金（比例≥50%）。完工结算借：银行存款（尾款）；借：合同负债—定制定金；贷：主营业务收入—定制DIY；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。定制规范：附设计确认稿（顾客签字），定金不退可转让，制作周期≤7天，修改次数≤2次（免费），成品提供质保（1个月非人为损坏），定制加价率≥50%（基础价×1.5），交付前拍照确认（符合预期）。（六）DIY材料包销售核算（居家手工/远程教学）分录：借：银行存款；贷：主营业务收入—材料包销售；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。成本结转借：主营业务成本—材料包成本；贷：库存商品—DIY材料包。材料包标准：含全部所需材料+工具清单，附详细教程（视频+图文），材料用量标注清晰（避免浪费），包装牢固（运输防损），保质期≥3个月，可扫码看教学视频，毛利率≥50%。（七）DIY工具租赁收费（专业锯/高级颜料套装）分录：借：银行存款；贷：主营业务收入—工具租赁；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。折旧计提借：主营业务成本—工具折旧；贷：累计折旧—专业工具。租赁规范：租金=工具价值×5%/天（合理定价），押金=工具价值80%（防损坏），租赁时检查功能（记录完好度），提供使用指导（避免损坏），损坏赔偿按维修价或折旧价，租赁时长≤7天（周转效率）。（八）团体DIY活动收费（企业团建/生日派对）分录：预收定金借：银行存款；贷：合同负债—团体活动（比例≥30%）。活动确认借：银行存款（尾款）；借：合同负债—团体活动；贷：主营业务收入—团体DIY；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。团体规范：10人以上成团（可定制），活动时长≥2小时，含场地布置+专属主题，人均收费≤100元，提供合影服务（免费），提前7天确认方案，活动满意度≥90%，赠送团体纪念品（定制小作品）。（九）DIY作品代加工收费（客户设计代制作）分录：预收款项借：银行存款；贷：合同负债—代加工（比例≥60%）。完工交付借：银行存款（尾款）；借：合同负债—代加工；贷：主营业务收入—代加工；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。代加工标准：附设计图纸确认（细节标注），制作周期≤15天，按复杂度分级收费（基础/精细/高级），提供进度反馈（3次以上），成品合格率100%（符合设计），质保期1个月（非人为损坏修复）。（十）DIY教学课程收费（木工入门/手绘技巧）分录：课程收费借：银行存款；贷：主营业务收入—DIY教学；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。教材成本借：主营业务成本—教学成本；贷：库存商品—教材；贷：应付职工薪酬—教师工资。教学规范：课程时长≥4课时（每课时45分钟），学员人数≤12人（保障效果），含教材+材料+证书，教师持证上岗（相关技能认证），课程完成率≥90%，提供课后练习材料包（巩固学习），复购优惠10%（续报激励）。财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌。五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌。印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌。假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌。流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌税种的账务处理方式：增值税一般纳税人购进货物、服务等取得增值税专用发票：借：原材料/库存商品/管理费用等，借：应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款/应付账款等。销售货物、服务等开具增值税专用发票：借：银行存款/应收账款等，贷：主营业务收入/其他业务收入，贷：应交税费——应交增值税（销项税额）。月末结转未交增值税：若“应交税费——应交增值税”科目为贷方余额，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税；若为借方余额，说明有留抵税额，无需进行结转。缴纳增值税：缴纳当月增值税时，借：应交税费——应交增值税（已交税金），贷：银行存款；缴纳上月未交增值税时，借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。小规模纳税人购进货物、服务等：借：原材料/库存商品/管理费用等（价税合计金额），贷：银行存款/应付账款等。销售货物、服务等：借：银行存款