2026年新材料制造公司财务岗位不相容分离管理制度

2026年新材料制造公司财务岗位不相容分离管理制度第一章总则第一条为规范公司财务岗位设置与职责分工，防范财务舞弊、资金挪用、数据错报等风险，保障公司财务信息真实完整、资金安全可控，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》《会计基础工作规范》等相关法律法规，结合新材料制造行业财务核算特点（如生产型成本核算、研发费用专项管控、采购销售资金往来频繁等）及公司实际经营需求，制定本制度。第二条本制度适用于公司财务部所有岗位的设置、职责划分与人员配置，涵盖资金管理、会计核算、成本管控、采购付款、销售收款、稽核监督等全部财务工作环节，公司财务部、审计部、人力资源部等涉及岗位设置的部门及人员均须遵守本制度要求。第三条财务岗位不相容分离遵循“相互分离、相互制约、相互监督、权责清晰、流程闭环”的核心原则，严禁由一人兼任不相容岗位或独自完成财务业务全流程操作，确保不同岗位间形成有效制衡，防范单人操作引发的财务风险。第四条公司财务部为财务岗位设置与职责划分的责任部门，负责制定岗位说明书、明确各岗位不相容职责边界；审计部为岗位分离执行情况的监督部门，负责定期检查岗位分离落实情况、排查内控漏洞；人力资源部负责配合财务部完成财务人员招聘、轮岗、调岗等人事安排，确保岗位分离要求落地。第五条管理目标：通过标准化的财务岗位不相容分离管理，构建权责清晰、监督到位的财务内控体系，杜绝单人经办关键财务业务的漏洞，保障公司资金安全、财务数据准确，满足内部管理、外部审计及税务合规等多维度要求。第二章组织架构与职责分工第六条部门职责划分：（一）财务部：梳理各财务岗位核心职责，明确不相容岗位清单；根据业务规模合理设置岗位，确保不相容岗位分人任职；制定财务人员轮岗计划并组织实施；对岗位分离执行情况进行日常自查；配合审计部完成专项检查；（二）审计部：每季度开展一次财务岗位不相容分离执行情况专项检查，重点核查资金收付、成本核算、采购付款等关键环节的岗位制衡情况；出具检查报告，指出存在的漏洞并提出整改建议；跟踪整改落实情况；（三）人力资源部：在财务人员招聘、调岗、晋升时，严格审核岗位任职资格，确保不相容岗位不交叉任职；根据财务部轮岗计划，办理财务人员轮岗的人事手续；留存财务岗位配置及人员变动记录。第七条人员要求：（一）财务人员须熟悉本岗位职责及不相容岗位分离要求，入职时接受岗位分离制度专项培训，每年复训不少于1次；（二）严禁财务人员兼任自身岗位的不相容职责，确因临时人员短缺需代岗的，须经财务负责人审批，且代岗期限不得超过15个工作日，代岗期间的业务须由财务负责人复核；（三）财务关键岗位人员（如出纳、成本核算、资金审批）每2-3年进行一次轮岗，轮岗交接须形成书面记录，明确交接内容、责任划分，由监交人签字确认。第八条决策机制：（一）财务岗位设置及调整须经财务负责人审核、公司负责人审批；（二）关键财务岗位轮岗计划及执行情况须报审计部备案；（三）岗位分离执行中发现的重大漏洞及整改方案，须经审计部、财务部联合评审后报公司负责人审批。第三章不相容岗位分离核心要求第九条核心分离原则：（一）授权批准与业务经办相分离：财务业务审批人员不得同时兼任该业务的经办工作；（二）业务经办与会计记录相分离：财务业务经办人员不得同时兼任该业务的会计核算与记录工作；（三）会计记录与财产保管相分离：会计核算人员不得同时兼任存货、固定资产等实物资产的保管工作；（四）业务经办与稽核检查相分离：财务业务经办人员不得同时兼任该业务的稽核、复核工作；（五）授权批准与监督检查相分离：财务审批人员不得同时兼任该业务的监督检查工作。第十条通用岗位分离要求：（一）严禁一人同时兼任出纳与会计（总账、明细账核算）岗位；（二）严禁一人同时兼任财务审批与资金收付岗位；（三）严禁一人同时兼任采购经办与付款审核岗位；（四）严禁一人同时兼任销售经办与收款核算岗位；（五）严禁一人同时兼任成本核算与生产数据统计岗位；（六）严禁一人同时兼任稽核检查与业务经办岗位。第四章关键环节岗位分离细则第十一条资金管理环节：（一）出纳岗位：仅负责资金收付、银行票据保管、银行日记账登记，不得兼任总账核算、明细账核算、稽核、会计档案保管、银行存款余额调节表编制等工作；（二）资金审批岗位：负责资金支付、费用报销审批的人员，不得兼任资金收付经办、银行账户开立/注销经办等工作；（三）银行对账岗位：由出纳以外的财务人员负责每月银行对账及余额调节表编制，编制完成后须经财务负责人复核。第十二条采购付款环节：（一）采购经办岗位：负责采购订单签订、物资验收的人员，不得兼任采购发票审核、应付账款核算、付款申请审批等工作；（二）付款审核岗位：负责采购发票审核、应付账款核算的人员，不得兼任付款经办、采购合同审批等工作；（三）付款经办岗位：仅负责根据审批后的付款申请办理资金支付，不得参与付款申请审核、采购价格确认等工作。第十三条销售收款环节：（一）销售经办岗位：负责销售合同签订、发货安排的人员，不得兼任销售发票开具、应收账款核算、收款经办等工作；（二）开票审核岗位：负责销售发票开具与审核的人员，不得兼任收款经办、销售价格调整审批等工作；（三）收款核算岗位：负责应收账款核算、回款核对的人员，不得兼任现金/银行存款收款经办、销售坏账核销审批等工作。第十四条成本核算环节：（一）生产数据统计岗位：负责生产工时、物料消耗、成品入库数据统计的人员，不得兼任成本核算、成本分析等工作；（二）成本核算岗位：负责生产成本、研发费用核算的人员，不得兼任生产数据统计、存货保管、费用报销审批等工作；（三）成本分析岗位：负责成本差异分析、成本管控的人员，不得兼任成本核算、生产计划审批等工作。第十五条稽核监督环节：（一）财务稽核岗位：负责财务凭证、账簿、报表稽核的人员，不得兼任任何业务经办、会计核算岗位；（二）内部审计岗位：负责财务内控审计的人员，不得参与日常财务核算、资金收付等经办工作；（三）稽核/审计发现的问题，须单独形成报告，不得由被稽核/审计岗位人员参与报告编制。第五章监督检查与整改第十六条日常自查：（一）财务部每月开展一次岗位分离执行情况自查，重点核查关键岗位是否存在交叉任职、代岗是否超期等问题，自查记录存档备查；（二）财务负责人每月抽查不少于2个关键岗位的分离执行情况，对发现的轻微问题当场要求整改。第十七条专项检查：（一）审计部每季度开展一次岗位分离专项检查，覆盖所有财务岗位，形成《财务岗位不相容分离检查报告》，列明问题、整改要求及期限；（二）每年年末开展一次全面检查，结合年度审计工作，评估岗位分离制度的有效性，提出优化建议。第十八条整改要求：（一）对检查发现的问题，责任部门须在规定期限内完成整改，整改完成后报审计部复核；（二）对无法立即整改的（如人员短缺），须制定临时管控措施（如增加复核环节），并明确整改完成时间，报公司负责人审批；（三）整改记录与检查报告一并存档，保管期限不少于5年。第六章考核奖惩第十九条奖励措施：（一）年度岗位分离执行情况合规无问题的财务团队，给予5000-10000元现金奖励，纳入年度评优优先名单；（二）及时发现岗位分离漏洞并提出有效整改建议的人员，给予1000-3000元奖励；（三）严格执行轮岗制度、交接记录完整的财务人员，给予年度绩效加分。第二十条处罚措施：（一）轻微违规：未按要求执行岗位分离但未造成损失，或代岗超期未报备的，给予口头警告，扣除当月绩效奖金的5%-10%，限期整改；（二）一般违规：关键岗位交叉任职、整改逾期未完成，或隐瞒岗位分离执行问题的，给予书面警告，扣除当月绩效奖金的20%-50%，暂停相关岗位工作接受培训；（三）严重违规：因岗位分离不到位导致资金挪用、财务数据错报、舞弊等问题，造成公司损失的，扣除全部绩效奖金，追究相关责任人责任，情节严重的解除劳动合同，涉嫌违