2026年新材料制造公司固定资产管理核算管理制度

2026年新材料制造公司固定资产管理核算管理制度第一章总则第一条为规范公司固定资产的管理与核算工作，保障固定资产安全完整、账实相符，提升资产使用效率，准确核算资产价值及折旧成本，结合新材料制造行业生产经营特点及公司资产管理实际，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，制定本制度。第二条本制度适用于公司及旗下所有业务单元的固定资产全生命周期管理与核算，包括固定资产的新增、验收、入账、折旧、日常维护、调拨、盘点、处置、核销等所有环节，公司资产管理部、财务部、各固定资产使用部门及相关人员均需遵守本制度。第三条固定资产管理核算遵循“实物管理与价值核算相分离、权责明确、全程管控、账实相符”的核心原则，实物管理聚焦资产安全与使用效率，价值核算聚焦数据准确与合规性，确保资产从投入使用到报废核销的全流程可追溯、可核查。第四条公司资产管理部为固定资产实物管理归口部门，负责固定资产的采购审批、验收登记、日常维护、调拨处置、盘点清查等实物管控工作；财务部为固定资产价值核算归口部门，负责资产入账、折旧计提、价值调整、处置核算、报表编制等财务核算工作；各使用部门负责本部门固定资产的日常保管、合理使用，配合完成盘点及处置工作。第五条固定资产管理核算工作需严格遵守国家财税法规及公司财务管理制度，折旧计提、资产处置税务处理等需符合相关规定，严禁虚增或虚减资产价值，确保财务数据真实反映公司资产状况。第二章固定资产分类与认定标准第六条固定资产分类：按使用用途分为生产用固定资产（生产设备、厂房、生产线配套设施等）、研发用固定资产（研发实验设备、检测仪器等）、办公用固定资产（办公设备、办公家具、交通工具等）、其他固定资产（后勤保障设施等）；按资产属性分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备等类别。第七条固定资产认定标准：同时满足以下条件的有形资产认定为固定资产，一是使用年限超过1年，二是单位价值符合公司制定的固定资产价值标准，三是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；对于单位价值未达标准但使用年限超过1年、数量较多且对生产经营影响较大的同类资产，经资产管理部与财务部共同认定后，可按固定资产管理。第八条认定标准调整：固定资产价值标准可根据公司经营规模、行业资产配置特点适时调整，调整需经公司管理层审议通过，由资产管理部与财务部联合公示后执行，调整后需对原有资产分类进行复核，确保分类口径统一。第三章固定资产新增与入账核算第九条新增审批：固定资产采购需由使用部门提出申请，说明采购理由、规格型号、预估金额、使用计划等，生产用及研发用大型设备采购需经技术部门审核可行性，审批流程按公司采购管理制度执行，未经审批不得擅自采购。第十条验收入账：固定资产采购完成后，资产管理部需组织使用部门、技术部门进行验收，验收合格后填写验收单，明确资产名称、规格型号、数量、使用部门、存放地点等信息；财务部凭采购合同、发票、验收单等原始凭证办理入账手续，按实际成本确认资产价值，需要安装的设备需将安装调试费用计入资产原值。第十一条折旧计提：财务部根据固定资产类别、使用年限、残值率制定统一的折旧政策，生产用设备采用年限平均法计提折旧，研发用设备可根据实际使用情况选择合适的折旧方法，折旧政策一经确定不得随意变更；折旧计提从固定资产投入使用的次月开始，停止使用的固定资产从停用次月起停止计提折旧。第四章日常管理与核算第十二条实物管控：资产管理部为每一项固定资产建立实物管理台账，标注资产编号、名称、规格、使用部门、保管人、存放地点、购置时间等信息，资产编号实行唯一编码管理，确保资产可追溯；各使用部门需指定专人作为资产保管人，负责本部门资产的日常维护，避免闲置、损坏或丢失。第十三条调拨核算：固定资产在公司内部部门间调拨时，由调入部门提出申请，经资产管理部审核、分管领导审批后，办理实物交接手续；资产管理部更新实物台账中的使用部门及保管人信息，财务部根据调拨单核对资产核算信息，无需调整资产账面价值，但需在辅助核算中记录调拨信息。第十四条维护核算：固定资产日常维修费用计入当期费用，大额维修改造支出符合资本化条件的，由资产管理部提供维修改造明细及相关证明，财务部审核后将支出计入资产原值，重新核定折旧年限及月折旧额；资产维护记录需由资产管理部存档，作为资产价值调整的依据。第五章固定资产处置与核销第十五条处置情形：固定资产出现报废（使用年限届满、技术落后无法使用）、毁损（自然灾害、意外事故导致无法修复）、出售（闲置不用且有转让价值）、对外投资等情形时，可启动处置流程；处置前需由资产管理部组织技术鉴定，出具资产状态鉴定报告。第十六条处置审批：固定资产处置需由使用部门提出申请，附技术鉴定报告、处置原因说明、预估处置价值等材料，经资产管理部审核、财务部核算处置损益后，报公司管理层审批；大额固定资产处置需经管理层集体审议，未经审批不得擅自处置。第十七条核销核算：固定资产处置完成后，资产管理部办理实物注销手续，更新实物台账；财务部根据处置合同、收款凭证、鉴定报告等资料，核算处置损益，冲减固定资产原值及累计折旧，处置净收益或净损失按规定计入当期损益，涉及税务处理的需按财税法规执行；处置报废资产收回的残值收入需全额上缴公司财务，不得私存或挪用。第六章盘点与清查第十八条盘点周期：公司每年年末开展一次固定资产全面盘点，由资产管理部牵头，财务部、各使用部门配合，对所有固定资产进行实地核查；每季度可根据资产使用情况开展抽盘，抽盘重点为价值高、易移动、使用频率高的固定资产。第十九条清查内容：盘点清查需核对固定资产实物数量、存放地点、使用状态与实物台账、财务账面是否一致，核查资产编号是否清晰、保管责任是否落实、资产是否存在闲置或损坏情况，对盘点差异需详细记录差异原因。第二十条差异处理：盘点出现盘盈的，由资产管理部查明原因，核实资产来源及价值，财务部按规定计入当期损益或调整以前年度损益；盘点出现盘亏的，需查明责任，属保管不善导致的，追究相关责任人责任，财务部按规定核销资产价值，盘盈盘亏处理均需报公司管理层审批后执行。第七章责任追究第二十一条违规情形认定：存在未按规定办理资产入账导致账实不符、擅自处置固定资产、虚报维修费用、盘点时隐瞒资产差异、因保管不善导致资产毁损丢失、挪用资产处置收入等行为的，均认定为违规行为。第二十二条责任划分：资产管理部未履行实物管控职责导致资产流失的，追究部门负责人及经办人责任；财务部未按规定核算资产价值、计提折旧的，追究财务核算人员责任；使用部门因保管不善导致资产损坏丢失的，追究部门负责人及资产保管人责任。第二十三条违规处理：对于轻微违规行为，给予相关责任人警告处理，责令限期整改；对于情节较重的违规行为，给予记过、扣减绩效等处理；对于造成公司经济损失的，追究相关人员经济赔偿责任；对于触犯法律法规的，移交司法机关处理。第八章附则第二十四条本制度由公司资产管理部与财务部共同解释，各部门可根据本制度制定本部门固定资产管理核算实施细则，报资产管理部与财务部备案后执行。第二十五条本制度未尽事