2026年新材料制造公司内部审计工作管理制度

2026年新材料制造公司内部审计工作管理制度第一章总则第一条为规范公司内部审计工作，强化内部监督管理，防范经营管理风险，保障公司资产安全、财务信息真实完整，提升运营效率和合规水平，依据《中华人民共和国审计法》《企业内部控制基本规范》《内部审计具体准则》等相关法律法规，结合公司新材料制造生产经营实际，制定本制度。第二条本制度适用于公司总部及旗下所有生产厂区、营销中心、研发基地、区域办事处（以下统称“运营单元”）的各类内部审计活动，包括财务审计、经营审计、合规审计、专项审计等，全体员工均需配合内部审计工作的开展。第三条内部审计工作遵循“独立客观、依法合规、全面覆盖、突出重点、注重实效”的核心原则，审计人员需保持独立性和公正性，审计过程需以事实为依据、以制度为准绳，严禁干预审计结果、隐瞒审计发现的问题，确保审计成果能够有效推动公司管理优化。第四条公司审计部为内部审计工作的统筹管理部门，独立行使内部审计职权，不受其他部门或个人干涉；审计部负责人直接向公司管理层汇报审计工作，各运营单元负责人为本单元配合审计工作第一责任人，需及时提供审计所需资料，落实审计整改要求，审计整改成效纳入部门绩效考核范畴。第二章内部审计范围与分类第五条内部审计全覆盖范围：（一）财务收支审计：包括各运营单元的资金收支、成本核算、费用列支、财务报表编制等财务活动的真实性、合规性、准确性审计；（二）经营管理审计：包括生产计划执行、采购流程管控、营销费用使用、库存管理、研发投入效果等经营环节的效率和效益审计；（三）合规风控审计：包括法律法规遵守、公司制度执行、合同管理、知识产权保护、安全生产规范等合规性及风险管控情况审计；（四）资产管控审计：包括固定资产、存货、无形资产等公司资产的购置、使用、处置、盘点等管控情况审计，保障资产安全完整；（五）专项事项审计：包括对外投资、重大合同执行、离任交接、投诉举报核查等特定事项的专项审计。第六条内部审计分类及执行要求：（一）常规审计类：按年度/半年度开展的财务收支、经营管理等常态化审计，执行要求为全面核查、系统梳理，确保覆盖核心运营环节；（二）专项审计类：针对特定问题、重大决策、风险隐患开展的定向审计，执行要求为目标聚焦、深挖根源，提出针对性整改建议；（三）离任审计类：针对关键岗位人员离任开展的审计，执行要求为全面核查任职期间的履职情况、资产管控、遗留问题，出具离任审计意见；（四）应急审计类：针对突发的财务异常、合规风险、资产损失等情况开展的紧急审计，执行要求为快速响应、查明原因，及时止损并提出处置建议。第三章审计计划编制与审批第七条审计计划编制依据及内容：（一）编制依据：以上一年度审计发现问题、公司年度经营目标、管理风险点、管理层决策需求为核心依据，结合各运营单元业务特点编制审计计划；（二）编制内容：明确审计项目、审计范围、审计目标、审计周期、参与人员、工作预算等核心内容，确保计划具备可执行性和针对性。第八条审计计划审批流程：（一）提报阶段：审计部于每年12月底前编制下一年度内部审计整体计划，专项审计计划根据实际需求随时提报，离任审计计划随人员离任申请同步提报；（二）审核阶段：公司管理层审核审计计划的合理性、必要性，重点核查审计项目是否覆盖高风险环节、审计资源配置是否合理；（三）审批阶段：年度整体审计计划报公司管理层集体审批，专项审计和应急审计计划报审计部负责人及分管领导审批，审批通过后正式下达执行。第四章审计执行规范第九条审计前准备要求：（一）资料准备：审计部提前向被审计单元下发审计通知书，明确审计范围、时间、所需资料清单，被审计单元需在规定时间内准备好财务凭证、合同文件、制度流程、业务记录等资料；（二）人员准备：审计组需提前熟悉被审计单元业务特点、相关制度规范，明确审计分工和重点，必要时开展专项培训，确保审计人员具备对应审计能力；（三）方案制定：审计组根据审计计划制定详细审计实施方案，明确审计方法、核查要点、风险关注点，作为审计执行的依据。第十条审计过程执行要求：（一）合规核查：采用凭证核对、实地盘点、访谈询问、系统核查等方式开展审计，所有核查过程需留痕，确保审计证据真实、完整、可追溯；（二）沟通反馈：审计过程中发现的问题需及时与被审计单元沟通核实，听取对方说明和举证，避免因信息不对称导致审计结论偏差；（三）进度管控：审计部跟踪审计项目执行进度，及时协调解决审计过程中出现的资料不配合、沟通受阻等问题，确保审计按计划完成。第五章审计报告与整改第十一条审计报告编制要求：（一）编制时限：审计项目完成后10个工作日内编制完成审计报告，内容包括审计概况、发现问题、原因分析、整改建议、审计结论等；（二）报告审核：审计报告需经审计部负责人审核，重大审计项目的报告需报公司管理层审核，确保报告内容客观、结论准确、建议可行；（三）报告送达：审核通过的审计报告送达被审计单元及相关管理部门，明确整改要求和整改期限。第十二条审计整改要求：（一）整改制定：被审计单元需在收到审计报告后5个工作日内制定整改方案，明确整改责任人、整改措施、整改完成时间，报审计部备案；（二）整改执行：被审计单元严格按整改方案推进整改，审计部跟踪整改进度，对整改难度较大的问题协调相关部门协助解决；（三）整改验收：整改完成后，审计部开展整改验收，核查问题是否彻底解决、整改措施是否落地，验收合格的归档记录，未合格的要求限期重新整改。第六章审计档案管理与保密第十三条审计档案管理：（一）档案归集：所有审计项目的通知书、实施方案、工作底稿、证据材料、审计报告、整改记录等资料需统一归集，形成完整的审计档案；（二）存储保管：审计档案需按公司档案管理规定分类存储，电子档案加密保存，纸质档案专人保管，确保档案安全完整；（三）查阅规范：内部人员查阅审计档案需经审计部负责人审批，外部单位查阅需经公司管理层审批，查阅过程需登记备案，严禁擅自复制、泄露档案内容。第十四条审计信息保密：（一）保密范围：审计过程中获取的财务数据、经营信息、核心技术资料、问题线索等均为保密内容，审计人员需签订保密协议；（二）保密要求：严禁审计人员向无关人员泄露审计信息，严禁利用审计信息谋取私利，离职审计人员需继续遵守保密义务。第七章监督与问责第十五条监督机制：（一）审计质量监督：审计部建立内部审计质量复核机制，定期抽查审计工作底稿和报告，评估审计程序是否合规、结论是否准确；（二）整改效果监督：审计部每季度开展整改效果回头看，核查已整改问题是否反弹，未整改问题的推进情况；（三）投诉反馈：设立审计工作投诉渠道，员工可反馈审计人员违规操作、被审计单元拒不配合整改等问题，审计部10个工作日内完成核查并反馈结果。第十六条问责情形：（一）审计人员隐瞒审计发现的问题、编造审计证据、泄露审计保密信息的，给予批评教育、绩效扣减处理，情节严重的按公司规定严肃处理；（二）被审计单元拒绝提供审计资料、故意拖延整改、虚假整改的，追究单元负责人及相关责任人责任，扣减绩效得分；（三）因审计整改不到位导致公司资产损失、合规风险的，对相关责任人给予通报批评，造成重大损失的追究赔偿责任。第八章附则第十七条本制度由公司审计部负责解释，各运营