2026年新材料制造公司全面预算管理实施制度

2026年新材料制造公司全面预算管理实施制度第一章总则第一条为规范公司全面预算管理工作，强化资源统筹配置能力，提升经营管理效率和经济效益，实现公司战略发展目标，结合新材料制造行业研发投入大、生产周期长、原材料价格波动等行业特点及公司经营管理实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司所有经营活动的预算管理，包括销售预算、生产预算、采购预算、研发预算、成本预算、费用预算、投资预算、资金预算、利润预算等全维度预算的编制、审批、执行、控制、调整、分析及考核工作，公司各部门及全体预算责任主体需严格遵守本制度规定。第三条全面预算管理遵循“战略导向、全员参与、全面覆盖、刚性约束、动态调整”的原则，以公司年度经营目标为核心，将预算指标分解至各部门、各业务环节，确保预算与经营实际相契合，保障公司资源合理利用。第四条公司成立全面预算管理委员会，由公司管理层及财务、销售、生产、研发、采购等部门负责人组成，统筹全面预算管理工作；财务部门作为预算管理日常办事机构，负责预算编制组织、流程管控、数据汇总、执行分析等具体工作；各业务部门为预算执行主体，负责本部门预算的编制、执行及反馈。第二章预算管理组织与职责第五条全面预算管理委员会职责：1.审议公司年度预算编制方案、预算目标及预算指标体系；2.审批年度预算草案及预算调整方案；3.协调解决预算编制、执行过程中的重大问题；4.审议预算执行分析报告，提出改进措施；5.审定预算考核结果，落实奖惩机制。第六条财务部门职责：1.制定年度预算编制指引，明确预算编制口径、时间节点及填报要求；2.组织各部门开展预算编制工作，指导各部门规范填报预算数据；3.汇总审核各部门预算草案，编制公司整体预算方案；4.跟踪监控预算执行情况，定期编制预算执行分析报告；5.受理预算调整申请，按流程报审后下达调整通知；6.配合预算管理委员会开展预算考核工作。第七条各业务部门职责：1.依据公司年度经营目标及本部门业务规划，编制本部门专项预算，确保预算数据真实反映业务需求；2.严格执行已审批的预算方案，控制预算内支出，杜绝无预算、超预算支出；3.定期分析本部门预算执行差异，查找原因并制定整改措施；4.按规定流程申请预算调整，配合财务部门开展预算分析及考核工作。第三章预算编制第八条预算编制周期与范围：1.预算编制以年度为周期，按季度、月度分解执行，每年规定时间启动下一年度预算编制工作；2.预算编制覆盖公司全部经营活动，包括：销售预算（按产品品类、销售区域、客户类型编制）、生产预算（按新材料生产计划、产能利用率编制）、采购预算（按原材料需求、采购周期、价格预测编制）、研发预算（按研发项目、研发阶段、费用类型编制）、费用预算（按管理费用、销售费用、财务费用明细编制）、投资预算（按固定资产购置、技术改造等投资项目编制）、资金预算（按资金流入流出、融资需求编制）。第九条预算编制依据：1.公司年度战略发展目标、经营计划及市场预测数据；2.上一年度预算执行情况及历史经营数据；3.新材料行业市场趋势、原材料价格走势、客户需求变化等外部环境信息；4.各部门年度业务规划、产能计划、研发计划等内部经营信息；5.国家财税政策、行业监管要求等合规性依据。第十条预算编制流程：1.预算管理委员会下达年度预算编制指引及核心预算目标；2.各部门结合自身业务实际，编制本部门专项预算草案，经部门负责人审核后提交财务部门；3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核、平衡，对不符合公司整体目标的预算草案退回相关部门调整；4.财务部门根据审核后的部门预算编制公司整体预算草案，提交预算管理委员会审议。第四章预算审批与下达第十一条预算审批层级：1.公司整体预算草案经预算管理委员会审议通过后，按公司决策流程报管理层审批；2.审批通过后的年度预算方案，由财务部门分解为季度、月度预算指标，下达至各部门执行。第十二条预算下达要求：1.预算指标需清晰明确，按部门、按业务类型分解，明确预算责任主体；2.预算下达文件需注明预算指标、执行要求、考核标准等核心内容，确保各部门理解预算执行要求；3.预算下达后，各部门需在规定时间内制定本部门预算执行细则，报财务部门备案。第五章预算执行与控制第十三条预算执行要求：1.各部门需严格按照下达的预算指标开展业务活动，所有支出需在预算范围内列支，严禁无预算、超预算支出；2.日常费用支出需按预算审批流程执行，大额支出、资本性支出需经预算管理委员会审核批准；3.财务部门对各项支出进行审核，对超预算支出一律不予办理付款，特殊情况需按预算调整流程处理。第十四条预算控制措施：1.财务部门建立预算执行台账，实时监控各部门预算执行进度，对预算执行异常（超支、进度滞后等）情况及时预警；2.各部门指定专人负责本部门预算执行管控，定期核对预算执行数据，发现偏差及时采取纠偏措施；3.对研发、采购等重点预算项目，实行专项管控，跟踪项目进度与预算执行匹配度。第六章预算调整第十五条预算调整触发条件：1.外部市场环境发生重大变化，如原材料价格大幅波动、市场需求骤变等，导致原预算无法执行；2.公司战略调整、经营计划变更，需调整预算目标；3.发生不可抗力因素，如自然灾害、政策调整等，影响预算执行；4.其他确需调整预算的特殊情况。第十六条预算调整流程：1.预算调整申请部门提交预算调整申请书，说明调整原因、调整金额、调整后的预算指标及对整体预算的影响；2.财务部门审核预算调整申请的合理性、合规性，编制预算调整方案；3.预算调整方案提交预算管理委员会审议，按审批权限报管理层审批；4.审批通过后，财务部门下达预算调整通知，各部门按调整后的预算执行。第十七条预算调整限制：1.预算调整需遵循“必要性、合理性”原则，严禁以预算调整为由规避预算管控；2.年度预算调整次数不得超过规定次数，单次调整金额需符合审批权限要求。第七章预算分析与考核第十八条预算分析要求：1.财务部门每月编制预算执行分析报告，对比预算指标与实际执行数据，分析差异原因，提出改进建议；2.预算管理委员会每季度召开预算执行分析会议，审议分析报告，协调解决预算执行中的问题；3.各部门需针对本部门预算执行差异，制定整改措施，报财务部门及预算管理委员会备案。第十九条预算考核机制：1.预算管理委员会将预算执行情况纳入各部门及相关人员的绩效考核体系，考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率、预算合规性等；2.对预算执行效果良好、完成预算目标的部门及个人给予绩效加分或专项奖励；对无合理理由超预算、未完成预算目标的，扣减绩效分值，情节严重的追究相关责任。第二十条责任追究：1.因预算编制不实、执行不力导致公司资源浪费、经营目标未达成的，追究相关部门负责人及经办人责任；2.故意虚报预算、挪用预算资金、违规调整预算的，视情节给予绩效处罚、岗位调整，涉嫌违法的移交相关部门处理。第八章附则第二十一条本制度由公司全面预算管理委员