内审助理职业技能测试题库及参考解析

2026年内审助理职业技能测试题库及参考解析一、单选题（每题2分，共20题）（注：每题只有一个正确答案）1.在审计过程中，内审助理发现某项内部控制存在缺陷，应如何处理？A.立即停止审计工作B.直接向管理层报告缺陷C.记录缺陷并报告给项目负责人D.忽略缺陷继续审计2.以下哪种文档不属于审计工作底稿的范畴？A.审计计划B.审计访谈记录C.内部控制流程图D.员工考勤表3.在编制审计报告时，内审助理应重点关注以下哪项内容？A.审计费用预算B.审计发现的问题及建议C.审计团队成员分工D.审计机构资质证书4.某公司采用电子化审批流程，内审助理如何验证审批流程的合规性？A.仅检查系统日志B.抽查纸质审批单据C.结合系统日志和访谈记录D.仅依赖员工口头确认5.在审计抽样时，以下哪种方法不属于统计抽样？A.系统抽样B.分层抽样C.判断抽样D.简单随机抽样6.内审助理在执行测试时，发现某项财务数据存在异常，应如何处理？A.直接修改数据B.咨询财务部门同事C.记录异常并报告项目负责人D.忽略异常继续测试7.以下哪种工具不适合用于数据分析？A.ExcelB.ACLC.PowerPointD.Python8.在审计过程中，内审助理应如何保护被审计单位的商业秘密？A.将敏感信息公开B.仅在授权范围内使用信息C.与审计团队外的人分享信息D.忽略信息保密要求9.某公司内部控制测试结果显示控制效果未达预期，内审助理应如何建议改进？A.建议立即取消该控制B.建议加强控制频率C.建议优化控制流程D.建议不采取任何行动10.在审计证据收集过程中，以下哪种方法不属于间接证据？A.审计访谈记录B.系统日志C.现场观察记录D.员工确认函二、多选题（每题3分，共10题）（注：每题有2-4个正确答案）1.内审助理在执行审计程序时，应关注以下哪些风险？A.控制缺陷风险B.经营风险C.财务风险D.法律风险2.审计工作底稿应包含哪些内容？A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计结论3.在审计过程中，内审助理应如何确保审计质量？A.严格执行审计程序B.定期复核工作底稿C.与审计团队沟通D.忽略审计标准4.以下哪些属于内部控制测试的内容？A.控制设计测试B.控制执行测试C.控制效果测试D.控制成本测试5.在审计抽样时，影响样本量确定的因素包括哪些？A.可容忍误差B.抽样风险C.总体规模D.审计时间6.内审助理在执行数据分析时，常用的方法包括哪些？A.垂直分析B.水平分析C.比率分析D.统计分析7.审计报告应包含哪些要素？A.审计范围B.审计意见C.审计发现D.审计费用8.内审助理在执行审计程序时，应如何确保审计证据的充分性？A.扩大样本量B.采用多种证据来源C.依赖口头确认D.提高审计效率9.在审计过程中，内审助理应关注以下哪些合规性问题？A.法律法规合规B.行业准则合规C.公司内部政策合规D.员工个人行为合规10.以下哪些属于审计工作底稿的保存要求？A.完整性B.安全性C.及时性D.便利性三、判断题（每题1分，共20题）（注：每题判断对错，对的打“√”，错的打“×”）1.内审助理在执行审计程序时，可以适当简化程序以提高效率。×2.审计工作底稿应经项目负责人签字确认。√3.审计抽样只能用于财务审计，不能用于内部控制审计。×4.内审助理在执行审计时，应保持独立性。√5.审计证据的充分性可以替代适当性。×6.审计报告必须包含审计费用明细。×7.内审助理在执行审计时，可以接受被审计单位的礼品。×8.内部控制测试与实质性程序是相互独立的。×9.审计工作底稿可以由非审计人员编制。×10.审计抽样时，样本量越大，抽样风险越低。√11.内审助理在执行审计时，可以依赖外部专家的意见。√12.审计报告必须由注册会计师签字。×13.内审助理在执行审计时，可以口头记录审计证据。×14.审计工作底稿的保存期限由公司内部政策决定。√15.内审助理在执行审计时，可以违反保密原则。×16.审计抽样只能用于定量分析，不能用于定性分析。×17.审计报告必须包含审计范围和目标。√18.内审助理在执行审计时，可以忽略管理层的要求。×19.审计工作底稿必须按时间顺序保存。×20.审计抽样时，分层抽样可以提高样本代表性。√四、简答题（每题5分，共5题）（注：要求简明扼要地回答问题）1.简述内审助理在执行审计程序时的主要职责。-确认审计程序的有效性；-收集审计证据；-记录审计工作底稿；-向项目负责人汇报发现。2.简述审计抽样的基本步骤。-确定审计目标；-选择抽样方法；-确定样本量；-执行抽样程序；-分析样本结果。3.简述审计工作底稿的基本要求。-完整性；-适当性；-可追溯性；-及时性。4.简述内审助理在执行审计时如何确保独立性。-避免利益冲突；-不接受不当利益；-保持客观公正。5.简述审计报告的基本要素。-审计范围和目标；-审计意见；-审计发现；-审计建议。五、论述题（每题10分，共2题）（注：要求系统、全面地回答问题）1.论述内审助理在执行审计过程中如何识别和评估风险。-风险识别：通过访谈、文件审查、数据分析等方法，识别被审计单位的潜在风险；-风险评估：结合风险发生的可能性和影响程度，评估风险等级；-风险应对：制定相应的审计程序，以控制或降低风险；-持续监控：在审计过程中动态调整风险应对措施。2.论述内审助理在执行审计时如何确保审计质量。-严格执行审计程序：按照审计计划执行各项程序，确保审计覆盖全面；-复核工作底稿：定期复核工作底稿，确保审计证据充分、适当；-沟通协调：与审计团队、被审计单位保持良好沟通，及时解决问题；-持续学习：不断更新审计知识和技能，提高专业能力。参考解析一、单选题1.C-内审助理应记录缺陷并报告给项目负责人，由项目负责人决定后续处理。2.D-员工考勤表与审计工作无关。3.B-审计报告的核心是审计发现的问题及建议。4.C-结合系统日志和访谈记录可以更全面地验证审批流程。5.C-判断抽样属于非统计抽样方法。6.C-发现异常应记录并报告，不得擅自处理。7.C-PowerPoint主要用于演示，不适合数据分析。8.B-内审助理应在授权范围内使用信息。9.C-建议优化控制流程，而非完全取消或加强频率。10.C-现场观察记录属于直接证据。二、多选题1.A,B,C,D-内审助理应关注所有相关风险。2.A,B,C-审计工作底稿应包含审计目标、程序和证据。3.A,B,C-内审助理应严格执行审计程序、复核底稿并沟通协调。4.A,B,C-内部控制测试包括控制设计、执行和效果测试。5.A,B,C-样本量受可容忍误差、抽样风险和总体规模影响。6.A,B,C,D-常用的数据分析方法包括垂直分析、水平分析、比率分析和统计分析。7.A,B,C-审计报告应包含审计范围、意见和发现。8.A,B-扩大样本量和采用多种证据来源可以提高证据充分性。9.A,B,C-内审助理应关注法律法规、行业准则和公司内部政策合规。10.A,B,C-审计工作底稿应保存完整、安全并及时。三、判断题1.×-审计程序必须严格执行，不得随意简化。2.√-审计工作底稿需经项目负责人签字确认。3.×-审计抽样也可用于内部控制审计。4.√-内审助理应保持独立性。5.×-充分性不能替代适当性。6.×-审计报告无需包含审计费用明细。7.×-内审助理不得接受不当利益。8.×-内部控制测试与实质性程序相互关联。9.×-审计工作底稿必须由内审人员编制。10.√-样本量越大，抽样风险越低。11.√-内审助理可依赖外部专家意见。12.×-审计报告由内审人员签字，无需注册会计师。13.×-审计证据必须书面记录。14.√-保存期限由公司政策决定。15.×-内审助理必须遵守保密原则。16.×-审计抽样也可用于定性分析。17.√-审计报告必须包含审计范围和目标。18.×-内审助理应与管理层沟通，但不应盲目服从。19.×-审计工作底稿可按逻辑顺序保存。20.√-分层抽样可以提高样本代表性。四、简答题1.内审助理在执行审计程序时的主要职责-确认审计程序的有效性；-收集审计证据；-记录审计工作底稿；-向项目负责人汇报发现。2.审计抽样的基本步骤-确定审计目标；-选择抽样方法；-确定样本量；-执行抽样程序；-分析样本结果。3.审计工作底稿的基本要求-完整性；-适当性；-可追溯性；-及时性。4.内审助理在执行审计时如何确保独立性-避免利益冲突；-不接受不当利益；-保持客观公正。5.审计报告的基本要素-审计范围和目标；-审计意见；-审计发现；-审计建议。五、论述题1.内审助理在执行审计过程中如何识别和评估风险-风险识别：通过访谈、文件审查、数据分析等方法，识别被审计单位的潜在风险；-风险评估：结合风险发生的可能性和影响程度，评估风险等级；-风险应对：制定相应的审计程序，以控制