税务职业初阶考试题目及答案详解

2026年税务职业初阶考试题目及答案详解一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？A.20万元B.25万元C.30万元D.40万元2.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。该规定自哪一年起施行？A.2018年B.2019年C.2020年D.2021年3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为50万元，适用5级超额累进税率，其应缴纳的个人所得税税额为多少？A.12.5万元B.15万元C.20万元D.25万元4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.10%5.某企业2025年度进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，该企业应缴纳的关税税额为多少？A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元6.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除。该比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%7.某企业2025年度实际缴纳的增值税为80万元，其上一年度实际缴纳的增值税为60万元，根据《增值税留抵退税办法》，该企业可以申请留抵退税的金额为多少？A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元8.根据《个人所得税法》，稿酬所得适用比例税率，税率为多少？A.10%B.20%C.30%D.40%9.某企业2025年度出口一批货物，离岸价格为200万元，根据《出口退（免）税办法》，该企业可以申请退还的增值税税额为多少？A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元10.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人提供的涉税资料有权进行检查。税务机关进行检查时，应当遵守哪些规定？A.不得泄露纳税人的商业秘密B.可以随意查阅纳税人的银行账户C.只能检查纳税人的财务报表D.无需征得纳税人同意二、多项选择题（共5题，每题2分，计10分）1.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于综合所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得2.根据《企业所得税法》，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除？A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出3.根据《增值税暂行条例》，以下哪些情况可以适用增值税简易计税方法？A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售不动产C.小规模纳税人提供应税服务D.一般纳税人销售农产品4.根据《税收征收管理法》，纳税人有哪些权利？A.要求税务机关提供涉税咨询服务B.对税务机关的税务检查行为提出异议C.要求税务机关对自己的隐私保密D.对税务机关的处罚决定申请行政复议5.根据《企业所得税法》，以下哪些情况可以免税？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.从事符合条件的环境保护项目的所得D.企业的利息收入三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.根据《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得适用5级超额累进税率，最高税率为35%。（对/错）2.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。（对/错）3.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例扣除。（对/错）4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的财务账簿进行检查。（对/错）5.根据《个人所得税法》，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。（对/错）6.根据《增值税留抵退税办法》，小规模纳税人可以申请留抵退税。（对/错）7.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（对/错）8.根据《出口退（免）税办法》，企业出口的货物适用零税率。（对/错）9.根据《税收征收管理法》，纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以申请行政复议或提起行政诉讼。（对/错）10.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每月的收入额为应纳税所得额。（对/错）四、简答题（共3题，每题5分，计15分）1.简述个人所得税综合所得的税率和计算方法。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。3.简述企业所得税的税收优惠政策。五、计算题（共2题，每题10分，计20分）1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？2.某小规模纳税人2025年度销售额为200万元，适用的增值税征收率为3%。该小规模纳税人2025年度应缴纳的增值税税额为多少？六、综合题（共1题，计25分）某企业2025年度财务数据如下：-工资薪金所得：500万元-劳务报酬所得：200万元-稿酬所得：100万元-财产租赁所得：50万元-国债利息收入：20万元-生产经营所得：300万元-营业外支出：30万元假设该企业为居民企业，适用的企业所得税税率为25%，个人所得税综合所得的基本减除费用为6万元/年，专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除共计100万元。请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额和个人所得税综合所得应纳税额。答案及解析一、单项选择题1.D解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。2.B解析：《个人所得税法》于2019年1月1日起施行。3.A解析：个体工商户的生产经营所得适用5级超额累进税率，应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=50万元×20%-2.5万元=12.5万元。4.A解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.A解析：关税税额=关税完税价格×关税税率=100万元×10%=10万元。6.D解析：企业研发费用可以按照150%加计扣除。7.A解析：留抵退税金额=实际缴纳增值税-上一年度实际缴纳增值税=80万元-60万元=20万元。8.B解析：稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。9.D解析：出口货物适用零税率，该企业可以申请退还的增值税税额为200万元×13%=26万元（假设增值税税率为13%）。10.A解析：税务机关进行检查时，应当遵守不得泄露纳税人的商业秘密的规定。二、多项选择题1.ABC解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。2.AB解析：职工工资薪金支出和职工福利费支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。3.AC解析：小规模纳税人销售货物或提供应税服务可以适用简易计税方法。4.ACD解析：纳税人有权要求税务机关提供涉税咨询服务、对税务机关的税务检查行为提出异议、要求税务机关对自己的隐私保密。5.ABC解析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、从事符合条件的环境保护项目的所得可以免税。三、判断题1.对2.错解析：一般纳税人适用的增值税税率为13%或9%等。3.对4.对5.对6.错解析：小规模纳税人不能申请留抵退税。7.错解析：广告费支出可以按照一定比例扣除，但不是全额扣除。8.对9.对10.错解析：综合所得以年收入额减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。四、简答题1.个人所得税综合所得的税率和计算方法：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。税率采用3级至7级超额累进税率，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。计算方法为以年收入额减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的other扣除后的余额为应纳税所得额，再乘以适用税率减去速算扣除数。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：-一般纳税人：适用一般计税方法，可以抵扣进项税额，税率较高（如13%、9%等）。-小规模纳税人：适用简易计税方法，不能抵扣进项税额，征收率较低（如3%）。3.企业所得税的税收优惠政策：-国债利息收入免税。-符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。-从事符合条件的环境保护项目的所得免税。-研发费用加计扣除。-公益性捐赠支出扣除。五、计算题1.企业所得税税额计算：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。2.增值税税额计算：增值税税额=销售额×征收率=200万元×3%=6万元。六、综合题个人所得税综合所得应纳税额计算：-工资薪金所得：500万元-劳务报酬所得：200万元×70%=140万元（劳务报酬所得减按70%计入综合所得）-稿酬所得：100万元×70%×70%=49万元（稿酬所得减按70%计入综合所得，并按应纳税额减征30%）-财产租赁所得：50万元-国债利息收入：20万元（免税）-生产经营所得：300万元-营业外支出：30万元综合所得总额=500+140+49+50+300-30=1009万元基本减除费用：6万元专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的other扣除：100万元应纳税所得额=1009万元-6万元-100万元=903万元综