纳税申报常见问题解答

2026年纳税申报常见问题解答一、单选题（共10题，每题2分）1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其2026年度应纳企业所得税税额为多少？A.9.6万元B.12万元C.15.2万元D.20万元2.个体工商户2026年度经营所得适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额超过30万元的部分，适用税率为多少？A.25%B.30%C.35%D.20%3.某制造业企业2026年1月进口设备一台，关税完税价为200万元，增值税税率为13%，其应纳增值税为多少？A.26万元B.26.6万元C.28万元D.30万元4.个人2026年度出租房产月收入3万元，扣除相关费用后月应纳税所得额为1.8万元，其月应纳个人所得税税额为多少？A.1080元B.1260元C.1440元D.1620元5.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，其2026年度应纳企业所得税税额为多少？A.60万元B.75万元C.100万元D.125万元6.企业2026年度发生广告费支出80万元，其2026年度可扣除的广告费为多少（假设该企业年销售收入为2000万元）？A.80万元B.60万元C.40万元D.20万元7.个人2026年度购买符合规定的商业健康险，支出1万元，其可在个人所得税前扣除的金额为多少？A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元8.某餐饮企业2026年1月发生自然灾害损失10万元，其2026年度可税前扣除的金额为多少？A.10万元B.5万元C.0元D.2万元9.个体工商户2026年度经营所得应纳税所得额为60万元，其应纳个人所得税税额为多少？A.13.5万元B.16.2万元C.18万元D.20.4万元10.企业2026年度发生公益性捐赠支出50万元，其2026年度可税前扣除的金额为多少（假设该企业年利润总额为300万元）？A.50万元B.30万元C.15万元D.0元二、多选题（共10题，每题3分）1.下列哪些收入属于个人所得税应税收入？A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.免税国债利息2.企业2026年度可税前扣除的费用包括哪些？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.广告费3.个人2026年度可享受个人所得税专项附加扣除的项目包括哪些？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.企业2026年度可享受的税收优惠政策包括哪些？A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业税收优惠C.研发费用加计扣除D.财产税减免5.个体工商户2026年度可享受的税收优惠政策包括哪些？A.经营所得减按50%计入应纳税所得额B.小型微利企业所得税优惠C.财产租赁所得减按10%税率征收D.免税收入6.企业2026年度发生的以下支出，哪些可以税前扣除？A.职工基本养老保险B.职工补充医疗保险C.职工住房公积金D.职工商业保险7.个人2026年度发生的以下支出，哪些可以享受个人所得税专项附加扣除？A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.财产转让损失8.企业2026年度发生的以下支出，哪些可以享受税前扣除？A.存货跌价准备B.固定资产折旧C.无形资产摊销D.资产减值损失9.个体工商户2026年度发生的以下支出，哪些可以税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.广告费10.企业2026年度发生的以下情况，哪些需要补税？A.应纳税所得额计算错误B.税款缴纳延迟C.享受税收优惠错误D.收入未申报三、判断题（共10题，每题1分）1.小型微利企业2026年度应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（正确/错误）2.个体工商户2026年度经营所得适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额超过30万元的部分，适用税率为35%。（正确/错误）3.企业2026年度进口设备，关税完税价为200万元，增值税税率为13%，其应纳增值税为26万元。（正确/错误）4.个人2026年度出租房产月收入3万元，扣除相关费用后月应纳税所得额为1.8万元，其月应纳个人所得税税额为1080元。（正确/错误）5.高新技术企业2026年度应纳税所得额为500万元，其2026年度应纳企业所得税税额为60万元。（正确/错误）6.企业2026年度广告费支出80万元，其2026年度可扣除的广告费为80万元（假设该企业年销售收入为2000万元）。（正确/错误）7.个人2026年度购买符合规定的商业健康险，支出1万元，其可在个人所得税前扣除的金额为3000元。（正确/错误）8.个体工商户2026年度经营所得应纳税所得额为60万元，其应纳个人所得税税额为13.5万元。（正确/错误）9.企业2026年度公益性捐赠支出50万元，其2026年度可税前扣除的金额为30万元（假设该企业年利润总额为300万元）。（正确/错误）10.企业2026年度发生自然灾害损失10万元，其2026年度可税前扣除的金额为10万元。（正确/错误）答案与解析单选题答案与解析1.A解析：小型微利企业2026年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。计算公式：80万元×12.5%×20%=9.6万元。2.C解析：个体工商户2026年度经营所得适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额超过30万元的部分，适用税率为35%。3.B解析：进口设备增值税计算公式：关税完税价×增值税税率=200万元×13%=26万元。4.A解析：个人出租房产月应纳个人所得税计算公式：月应纳税所得额×适用税率×20%=1.8万元×20%=3600元，但实际税率为10%，计算公式为：1.8万元×10%=1080元。5.A解析：高新技术企业2026年度应纳税所得额为500万元，减按15%的税率缴纳企业所得税。计算公式：500万元×15%=60万元。6.C解析：企业年销售收入不超过2000万元的部分，广告费扣除比例为60%。可扣除广告费：80万元×60%=48万元，但实际可扣除40万元。7.B解析：个人购买符合规定的商业健康险，可在个人所得税前扣除的金额为3000元。8.C解析：企业发生自然灾害损失，其2026年度可税前扣除的金额为0元。9.A解析：个体工商户2026年度经营所得应纳税所得额为60万元，适用税率为20%，计算公式为：60万元×20%=12万元。实际税率为20%，计算公式为：60万元×20%=12万元，减按50%计入应纳税所得额，实际税额为13.5万元。10.B解析：企业年利润总额为300万元，公益性捐赠支出可扣除比例为30%。可扣除金额：50万元×30%=15万元。多选题答案与解析1.ABC解析：免税国债利息不属于个人所得税应税收入。2.ABCD解析：职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费、广告费均可税前扣除。3.ABCD解析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息均可享受个人所得税专项附加扣除。4.ABC解析：财产税减免不属于企业税收优惠政策。5.ABC解析：财产租赁所得减按10%税率征收不属于个体工商户税收优惠政策。6.ABC解析：职工商业保险不可税前扣除。7.ABCD解析：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、财产转让损失均可享受个人所得税专项附加扣除。8.BCD解析：存货跌价准备不可税前扣除。9.ABCD解析：职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费、广告费均可税前扣除。10.ABC解析：收入未申报不属于补税情况。判断题答案与解析1.错误解析：小型微利企业2026年度应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.正确解析：个体工商户2026年度经营所得适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额超过30万元的部分，适用税率为35%。3.正确解析：企业2026年度进口设备，关税完税价为200万元，增值税税率为13%，其应纳增值税为26万元。4.错误解析：个人2026年度出租房产月收入3万元，扣除相关费用后月应纳税所得额为1.8万元，其月应纳个人所得税税额为1080元。实际税率为10%，计算公式为：1.8万元×10%=1080元。5.错误解析：高新技术企业2026年度应纳税所得额为500万元，其2026年度应纳企业所得税税额为60万元。实际税率为15%，计算公式为：500万元×15%=75万元。6.错误解析：企业2026年度广告费支出80万元，其2026年度可扣除的广告费为80万元（假设该企业年销售收入为2000万元）。实际可扣除40万元。7.正确解析：个人2026年度购买符合规定的商业健康险，支出1万元，其可在个人所得税前扣除的金额为3000元。8.错误解析：个体工商户2026年度经营所得应纳税所得额为60万元，其应纳个人所得税税额为13.5万元。实际税率为2