企业内部审计培训题库及参考答法

2026年企业内部审计培训题库及参考答法一、单选题（共10题，每题2分）1.某制造企业内部审计发现，采购部门存在长期虚开发票套取资金的情况。根据《企业内部控制基本规范》，该企业应重点完善（）控制。A.采购业务授权审批B.采购价格控制C.采购合同管理D.采购验收控制→答案：A→解析：虚开发票属于授权审批环节的漏洞，应强化采购业务的授权审批控制。2.某医药公司内部审计发现，销售部门存在未及时核销已售药品的情况，导致库存数据失真。根据《药品管理法》，该企业应重点关注（）环节的风险。A.销售合同签订B.药品入库管理C.药品销售核销D.销售费用报销→答案：C→解析：药品销售核销是确保库存准确的关键环节，未核销会导致数据失真。3.某银行内部审计发现，信贷审批环节存在业务人员过度依赖模型评分的情况，未结合客户实际经营情况。根据《商业银行内部控制指引》，该银行应强化（）控制。A.信贷政策执行B.信贷模型验证C.信贷审批独立性D.信贷风险分类→答案：B→解析：过度依赖模型评分可能导致风险评估不足，应加强模型验证。4.某零售企业内部审计发现，门店存在收银员私自修改销售记录的情况。根据《零售企业内部控制规范》，该企业应重点加强（）控制。A.收银流程监督B.门店库存管理C.销售业绩考核D.门店人员培训→答案：A→解析：收银记录篡改属于收银流程漏洞，需强化流程监督。5.某上市公司内部审计发现，财务报告存在虚增收入的情况，导致信息披露违规。根据《上市公司内部控制规范》，该企业应重点关注（）控制。A.财务报告编制B.财务费用控制C.资产管理D.税务筹划→答案：A→解析：虚增收入直接影响财务报告准确性，需强化报告编制控制。6.某建筑企业内部审计发现，项目招投标环节存在围标串标的情况。根据《招标投标法实施条例》，该企业应重点完善（）控制。A.招标文件编制B.招标过程监督C.中标结果公示D.项目合同管理→答案：B→解析：围标串标属于招标过程漏洞，需强化过程监督。7.某物流公司内部审计发现，仓库存在货物失窃的情况。根据《仓储管理规范》，该企业应重点加强（）控制。A.货物入库核对B.仓库门禁管理C.货物盘点制度D.仓库人员权限→答案：B→解析：货物失窃多为门禁管理漏洞，需强化物理防护。8.某高科技企业内部审计发现，研发项目存在成本超支的情况。根据《高新技术企业研发费用加计扣除管理办法》，该企业应重点关注（）控制。A.研发预算编制B.研发费用归集C.研发项目验收D.研发人员绩效考核→答案：A→解析：成本超支多源于预算编制不合理，需加强预算控制。9.某连锁餐饮企业内部审计发现，门店存在食材浪费严重的情况。根据《餐饮企业食品安全管理规定》，该企业应重点关注（）控制。A.食材采购管理B.食材库存控制C.食材加工流程D.食材报废审批→答案：B→解析：食材浪费多源于库存管理不当，需强化库存控制。10.某外贸企业内部审计发现，出口单证存在错误导致货物滞留港口。根据《国际贸易术语解释通则》，该企业应重点完善（）控制。A.单证制作流程B.出口报关管理C.货物运输安排D.海关关系维护→答案：A→解析：单证错误直接影响货物清关，需强化单证制作控制。二、多选题（共10题，每题3分）1.某工业企业在生产环节存在安全隐患，导致事故频发。根据《安全生产法》，该企业应重点关注（）控制。A.安全设备维护B.安全培训考核C.安全检查记录D.事故应急预案→答案：A、B、C、D→解析：生产安全需全方位控制，包括设备、培训、检查和应急。2.某酒店内部审计发现，客房存在过度占用的情况。根据《酒店管理规范》，该企业应重点关注（）控制。A.客房预订审核B.客房清洁检查C.客房收费核对D.客房钥匙管理→答案：A、B、C、D→解析：客房管理需覆盖预订、清洁、收费和钥匙等环节。3.某房地产企业内部审计发现，项目资金使用效率低下。根据《房地产企业财务管理规范》，该企业应重点关注（）控制。A.项目资金预算B.项目进度管理C.项目成本控制D.项目审计监督→答案：A、C、D→解析：资金效率需关注预算、成本和审计，进度管理虽重要但与资金效率关联较弱。4.某医疗机构内部审计发现，药品采购存在价格虚高的情况。根据《药品集中采购管理办法》，该企业应重点关注（）控制。A.采购价格谈判B.采购合同签订C.采购质量监督D.采购流程合规→答案：A、B、D→解析：价格虚高需关注谈判、合同和流程合规，质量监督虽重要但与价格关联较弱。5.某能源企业内部审计发现，电力调度存在安全隐患。根据《电力安全规程》，该企业应重点关注（）控制。A.设备定期检测B.操作人员资质C.应急演练实施D.运行数据监控→答案：A、B、C、D→解析：电力安全需全方位控制，包括设备、人员、演练和数据监控。6.某服装企业内部审计发现，库存存在积压严重的情况。根据《库存管理实务》，该企业应重点关注（）控制。A.库存周转率B.库存预警机制C.库存盘点制度D.库存报废流程→答案：A、B、C→解析：库存积压需关注周转率、预警和盘点，报废流程虽重要但与积压关联较弱。7.某汽车制造企业内部审计发现，生产过程存在质量缺陷。根据《汽车生产质量管理规范》，该企业应重点关注（）控制。A.原材料检验B.生产过程监控C.成品抽检制度D.质量问题追溯→答案：A、B、C、D→解析：生产质量需覆盖原材料、过程、抽检和追溯。8.某外贸企业内部审计发现，出口货物存在延误的情况。根据《国际贸易实务》，该企业应重点关注（）控制。A.货物运输安排B.报关文件审核C.保险条款覆盖D.海关沟通协调→答案：A、B、C→解析：货物延误需关注运输、报关和保险，海关沟通虽重要但非直接原因。9.某旅游企业内部审计发现，旅游线路存在安全隐患。根据《旅游安全管理条例》，该企业应重点关注（）控制。A.景点安全评估B.导游行为规范C.旅游保险购买D.突发事件处理→答案：A、B、C、D→解析：旅游安全需全方位控制，包括景点、导游、保险和应急。10.某化工企业内部审计发现，生产过程存在环境污染问题。根据《环境保护法》，该企业应重点关注（）控制。A.废气排放检测B.废水处理达标C.环保设施维护D.环保合规审核→答案：A、B、C、D→解析：环境保护需覆盖废气、废水、设施和合规。三、判断题（共10题，每题2分）1.内部审计部门应独立于被审计部门，以保证审计结果的客观性。（√）2.企业内部控制的目标是消除所有风险。（×）3.内部审计报告应直接提交给企业董事会。（×）4.风险评估是内部控制体系的核心环节。（√）5.内部审计人员应具备专业知识和职业道德。（√）6.企业内部控制规范适用于所有类型的企业。（×）（注：特定行业需参考专项规范）7.内部审计发现的问题必须立即整改。（×）（注：需根据严重程度确定整改时间）8.内部审计部门应定期开展自我评估。（√）9.企业内部控制的有效性需要持续监督。（√）10.内部审计报告只需关注财务风险。（×）（注：需关注运营、合规等风险）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述内部审计的主要职责。→答案：内部审计的主要职责包括：-评估企业内部控制的有效性；-监督企业风险管理制度的执行；-检查企业经营活动是否符合法律法规；-提出改进建议，提升企业管理水平。2.简述企业内部控制的基本要素。→答案：企业内部控制的基本要素包括：-控制环境；-风险评估；-控制活动；-信息与沟通；-监督活动。3.简述内部审计报告的主要内容。→答案：内部审计报告的主要内容包括：-审计背景和目的；-审计范围和方法；-审计发现的问题；-整改建议和措施；-审计结论。4.简述风险评估的基本步骤。→答案：风险评估的基本步骤包括：-识别风险因素；-分析风险发生的可能性和影响程度；-评估风险等级；-制定风险应对措施。5.简述内部审计人员应具备的职业道德。→答案：内部审计人员应具备的职业道德包括：-客观公正；-保密守信；-专业胜任；-勤勉尽责。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某制造业企业内部审计发现，采购部门存在长期与同一供应商合作，且未进行价格比对的情况。审计人员认为该问题可能导致采购成本虚高。请分析该问题的风险，并提出改进建议。→答案：风险分析：-采购成本虚高，影响企业利润；-供应商垄断可能导致质量或服务下降；-采购决策缺乏竞争性，存在舞弊风险。改进建议：-建立供应商准入和评估机制，引入竞争性招标；-定期进行价格比对，确保采购价格合理；-加强采购流程监督，防范舞弊行为。2.某零售企业内部审计发现，门店存在员工私自收银不入账的情