企业资产管理制度标准化操作手册

企业资产管理制度标准化操作手册为规范企业资产管理流程，明确资产全生命周期各环节责任主体，提高资产使用效率，防范资产流失风险，保障企业资产安全与完整，特制定本操作手册。本手册旨在为企业各部门及员工提供标准化资产管理指引，保证资产管理工作有序、合规、高效开展。一、适用范围与对象本手册适用于企业所有部门、子公司及员工，涵盖固定资产、无形资产、低值易耗品等各类资产的管理活动。资产管理部门（如行政部、财务部）为资产管理的牵头部门，各使用部门为资产直接责任部门，全体员工需严格遵守本手册规定。二、资产全生命周期管理核心流程（一）资产新增与入库管理需求提出使用部门根据业务需要，填写《资产申购表》（见附件1），注明资产名称、规格型号、数量、预估金额、用途、使用人等信息，经部门负责人*审批后提交至资产管理部门。采购审批与执行资产管理部门对申购需求进行合规性、必要性审核，重点核查是否符合企业年度预算、是否存在替代资产等情况。审核通过后，按企业采购流程报请分管领导、总经理审批。采购部门根据审批结果执行采购，保证供应商资质合规、资产质量合格。采购完成后，将合同、发票、送货单等资料交资产管理部门备案。资产验收与登记资产管理部门组织使用部门、财务部共同对到货资产进行验收，核对资产名称、规格、数量、质量等是否与申购一致，验收合格后签署《资产验收单》。资产管理部门根据验收结果，在资产管理系统中录入资产信息（包括资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、使用部门、存放地点、责任人等），唯一资产标识（如资产标签），并粘贴于资产显眼位置。财务部根据验收单、发票等凭证进行资产账务处理，保证账实、账账一致。（二）资产领用与调拨管理资产领用员工因工作需要领用资产时，填写《资产领用申请表》（见附件2），注明资产编号、名称、领用用途、领用人等信息，经部门负责人*审批后提交至资产管理部门。资产管理部门核对审批手续及库存情况，发放资产并更新系统领用记录，领用人签字确认《资产领用登记表》。资产内部调拨因部门调整、人员变动等原因需调拨资产时，调入部门填写《资产内部调拨申请表》（见附件3），注明资产编号、名称、调入/调出部门、调拨原因等信息，经调出部门负责人、调入部门负责人、资产管理部门审批后生效。调拨时，双方部门指定人员共同核对资产状况，签署《资产调拨交接单》，资产管理部门更新系统使用部门及责任人信息，并及时通知财务部调整账务。资产归还员工离职、退休或资产不再使用时，须将资产归还至资产管理部门。归还时，使用部门填写《资产归还申请表》（见附件4），资产管理部门核对资产数量、完好情况，确认无误后收回资产并更新系统状态，签署《资产归还确认单》。（三）资产盘点与维护管理定期盘点资产管理部门每年至少组织一次全面资产盘点，各部门配合执行。盘点前制定盘点计划，明确盘点范围、时间、人员分工，编制《资产盘点计划表》。盘点时，采用“以账对物、以物查账”方式，逐项核对资产编号、名称、数量、使用状态等，填写《资产盘点表》（见附件5），注明盘盈、盘亏、毁损等情况。盘点差异处理对盘点中发觉的盘盈、盘亏、毁损资产，资产管理部门组织相关部门查明原因，填写《资产盘点差异报告》（见附件6），明确责任归属，经分管领导*审批后按规定处理：盘盈资产：核实是否为漏登资产，补办入库、登记手续；盘亏资产：属于管理不善的，追究相关人员责任；属于正常损耗的，按规定程序核销；毁损资产：评估可修复价值，修复后继续使用或按处置流程处理。资产维护使用部门负责日常资产维护保养，保证资产完好；资产管理部门建立《资产维护记录表》（见附件7），对大型设备、精密仪器等资产的定期检修、维护情况进行登记跟踪。（四）资产处置与报废管理处置申请对达到使用年限、损坏无法修复、技术淘汰或闲置资产，使用部门填写《资产处置申请表》（见附件8），注明资产编号、名称、处置原因、数量、原值、净值等信息，经部门负责人*审核后提交资产管理部门。鉴定与审批资产管理部门组织技术部门、财务部对拟处置资产进行技术鉴定和价值评估，确认是否具备处置价值，形成《资产处置鉴定意见书》。根据资产价值及处置方式（报废、转让、捐赠等），按审批权限逐级报批（如：单位价值5000元以下由分管领导审批，5000元以上由总经理审批）。处置执行与核销处置方式为报废的，由资产管理部门联系合规回收机构处置，取得处置证明；处置方式为转让的，通过公开拍卖、协议转让等方式进行，保证资产价值最大化。资产处置完成后，财务部根据处置证明、审批文件等进行账务核销，资产管理部门在资产管理系统中更新资产状态为“已处置”，并归档相关资料。三、标准化表单模板附件1：资产申购表序号资产名称规格型号单位数量预估金额（元）用途说明使用部门使用人申购日期部门审批资产管理部门审核领导审批1附件2：资产领用申请表资产编号资产名称规格型号单位数量领用用途领用人领用日期部门负责人审批资产管理部门发放人领用人签字附件3：资产内部调拨申请表资产编号资产名称规格型号数量调出部门调入部门调拨原因调拨日期调出部门负责人审批调入部门负责人审批资产管理部门审批交接人（调出）交接人（调入）附件4：资产盘点表资产编号资产名称规格型号应存数量实存数量盘盈/盘亏数量使用部门存放地点责任人盘点日期盘点人备注附件5：资产处置申请表资产编号资产名称规格型号单位数量原值（元）净值（元）处置原因处置方式使用部门申请人部门审批技术鉴定财务审核领导审批四、执行要点与风险提示（一）责任明确使用部门为资产直接责任部门，部门负责人*为本部门资产第一责任人，需指定专人负责资产日常管理；资产管理部门统筹协调，保证各环节流程衔接顺畅。（二）信息准确资产信息录入系统后，任何变更（如领用、调拨、报废等）须及时更新，保证系统信息与实物状态一致，避免“账外资产”或“资产信息滞后”。（三）流程合规严格执行审批权限，严禁越权审批或简化流程；资产处置须通过合规渠道，严禁私自转让、丢弃企业资产。（四）安全防范重点资产（如贵重设备、涉密资产）需落实专人保管、定期检查制度，存放地点需符合安全要求（如防火、防盗、防潮）；员工离职时，必须完成资产交接手续后方可办理离职流程。（五）记录留存各环节表单（申购、领用、调拨、盘点、处置等）需妥善保存，保存期限不少于5年，以备审计或追溯查询。五、附则本手册由资产管理部门负责解释和修订，如遇国家政策