第四章信用证项下的单证制作课件 《国际贸易单证》同步教学(对外经济贸易大学出版社)

第四章信用证项下的单证制作

第一节信用证支付方式一、信用证概述信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。具体的说就是：银行（开证行）应进口人的请求和指示，向出口人开立的一定金额的在一定条件下保证付款的凭证。信用证是一种银行信用，也就是说由开证行承担绝对付款义务的银行保证书，由银行的付款责任取代了商人的付款责任，所以在国际贸易支付中，对卖方来说，信用证是风险较小，比较安全有利的收汇方式。它的缺点是费用较高，程序较复杂，落实信用证，主要包括催证、审证和改证等三大部分。外贸公司一般在在信用证到后（如有修改应修改妥当后）备货，外贸公司的备货也称为安排生产，向厂家下达生产任务书，或者与工厂签订购货合同，建立采购和供货的合同关系。工厂的生产实际上要按信用证的要求和买卖合同的要求完成生产任务，在这期间，外贸公司的业务员也应对货物的生产情况、质量进行跟进。在装船前的一段时间，要通知工厂将货运到集装箱堆场或指定地点，准备装箱出运和报关。二、信用证的当事人信用证涉及的基本当事人有三个：①开证申请人（OpenerApplicant）：是指向银行申请开立信用证的人，即进口人、买卖合同中的买方。②开证行（IssuingBank/OpeningBank）：受开证人委托，向卖方开立信用证的银行，一般为进口人所在地银行。③受益人（Beneficiary）：信用证上所指定的有权使用该证的得到偿付的人，一般为出口人。其余当事人主要有：三、信用证支付的一般程序（一）开证人申请开立信用证（二）开证银行开立信用证（三）通知行通知信用证（四）审证与修改信用证（五）交单议付（六）开证申请人付款赎单四、信用证的形式（一）信开本（ByAirMail）（二）电开本（Openbycable）（三）SWIFT信用证五、信用证中对日期或期间的表示方法信用证除非要求在单据中使用，否则诸如“迅速地”、“立刻地”或“尽快地”等词语将被不予理会。“在或大概在（onorabout）”或类似用语将被视为规定事件发生在指定日期的前后五个日历日之间，起讫日期计算在内。“至（to）”、“直至（until、till）”、“从……开始（from）”“自…起至…（from…until）及“在……之间（between）”等词用于确定发运日期时包含提及的日期；使用“在……之前（before）”及“在……之后（after）”时则不包含提及的日期。第二节信用证常用短语及条款一、各种信用证的名称IrrevocableL/C不可撤销信用证SightL/C即期信用证UsanceL/C远期信用证SightpaymentL/C即期付款信用证AcceptanceL/C承兑信用证UsanceL/Cpayableatsigh假远期信用证DeferredpaymentL/C延期付款信用证Revolvingcredit循环信用证Transferablecredit可转让信用证二、常用短语（一）有关当事人1、受益人Beneficiary受益人Infavorof以...为受益人Inyourfavorof以你方为受益人InABCcompany’sfavorof以ABC公司为受益人2、开证申请人ApplicantAccounteeOpenerForaccountof…

以…为开证申请人Byorderof…

以…为开证申请人Attherequestof…

以…为开证申请人（二）单据份数induplicate一式两份intriplicate一式三份inquadruplicate一式四份inquintuplicate一式五份insextuplicate一式六份inseptuplicate一式七份inoctuplicate一式八份（三）单据名称CommercialInvoice商业发票BillofLading提单InsurancePolicy(orCertificate)保险单（或凭证）CertificateofOrigin产地证WeightList重量单WeightNotes磅码单（重量单）DetailedWeightList明细重量单WeightandMeasurementList重量和尺码单InspectionCertificate检验证书CertificateofOrigin原产地证书（四）表述方法Stating证明Evidencing列明Specifying说明Indicating表明Declarationof声明（五）信用证金额ForanamountofForasumnotexceedingForanamountnotexceedingTotheextentofUptotheamountof（六）随附单据AccompaniedbythefollowingdocumentsDocumentsrequiredDrawnunder（七）其他T/TReimbursementclause电汇索偿条款Availablebypayment付款兑现第三节SWIFT信用证一、SWIFT概念“SWIFT”（又称BIC）是环球银行金融电讯协会（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication）的简称。该组织是一个国际银行同业间非盈利性的国际合作组织，于1973年5月在比利时成立，采用会员制，目前已有200多个会员国家、3000多个会员银行、8000多个站点。凡该协会的成员银行都有自己的代码，即SWIFTCODE，相当于银行的身份证。电汇申请人在电汇时填写收入行SWIFTCODE能保证汇款快速准确地到达收款人账户。如不清楚对方银行的SWIFTCODE可上网查询。我国的主要银行大都是也是该协会会员。二、SWIFT电文表示方法由于SWIFT是通过计算机网络传递的信用证，所以与电报电传的表示方法有所不同，有着特定的格式。SWIFT的格式具有标准化，对于SWIFT电文，SWIFT组织有着统一的要求和格式。（一）项目表示方式

SWIFT由项目(FIELD)组成，如：31C

DATEOFISSUE（开证日期），就是一个项目，31C是项目的代号，可以两位数字加上字母来表示，也可以是两位数字表示，如59。不同的代号，表示不同的含义。（二）日期表示方式

SWIFT电文的日期表示为：YYMMDD（年月日）如：2008年6月12日，表示为：080612；2000年3月15日，表示为：000315；2007年12月10日，表示为：071210。（三）数字表示方式在SWIFT电文中，数字不使用分格号，小数点用逗号“，”来表示。如：6，156，286.11表示为6156286，11、3/5表示为0，6、3%表示为3PERCENT。（四）货币表示方式欧元：EUR美元：USD加拿大元：CAD人民币元：CNY港元：HKD日元：JPY英镑：GBP澳大利亚元：AUD第四节信用证主要内容一、对信用证本身的说明二、对汇票的要求三、对货物的要求四、对装运的要求五、对单据的要求六、特殊条款七、银行保证付款的承诺八、声明本证遵循惯例《UCP600》第五节审核及修改信用证一、审核信用证的种类二、审核开证申请人和受益人三、审核信用证中规定的货币与金额四、审核信用证有关货物的记载五、审核信用证的有效期六、审核信用证的装运期七、审核转船和分批装运条款八、审核信用证的付款方式九、审核要求提交的单据十、审核信用证上的特殊条款十一、费用分摊问题十二、审核信用证是否生效修改信用证信用证修改有两个原因。一是受益人的原因，凡是发现有不符合买卖合同或不利于出口方安全收汇的内容，就应立即要求进口商向原开证行申请修改信用证。修改信用证的另一原因是开证申请人的原因，因为情况的变化迫使开证申请人认为有必要修改信用证条款。信用证翻译实例实例一：HSBCTRASESERVICESTSDCBCTEAM182-84NATHANRDTSTKLNHONGKONGDATEOFISSUETEL(852)27339319FAX(852)2312179731March2007信用证翻译实例IRREVOCABLEDOCUMENTARYCREDITNUMBER:WFH132639EXBENEFICIARY：APPLICANT：FujianElectronicsImportMansfieldExportsAndExportXiamenCompanyRm311-318NewEastOceanCentre,19/F，WuniCentre,NO.33DongJie，9ScienceMuseumRoad,Xiamen.Fujian,ChinaT.S.T(E),Kowloon,HongKong信用证翻译实例ADVISINGBANK:AMOUNT:USD196,660.00SHANGHAIBANKINGCORPORATIONLTD5percentmoreorlessallowedG/FSEASIDEBUILDINGUSDOLLARSONEHUNDREDLUJIANGDAONINETYSIXTHOUSANDSIXXIAMENFUJIANPROVINCECHINAHUNDREDSIXTYONLY实例一【点评】1、在本信用证中规定，卖方的装船要由开证申请人书面通知批准才可实施。例如条款：“Applicant’sfaxapprovaltobeneficiaryconfirmingshipmentofgoods.”意为：“开证申请人传真件批准书确认允许装船。”卖方按照买卖合同的规定装船交货，这是卖方的权利，在信用证中，如做上述规定，其事实是，卖方可否交货却要由买方批准，这样，卖方就处于非常被动的地位，违反了信用证的基本原则。这是典型的软条款，卖方的处境十分危险。在审证中，如发现这种条款，应坚决要求删除；否则不要接受该信用证。2、条款“InspectionCertificateissuedandsignedbyMr.P.V.MiraniorMr.VijaySharmaofMansfieldExport(whosesignature(S)andanysealorchoprequiredbytheissuingbank’smandatemustbeinconformitywiththerecordheldintheissuingbank’sfile).”，其意为：“检验证书，由曼斯菲尔德公司的Mr.P.V.或Mr.VijaySharma所签署的检验证书〔在证书上此二人的签名或印章戳子（开证行认可的）必须和开证行存档的签名相一致。〕”上述条款就是典型的软条款。品质合格证书应由独立的第三方签发或由卖方签发均可接受，如果由买方签发，那么这是由信用证规定的必须向银行提交的单据之一，却是掌握在买方手上。如果买方违约或者不想付款赎单，他只要不签发这样的单据，则受益人无可奈何。所谓的不可撤销信用证名存实亡。在国际贸易中，用信用证进行诈骗，往往采取此类手段。我们在审证中发现这种条款，应要求买方删除或改为由第三方签发合格证书。实例二【点评】该信用证经过审证，其中加粗划线条款为软条款或需要修改的条款，列明如下：（一）错误之处1、金额大小写不符。2、境外效期一般不可接受。应改为在出口国到期。到期地点如：“atbeneficiary’scountry”、“atyourcountry”、“inChina”。3、2/3originalcleanonboardoceanbilloflading不能3份提单只提交给银行2份。应改为3/3或fullsetoriginalcleanonboardoceanbilloflading。4、应删除条款“Beneficiary'scertificatestatedthat1/3setoforiginalbillofladinghasbeenairmaileddirectlytoapplicantwithin48hoursaftershipment”。其中一份正本提单直寄开证申请人，这一条款对受益人风险非常大。5、如果在出运时必须转船，则在信用证的转运条款中应规定允许转船。6、信用证中要求“单据必须在提单签发的10天之内向银行交单”，交单时间过短。按《惯例》卖方的交单期限一般有15天或21天。（二）软条款1、在SPECIALCONDITIONS中，第1条为软条款，卖方提交给银行的商检证书不应由开证申请人来签署，该软条款的规定使卖方的提交给银行的单据掌握在买方手中，使卖方处于被动地位，应修改为第三方出具或删除该条款。2、在SPECIALCONDITIONS中，第3条为软条款，信用证一旦开出即已生效。如果信用证的生效受买方控制。这属于陷阱条款，应删除该条款。第六节 审单一、审单所依据的国际惯例（一）信用证项下1、国际商会UCP600出版物《跟单信用证统一惯例》（UCP600）2、国际商会第745号出版物《审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》（ISBP）(ICC745)（二）非信用证方式项下非信用证支付方式主要指托收和T/T两种方式，这时审单的依据是国际贸易买卖合同及有关的国际惯例。相关的国际惯例有：1、T/T：2、托收：国际商会第725号出版物《跟单信用证项下银行间偿付统一规则》（URR725）二、审单原则据统计，在根据《UCP500》操作的信用证业务中，“单证不符”现象超过65%，甚至高达80%，甚至有一些不法分子经常会利用信用证的“单证一致”付款机制来进行诈骗，严重影响了信用证业务的声誉。《UCP600》较之《UCP500》规定了新的审单原则和标准，强调只要单证的内容“不矛盾”或者“不冲突”，即可确定单证相符。（一）《UCP600》审单原则《UCP600》的审单标准是“单证相符、单单不得互不一致”，单据之间表面不一致，即视为表面与信用证条款不符，审单标准的“模糊”和对审单“相符”标准的不同理解，成为导致信用证纠纷的主要根源。“单证不符”现象一直居高不下。（一）《UCP600》审单原则《UCP600》第14条d款规定：“单据审核标准单据中的数据，在与信用证、单据本身以及国际标准银行实务参照解读时，无须与该单据本身中的数据、其他要求的单据或信用证中的数据等同一致、但不得矛盾。”当然该条款并不表明审单放弃了“相符”的原则,只是相对而言更为宽松和灵活。过去银行根据所谓“严格相符”（即便一些轻微的拼写错误也构成不符）的原则大量退单，《UCP600》相对更为宽松的审单原则，使得银行在具体业务审单时，更灵活地处理单证。（二）《ISBP》审单原则《ISBP》第24条规定的审单标准是：“信用证项下提交的单据在表面上不得互相矛盾。该原则并不要求数据内容完全同一，而仅仅要求单据不得互相矛盾。（三）最高人民法院规定的审单标准最高人民法院《关于审理信用证纠纷案件若干问题的规定》确立了“信用证项下单据与信用证条款之间、单据与单据之间在表面上不完全一致，但并不导致相互之间产生歧义的，不应认定为不符点”。其灵活宽松的审单原则，完全符合审单标准发展趋势，摈弃了“严格一致”的机械要求，其规定的审单原则与《UCP600》确定的审单原则本质上一致，极具实践指导性，符合国际发展趋势。三、单证审核的基本方法（一）纵向审核法（二）横向审核法（三）对单据的审核要点（一）表提当议付行审单发现不符点时，如情节不严重，在征得进口商同意后，出口商可向议付行出具担保书，要求凭担保议付。这时，议付行向开证行寄单时，在随单据的表盖(CoveringSchedule)上注明单证不符点和“凭保议付”字样。此种做法称为“担保议付”，也被称为“表盖提出”（简称“表提”）。（二）电提当出口商所交单据与信用证的规定存在不符的情况下，可由议付行先用电报或电传向开证行列明不符点，待开证行确认接受后，再将单据寄出。“电提”的目的是在尽可能短的时间内了解开证行对单、证不符的态度。（三）改为跟单托收如出现单证不符，议付行又不愿采用“电提”或“表提”的做法，出口商只能采用托收方式，委托银行寄单收款。由于这种托收与原信用证有关，为了使进口商易于了解该项托收业务的来由，托收行仍以原信用证的开证行作为代收行，请其代为收款。【项目一】出口男式牛仔衣（L/C，CIF）双方签订售货确认书后，华慧公司发出催证函敦促英商LONDONEXPORT公司及时开出信用证，【任务一：来证及翻译信用证】2012年5月26日，华慧公司收到英商LONDONEXPORT公司开来的信用证如下：翻译信用证，参考如下：MT700开出跟单信用证发报行密押（略）开证行：英国伦敦渣打银行总页数：总2页，此为第一页信用证的形式：不可撤消信用证号：105432IAMADO开证日期：2012年5月25日有效期：2012年8月15日到期地点：伦敦（英国）开证申请人：LONDONEXPORTTRADINGLTD30COPPICECLOSE,UNITEDKINGDOM受益人：福建华慧进出口股份有限公司【本章案例】【案例1】软条款L/C欺诈我天津某外贸公司接到香港某客户采购猪肠衣的一笔大订单，金额上百万美元，我外贸公司对猪肠衣这种商品的品质要求及购货渠道不熟悉，但港商承诺由自己负责收购猪肠衣，由外贸公司办理出口手续，并承诺开来某知名大银行的不可撤销信用证。合同签订后，港商通过某知名大银行开来了不可撤销信用证，在信用证中，除了规定卖方应提供的单据外，并要求受益人在交单时需提供一份由港商签署的猪肠衣质量合格证明。对此要求，我方未加注意。根据港商的国内公司提供的货源，我外贸公司收购并准备出运，制单时，发现要有一份港商签署的质量合格证书，便致电要求港商提供，港商开始借故拖延，最后销声匿迹。我方花巨资大量收购的猪肠衣无法出运和结汇，给我公司造成巨额损失。请说明，在此案例中，我方应接受的教训是什么？【本章案例】这是典型的利用信用证软条款诈骗的案例。港商诈骗的手段，其所谓的“不可撤销”信用证实则为“软条款”信用证，而我方未加警惕。因为该证中要求我方在交单时需提供由港商签署的质量合格证书，这实际上就是一个陷阱。只要港商不签署该证书，我方就无法利用该信用证。该案的诈骗手段是：诱骗我方采购了一批港商指定的供货单位提供的大批猪肠衣，最后我外贸公司根本无法出口，而损失惨重。【案例2】利用银行保函诈骗案我某外贸公司在广交会遇到某港商，港商声称接到美国客商采购一批运动鞋的大订单，时间较紧，如果可以按照对方要求的时间交货，可以和我们签署买卖合同。前提是我方首先提交银行保函，如不能按时交货，由银行赔偿港商。我方签署合同后，首先按客户的样品打样，并快件寄港商确认，港商以种种理由拖延回复，最后声称我样品不合格，由于交货期临近，我方已无时间生产，港商终没确认样品。最终我方面临没有按期交货，由银行赔偿港商的结局。经查该港商以此方法诈骗了多家外贸公司。请说明，在此案例中，我方应接受的教训是什么？【本章案例】这是买方利用银行保函进行诈骗的案例。遇到买方对卖方的交货期限有苛刻条件的情况，卖方应在买卖合同中对买方履约的时间，如确认样品的时间等应有所规定，以便我方有足够的时间生产。另外对开出银行保函的要求，我方一般不应接受。【案例3】买方利用软条款L/C骗取保证金我某出口企业在交易会与某港商洽谈一批运动鞋出口，港商声明该批运动鞋最终目的地运到美国，需用配额。港商手中的配额为6月底到期，如我出口企业要接受该订单，要保证在6月底前交货。如延期不能交货，造成港商无法出口至美国，我方要承担违约责任。作为签约时的条件，要求我出口企业先交30万元的保证金，客户承诺开来香港某知名银行的不可撤销信用证，出口企业在收到信用证时，未察觉到交单时应提交“由开证申请人签署的允许装船的批准书”的条款。出口企业在生产完毕准备出运时，发现了这一条款，要求港商删除该条款或出具批准书，但港商百般推脱。最后致使我出口企业无法出运并结汇，且损失保证金。请说明，在此案例中，我方应接受的教训是什么？【本章案例】这是买方骗取保证金的案例。在收到信用证时，必须谨慎审核信用证，港商先骗出口企业保证金，后又在信用证中设入“由开证申请人签署的允许装船的批准书”的软条款，使得出口企业无法获得该批准书，也就无法向银行交单结汇。卖方的装船行为完全是按照买卖合同的一种义务，无需通过买方允许，所以出口企业的装船以买方批准为前提是无理的要求，并且不能同意缴纳保证金。【本章小结】近年来，我国的进出口增长得越来越快。信用证，作为一种付款方式被广泛地受与应用。在对信用证的实际操作中业务员由于专业及英语水平层次不一对信用证特别条款理解不深或理解错误，给企业或所在单位造成不应有的损失的事情时有发生，所以信用证在外贸中的地位不言而喻。本章从信用证支付方式、信用证常用短语及条款、swift信用证、信用证的内容、审核及修改信用证及信用证翻译实例对信用证作一个全面的概述，为学生在外贸业务的操作提供了坚实可靠的基础。【本章练习】一、翻译以下信用证名称及常用语UsanceL/CAcceptanceL/CUsanceL/CpayableatsighDeferredpaymentL/CNon-transferablecreditAnticipatoryL/CStandbyLetterofcreditConfirmedL/CInfavorofInABCcompany’sfavorofForaccountof…DraweeDrawnon….ReimbursingbankT/TReimbursementclauseInsurancePolicy(orCertificate)CertificateofOriginInspectionCertificateCertificateofOriginGeneralizedSystemofPreferencesCertificateofOriginFormA二、翻译以下信用证短句和条款（1）beneficiarymustcertifyontheinvoice…havebeensenttotheapplicant.（2）5%discountshouldbedeductedfromtotalamountofthecommercialinvoice（3）invoicemustbeshowed:underS/CNo.…dateofexpiry19thJan.2008（4）Fullsetshippingcleanonboardbill(s)ofladingmarked"FreightPrepaid"toorderofshipperendorsedto…Bank,notifyingbuyers（5）…risksclausesoftheP.I.C.C.subjecttoC.I.C.（6）fullsetofclean"onboard"billsoflading，madeouttoourorderandendorsedinblanknotifybuyersABCCo.callingforshipmentfromChinatoHamburgmarked"Freightprepaid"（7）packinglistdetailingthecompleteinnerpackingspecificationandcontentsofeachpackage四、根据以下合同条款，审核信用证。合同条款：（1）卖方：FUJIANHUACHENGIMP.ANDEXP.CO.,LTD.13/E,FUJIANZHONGFUPLAZA,92DONGJIERD,FUZHOU,CHINATEL：86-591-87581888FAX：86-591-87581899（2）买方：GREENELECTRICAL(NIG.)LTD289,MURITALAMOHAMMEDHIGHWAY,CALABAR,CROSSRIVERSTATE,NIGERIA（3）信用证金额：USD93766.00，（4）付款条件：不可撤销、保兑即期付款（5）装期：2009年10月20日前允许转船，允许分批装运港：中国港口目的港：尼日利亚拉各斯（6）货物名称：电器绝缘材料：瓷绝缘子及配件(ELECTRICALINSULATORS:PORCELAININSULATORANDACCESSORIES)CFR拉各斯，尼日利亚（7）提单做成“空白抬头，空白背书”注明“运费已付”，通知开证申请人五、根据合同审核信用证，拟写改证函。（一）S/CSUMMARY:S/CNO.LT07060DATE:AUG10,2007SELLER:AAAIMPORT&EXPORTCOMPANY222JIANGUOROADDALIAN,CHINABUYER:BBBTRADINGCO.,P.O.BOX203NEWYORK,USACOMMODITYANDSPECIFICATION:CIFNEWYORK,USA65%POLYESTER35%COTTONLADIESSKIRTSSTYLENO.A101200DOZUSD60.00/DOZAMOUNT:USD12,000.00STYLENO.A102400DOZUSD84.00/DOZUSD33,600.00ORDERNO.HMW0501TOTAL:600DOZUSD45,600.00SHIPMENTFROMDALIANTONEWYORKBEFOREDECEMBER2007BYSEATRANSSHIPMENTANDPARTIALSHIPMENT:ALLOWEDINSURANCE:FOR110%OFINVOICEVALUECOVERINGALLRISKSOFPICCCLAUSEPAYMENT:BYTRANSFERABLEL/CPAYABLE60DAYSAFTERB/LDATE,REACHINGTHESELLERS45DAYSBEFORETHESHIPMENT.【本章练习答案】一．远期信用证承兑信用证假远期信用证延期付款信用证不可转让信用证预支信用证备用信用证保兑信用证以...为受益人以ABC公司为受益人以…为开证申请人付款行开出以….为付款人的汇票偿付行电汇索偿条款保险单（或凭证）产地证检验证书原产地证书普惠制原产地证书格式A二、（1）受益人须在发票上证明，已将……寄交开证人（2）商业发票的总金额须扣除5%折扣（3）发票须表明：根据第……号销售确认书，签订日期2008年1月19日。（4）全套洁净已装船提单应注明“运费已付”，做成以托运人为抬头、背书给……银行，通知收货人做成开证申请人。（5）根据中国人民保险公司的保险条款投保……险

（6）全套洁净“已装船”提单做成以我（行）为抬头，空白背书，通知买方ABC公司，要求货物从中国运往汉堡，注明“运费已付”（7）装箱单详细记载内包装中商品的规格及每个纸箱的装箱内容。（8）本证凭你方开出的按发票金额的100%以...为付款人（受票人）的...天即期（远期）汇票付款。（9）汇票须在提单日起15天内议付，但不得迟于2009年8月8日（10）我们兹开出以你方为受益人的带T/T电汇索偿条款的不可撤消跟单信用证。（11）我们兹开出以你方为受益人的跟单信用证，本证凭你方按发票金额的全额开出的以花旗银行纽约分行为付款人的30天远期汇票付款,并随附下列单据。（12）以买方的名义开具、注明商品名称、原产国及其他有关资料，并经签署的受益人的商业发票正本至少一式八份。三、1.C2.D3.A4.C5.A6.D7.A8.B9.B10.C11.B12.A四、审证意见：（1）开证申请人的名称有误。GREEENELECTRICAL(NIG.)LTD应为GREENELECTRICAL(NIG.)LTD。（2）受益人地址有错。13/E,FUJIANZHON