全程可追溯财务审计协议

全程可追溯财务审计协议一、基本条款本协议由以下双方于______年______月______日在中国______签订：委托方（以下简称“甲方”）：______法定代表人/负责人：______注册地址：______联系人：______联系电话：______审计方（以下简称“乙方”）：______法定代表人/负责人：______注册地址：______联系人：______联系电话：______鉴于甲方需要对其财务状况进行审计，乙方具备相应的审计资质和能力，根据《中华人民共和国民法典》及相关法律法规的规定，双方经友好协商，达成以下协议：二、协议目的与范围1.甲方委托乙方对______（以下简称“审计对象”）在______年______年度（或______年______季度/月份/项目周期）的财务报表（包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注）以及相关内部控制的有效性进行审计。2.审计范围包括但不限于：审计期间内发生的所有会计凭证、账簿、报表及相关合同、文件；审计期间内执行的所有重要财务和经营决策；甲方财务报告编制过程中遵循的企业会计准则及相关规定；甲方内部控制制度的设计与执行情况。3.乙方承诺按照中国注册会计师审计准则及职业道德规范，以及双方约定的具体审计计划，对审计对象进行独立、客观、公正的审计，并确保审计过程及关键节点记录具有全程可追溯性，以实现本协议约定的审计目的。三、协议期限1.本协议自双方授权代表签字并加盖公章（或合同专用章）之日起生效，至乙方提交最终审计报告给甲方之日止。2.如在本协议期限届满前，双方未就本协议续期达成一致，本协议自动终止。四、审计计划1.乙方应在审计开始前______日内，根据本协议约定的审计范围及中国注册会计师审计准则的要求，编制详细的审计计划，并向甲方提供审阅。2.甲方应在收到审计计划后______日内反馈意见。甲方逾期未反馈且未提出书面延期要求的，视为同意审计计划。乙方应根据甲方意见对审计计划进行必要的调整，并通知甲方。3.审计计划的调整记录应作为审计工作底稿的一部分，并纳入全程可追溯管理。五、审计程序执行与工作底稿管理1.乙方将按照经甲方审阅确认的审计计划，以及中国注册会计师审计准则的要求，执行必要的审计程序，包括但不限于：获取和分析客户提供的财务数据；实施函证程序；进行实地盘点；执行分析性复核；检查相关合同、文件和凭证；询问管理层和内部人员；观察内部控制的运行情况等。2.乙方在执行审计程序过程中，必须对审计工作的执行情况、获取的证据、形成的专业判断等所有事项进行详细、清晰的记录，形成审计工作底稿。3.审计工作底稿应能够清晰反映审计程序的执行过程、审计证据的获取情况、审计人员的专业判断以及审计结论的得出过程，确保审计过程的每一环节均可追溯。4.乙方应建立完善的审计工作底稿质量控制体系，包括工作底稿的编制、复核、归档和保管制度。审计工作底稿的复核记录（包括复核人意见、签名和日期）应完整保存。5.审计工作底稿应保存至少______年（根据相关法律法规及职业道德要求确定，通常不低于7年），并应能够根据甲方或相关监管机构的要求，在保存期内提供给查阅。6.双方同意，审计工作底稿的所有权归乙方所有，但甲方有权在合理范围内查阅与本次审计相关的审计工作底稿，以了解审计过程和结论的依据，实现全程可追溯。乙方应配合甲方查阅，并确保提供查阅的底稿内容完整、准确。六、沟通与记录1.乙方应定期（如每月/每季度）向甲方提供审计进展报告，或在遇到重大审计发现、重大审计差异、管理层重大误解等情况时及时与甲方沟通。2.所有与审计相关的重要沟通（包括但不限于审计过程中发现的重大问题、重要审计发现、管理层对审计差异的书面解释、与甲方管理层的重大分歧及解决过程等）均应采用书面形式（如会议纪要、往来函件、电子邮件等），并由双方确认或记录在案，确保沟通过程的可追溯性。3.乙方项目负责人应确保所有与审计相关的沟通记录得到妥善保存，并作为审计工作底稿的一部分。七、审计报告1.乙方应在完成审计工作后______日内，向甲方提交审计报告。审计报告应按照中国注册会计师审计准则的要求编制，并包含所有必要的组成部分。2.审计报告的类型和内容应与审计范围、执行的关键审计程序、获取的关键审计证据以及得出的审计结论保持一致。3.甲方应在收到审计报告后______日内对报告所反映的财务报表内容进行最终确认（或提出书面异议）。甲方逾期未确认或未提出异议的，视为认可审计报告内容。4.未经乙方事先书面同意，甲方不得将审计报告的内容用于本协议约定之外的用途，或提供给任何第三方。八、双方权利与义务（一）甲方权利与义务1.甲方权利：*有权要求乙方按照本协议约定及中国注册会计师审计准则的要求执行审计程序。*有权审阅乙方提交的审计计划、审计报告以及其他重要审计文件。*有权要求乙方对其提出的合理问题进行解释和说明。*有权在约定范围内查阅审计工作底稿。*有权要求乙方遵守保密义务。2.甲方义务：*应及时向乙方提供所有与财务报表编制相关的会计凭证、账簿、报表、合同、文件及其他资料，并保证其真实、准确、完整、及时。*应指定专人负责与乙方联系，并确保其能够及时获取审计过程中所需的信息和配合乙方的工作。*应保证乙方能够无障碍地接触其内部人员、相关业务流程及财务记录，并能够获取执行审计程序所必需的其他信息。*应按照本协议约定及时足额支付审计费用。*应遵守本协议约定的保密义务。（二）乙方权利与义务1.乙方权利：*有权要求甲方按照本协议约定提供审计所需的信息和资料。*有权按照审计计划执行审计程序，并有权根据实际情况对审计程序进行调整。*有权按照本协议约定收取审计费用。*有权要求甲方遵守保密义务。2.乙方义务：*应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范。*应按照中国注册会计师审计准则及经甲方审阅确认的审计计划执行审计程序。*应保持职业怀疑态度，获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。*应按时提交审计报告。*应按照约定管理和保存审计工作底稿，确保其全程可追溯。*应及时向甲方通报审计过程中发现的重大问题。*应遵守本协议约定的保密义务。九、费用与支付1.本协议项下的审计费用为人民币______元（大写：____________）。该费用包括但不限于审计人员的人工费、差旅费、办公费、信息技术使用费等与本次审计相关的费用。2.费用支付方式：甲方应于本协议签订后______日内，向乙方支付审计费用的______%（即人民币______元）；在乙方提交最终审计报告给甲方后______日内，向乙方支付剩余的______%（即人民币______元）。3.甲方应将审计费用支付至乙方指定的以下银行账户：*开户名：______*开户行：______*账号：______4.如因甲方原因导致审计工作量显著增加（如提供资料严重不实、多次要求乙方重做工作、审计范围大幅变更等），乙方有权与甲方协商调整审计费用，并就增加的费用另行收取。双方无法达成一致的，乙方有权暂停审计工作，并要求甲方支付已完成工作的相应费用。十、违约责任1.若甲方未能按照本协议约定及时提供审计所需资料或信息，或未能配合乙方工作，导致乙方无法按时完成审计工作，甲方应承担由此造成的乙方额外费用（如差旅费、延长时间人工费等），并应承担相应的违约责任。若延误时间超过______日，乙方有权解除本协议，甲方应支付已完成工作的相应费用，并承担违约金人民币______元。2.若乙方未能按照本协议约定按时提交审计报告，或因乙方重大过失导致审计报告存在重大错漏，未能实现审计过程和结果的全程可追溯性，或未能发现应当发现的重大错报，乙方应承担相应的违约责任，包括但不限于退还甲方已支付的部分或全部审计费用，并赔偿甲方因此遭受的直接经济损失。具体赔偿金额根据违约情况协商确定或按照相关法律规定执行。3.任何一方违反保密义务，给对方造成损失的，应承担赔偿责任。4.本协议约定的其他违约责任。十一、争议解决因本协议引起的或与本协议有关的任何争议，双方应首先通过友好协商解决。协商不成的，任何一方均有权向乙方所在地有管辖权的人民法院提起诉讼。十二、法律适用与不可抗力1.本协议的订立、效力、解释、履行及争议解决均适用中华人民共和国法律。2.因不可抗力（指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，如战争、自然灾害等）导致本协议无法履行或无法完全履行，双方互不承担违约责任。遇不可抗力的一方应立即通知对方，并在合理期限内提供不可抗力发生的有效证明文件，双方应根据不可抗力的影响，协商决定是否延期履行、部分履行或解除本协议。十三、协议的生效、变更与终止1.本协议自双方授权代表签字并加盖公章（或合同专用章）之日起生效。2.对本协议的任何修改或补充，均需经双方书面同意并签署补充协议，补充协议与本协议具有同等法律效力。3.除本协议另有约定外，本协议在期限届满或双方协商一致终止时终止。协议终止后，双方应根据协议约定进行结算、资料返还等善后工作。十四、其他条款1.通知：本协议项下的所有通知、请求、文件等均应以书面形式，通过专人递送、挂号信、传真、电子邮件等方式发送至本协议首部列明的地址或联