费用审批操作流程及权限管理办法

费用审批操作流程及权限管理办法一、引言为规范公司费用审批行为，明确各层级审批权限，提升财务管理效率，同时防范经营风险、保障资金安全，结合公司实际运营场景与管理需求，制定本办法。本办法适用于公司总部及所属各部门、分支机构的各类费用支出审批管理，涵盖日常运营、项目开展、专项活动等场景下的费用申请、审核与支付全流程。二、基本原则费用审批与权限管理遵循以下原则：1.合规性原则：所有费用支出需符合国家法律法规、行业规范及公司财务制度要求，票据真实合法，用途清晰合规。2.效率性原则：简化非必要审批环节，保障业务开展的及时性；同时明确各环节时限要求（如初审、复核需在1-2个工作日内完成），避免流程拖沓。3.权责对等原则：审批人对审批结果承担相应管理责任，申请人对费用的真实性、必要性负责。4.分级授权原则：根据费用类型、金额大小及风险等级，划分不同层级的审批权限，确保“谁审批、谁负责”。三、费用审批操作流程（一）费用申请申请人需根据费用性质填写《费用申请表》，清晰注明费用用途、金额、支付对象、预计支付时间等信息，并附相关支撑材料（如合同协议、报价单、出差审批单、合规票据等）。若涉及预算外支出，需额外提交《预算外支出说明》，阐述支出必要性及资金来源。申请材料完整后，提交至部门负责人进行初审。（二）部门初审部门负责人需审核以下内容：费用支出是否与部门业务目标一致，是否具备必要性；申请金额是否在部门预算范围内（预算内支出），或是否已获预算调整审批（预算外支出）；支撑材料是否真实、完整，与申请内容逻辑一致。审核通过的，部门负责人签署意见并转交财务部门；审核不通过的，退回申请人补充说明或终止申请，同时说明驳回理由。（三）财务复核财务部门收到申请后，重点复核：费用类型是否符合公司报销/支付制度（如差旅费标准、招待费限额等）；票据是否合规（抬头、税号、金额、开票时间等符合要求）；申请金额与票据金额、预算额度是否匹配；支付方式是否符合公司资金管理规定（如对公支付、个人账户垫付后的报销要求）。复核通过的，财务人员标注“复核通过”并转至对应权限的终审人；需补充材料的，退回申请人完善；复核不通过的，直接驳回并说明原因（如票据不合规、超预算且无调整审批等）。（四）权限终审根据费用类型、金额及公司《审批权限表》（见附件），由对应层级的审批人进行终审：日常费用（如办公费、差旅费）：单笔金额≤[X]元的，部门负责人终审；[X]元＜金额≤[Y]元的，分管领导终审；金额＞[Y]元的，总经理终审。项目费用：项目负责人初审后，根据项目预算金额，由分管领导（预算内）或总经理（超预算/重大项目）终审。专项费用（如重大活动、投资支出）：需经总经理办公会审议通过后，由总经理或董事长终审。终审人需结合业务必要性、财务合规性及公司战略方向，签署明确的审批意见（同意/不同意/需补充说明）。若超权限或特殊情况，需启动“逐级上报+集体决策”流程（如金额超总经理权限的，提交董事会审议）。（五）费用执行与归档终审通过后，财务部门按公司《资金支付管理办法》办理付款或报销手续：对公支付：财务人员通过网银、银行柜台等方式支付，留存支付凭证；个人报销：申请人凭终审后的申请表及票据办理报销，财务转账至申请人账户。费用执行完成后，财务部门将《费用申请表》、票据、审批意见等资料按档案管理要求归档，保存期限不少于[规定年限]，便于后续审计、查询。四、权限管理细则（一）审批权限分级公司建立《费用审批权限表》（动态更新），明确不同费用类型、金额对应的审批层级：费用类型金额范围审批人特殊要求----------------------------------------------------------------------日常办公费≤[X]元部门负责人需附采购清单/消费明细日常办公费[X]-[Y]元分管领导需说明支出合理性日常办公费＞[Y]元总经理需提交月度费用汇总说明项目费用预算内分管领导需附项目进度报告项目费用超预算≤10%总经理需附预算调整说明专项费用所有金额董事长需经董事会审议（二）临时授权管理审批人因出差、休假等原因无法履职时，可通过书面授权书或OA系统临时授权代理人（需明确授权范围、期限及责任）。代理人需在授权范围内审批，不得转授权；授权结束后，审批人需对代理人的审批行为进行复核。（三）权限调整机制因公司战略调整、业务规模变化等原因，需调整审批权限时，由财务部牵头调研，提交总经理办公会审议通过后，更新《费用审批权限表》并公示。五、监督与责任追究（一）监督机制财务自查：财务部每月抽查费用审批资料，重点检查合规性、权限执行情况，形成《费用审批自查报告》。审计监督：审计部门每季度开展专项审计，对高风险费用（如招待费、差旅费）进行重点核查，发现问题及时通报整改。举报机制：员工可通过邮箱、匿名信箱等方式举报违规审批行为，经核查属实的，给予举报人奖励。（二）责任追究审批人责任：未按规定审核（如忽视票据瑕疵、超权限审批），导致资金损失或合规风险的，视情节给予绩效扣分、职务调整；涉嫌违法的，移交司法机关。申请人责任：提供虚假材料、虚报冒领费用的，追回款项并给予纪律处分；情节严重的，解除劳动合同并追究法律责任。财务人员责任：未履行复核职责、违规付款的，给予批评教育或调岗；造成损失的，承担赔偿责任。六、附则1.本办法自[发布