财务专员实操考试题含答案

2026年财务专员实操考试题含答案一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某公司2025年12月31日银行存款余额为500万元，其中有一笔未达账项为银行已收但企业未收的款项20万元，则企业账面存款余额为多少万元？A.480万B.500万C.520万D.540万2.在Excel中，若要计算A1到A10单元格的平均值，应使用哪个函数？A.SUM()B.COUNT()C.AVERAGE()D.MAX()3.根据《企业会计准则》，下列哪项不属于期间费用？A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.营业外支出4.某公司采购原材料一批，货款为10万元，增值税进项税额为1.3万元，运费0.2万元，则该批原材料的入账价值为多少万元？A.10B.11.3C.10.2D.11.55.在报销管理中，若员工提交的发票金额与审批金额不符，正确的处理方式是？A.直接驳回报销B.要求员工补交发票C.调整报销金额后审批D.罚款处理6.某公司采用直线法计提固定资产折旧，某设备原值100万元，预计净残值10万元，预计使用年限5年，则年折旧额为多少万元？A.18B.20C.30D.407.在财务报表分析中，流动比率主要用于衡量企业的？A.盈利能力B.偿债能力C.营运能力D.成长能力8.根据《支付结算办法》，企业通过银行转账支付供应商货款时，应在多少日内完成支付？A.2日B.3日C.5日D.7日9.某公司2025年营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用40万元，则毛利率为多少？A.40%B.50%C.60%D.70%10.在Excel中，若要筛选出A列中大于10的数值，应使用哪个条件格式？A.等于10B.大于10C.小于10D.介于5和15二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.下列哪些属于财务报表的基本组成部分？A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表E.费用明细表2.在采购管理中，企业需要关注的供应商信息包括？A.供应商资质B.供应商信用记录C.采购价格D.交货周期E.产品质量3.财务软件中的科目设置应遵循哪些原则？A.分类清晰B.逻辑一致C.符合会计准则D.可随意调整E.便于统计4.编制现金流量表时，下列哪些项目属于经营活动现金流？A.销售商品收到的现金B.支付给员工的工资C.购买固定资产支付的现金D.支付的税费E.收到的投资收益5.在费用报销审核中，需要注意哪些事项？A.发票合规性B.报销金额合理性C.审批流程完整性D.费用归属准确性E.重复报销情况三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.固定资产的减值准备可以转回。（×）2.现金日记账必须逐日结出余额，并与银行对账单核对。（√）3.企业可以通过关联交易操纵利润。（×）4.Excel中的VLOOKUP函数可以返回多个匹配结果。（×）5.增值税专用发票可以作为进项税抵扣凭证。（√）6.财务报表附注是财务报表的补充说明，不属于报表主体。（√）7.企业每月必须编制资产负债表和利润表。（√）8.采购合同中的付款条件通常包括付款比例和付款时间。（√）9.财务软件中的科目余额表可以直接导出为Excel文件。（√）10.费用报销必须经过财务和部门双重审批。（√）四、简答题（共4题，每题5分，共20分）1.简述固定资产折旧的计提方法及其适用场景。2.简述银行存款余额调节表的编制步骤。3.简述采购订单的审核流程。4.简述财务报表分析中的比率分析法及其主要指标。五、实务操作题（共2题，每题10分，共20分）1.某公司2025年12月31日银行存款日记账余额为200万元，银行对账单余额为210万元。经核对发现以下未达账项：-银行已收企业未收：5万元-企业已收银行未收：3万元-银行已付企业未付：2万元-企业已付银行未付：1万元请编制银行存款余额调节表。2.某公司2025年销售商品收入500万元，退货20万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用10万元。请计算该公司2025年的营业利润。六、综合题（共1题，15分）某公司2025年财务数据如下：-资产负债表：流动资产200万元，非流动资产300万元，流动负债100万元，非流动负债150万元，所有者权益250万元。-利润表：营业收入400万元，营业成本250万元，销售费用20万元，管理费用15万元，财务费用5万元，所得税费用10万元。问题：1.请计算该公司2025年的流动比率、速动比率、资产负债率。2.请计算该公司2025年的毛利率、净利率。3.请分析该公司的偿债能力和盈利能力。答案及解析一、单选题1.C解析：企业账面存款余额为500万元，加上银行已收但企业未收的款项20万元，实际可动用资金为520万元。2.C解析：AVERAGE()函数用于计算平均值，SUM()为求和，COUNT()为计数，MAX()为求最大值。3.D解析：营业外支出属于利得或损失，不属于期间费用。4.C解析：原材料入账价值=货款+运费=10+0.2=10.2万元，增值税进项税额不计入成本。5.C解析：应调整报销金额至发票金额，经审批后报销。6.B解析：年折旧额=(原值-净残值)/使用年限=(100-10)/5=20万元。7.B解析：流动比率衡量企业短期偿债能力。8.C解析：根据《支付结算办法》，企业通过银行转账支付货款应在5日内完成。9.A解析：毛利率=(营业收入-营业成本)/营业收入=(500-300)/500=40%。10.B解析：筛选条件为大于10的数值。二、多选题1.A、B、C、D解析：财务报表基本组成部分包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。2.A、B、C、D、E解析：采购管理需关注供应商资质、信用、价格、交货周期、质量等。3.A、B、C解析：科目设置应分类清晰、逻辑一致、符合会计准则。4.A、B、D解析：经营活动现金流包括销售商品收到的现金、支付工资、支付税费等。5.A、B、C、D、E解析：费用报销审核需关注发票合规性、金额合理性、审批流程、归属准确性、重复报销等。三、判断题1.×解析：固定资产减值准备不可转回。2.√解析：现金日记账需逐日结余并核对银行对账单。3.×解析：关联交易可能合法，但需符合规定。4.×解析：VLOOKUP函数只能返回一个匹配结果。5.√解析：增值税专用发票可抵扣进项税。6.√解析：附注是报表的补充说明。7.√解析：企业每月需编制资产负债表和利润表。8.√解析：付款条件包括比例和时间。9.√解析：科目余额表可导出为Excel文件。10.√解析：报销需财务和部门审批。四、简答题1.固定资产折旧方法及适用场景-直线法：每年折旧额一致，适用于使用年限均衡的资产（如办公楼）。-倒折旧法：前期折旧多，后期少，适用于技术更新快的资产（如设备）。-工作量法：按实际使用量折旧，适用于运输车辆等。2.银行存款余额调节表编制步骤-对比银行日记账和对账单余额。-列出未达账项（银行收/付、企业收/付）。-调整后余额=账面余额±银行未达账项±企业未达账项。3.采购订单审核流程-核对需求部门提交的采购申请。-检查供应商资质和报价。-确认交货周期和付款条件。-审批通过后生成采购订单。4.财务报表分析比率分析法及指标-流动比率：短期偿债能力（流动资产/流动负债）。-毛利率：盈利能力（毛利/收入）。-资产负债率：长期偿债能力（总负债/总资产）。五、实务操作题1.银行存款余额调节表|项目|金额（万元）||--|||账面余额|200||加：银行已收|5||减：银行已付|2||调整后余额|203||--|||对账单余额|210||加：企业已收|3||减：企业已付|1||调整后余额|203|2.营业利润计算营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=500-250-50-30-10=110万元六、综合题1.财务比率计算-流动比率=流动资产/流动负债=200/100=2-速动比率=(流动资产-存货)/流动负债=200/100=2-资产负债率=总负债/总资产=(100+150)/(200+300)=250/500=50%2.盈利能力指标-毛利率=(营业收入-营业