中职第三学年（会计实务）税务申报操作2026年阶段测试题及答案

中职第三学年（会计实务）税务申报操作2026年阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.企业进行增值税申报时，关于销售额的确定，以下说法正确的是（）A.全部价款和价外费用，包括向购买方收取的销项税额B.以折扣方式销售货物，不论折扣额是否另开发票，均按扣除折扣额后的销售额征收增值税C.采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格D.还本销售方式销售货物，可从销售额中减除还本支出2.某小规模纳税人销售货物，取得含税销售额51500元，其应缴纳的增值税为（）A.1500元B.1545元C.5000元D.5150元3.企业所得税的纳税期限通常是（）A.按月预缴，年终汇算清缴B.按季预缴，年终汇算清缴C.按半年预缴，年终汇算清缴D.按年计征,分月或者分季预缴，年终汇算清缴4.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.有经营所得的事业单位5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%6.增值税一般纳税人购进货物用于下列项目所支付的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）A.生产应税产品B.扩建厂房C.职工食堂D.对外投资7.企业申报消费税时，自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的（）A.按规定缴纳消费税B.不缴纳消费税C.于移送使用时缴纳消费税D.视情况而定是否缴纳消费税8.某化妆品生产企业销售高档化妆品一批，取得不含税销售额100万元，消费税税率为15%，其应缴纳的消费税为（）A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元9.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额C.纳税人实际缴纳的所有税额D.纳税人应缴纳的所有税额10.教育费附加的征收率为（）A.1%B.2%C.3%D.5%二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中至少有2个符合题意，错选、少选均不得分）1.下列属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物用于个人消费E.将自产货物用于连续生产应税货物2.企业所得税的收入总额包括（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益E.租金收入3.下列各项中，可在企业所得税前扣除的税金有（）A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.教育费附加E.印花税4.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节E.批发环节5.下列关于税务申报方式的说法，正确的有（）A.自行申报是最常见的申报方式B.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期C.数据电文申报的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准D.简易申报适用于实行定期定额征收的纳税人E.简并征期适用于所有纳税人三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）1.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）4.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（）5.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（）6.企业申报城镇土地使用税时，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）7.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（）8.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）9.税务机关有权对纳税人的申报资料进行检查和核实。（）10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）四、简答题（总共2题，每题10分，简要回答问题）1.简述增值税一般纳税人应纳税额的计算步骤及相关要点。2.请说明企业所得税年度汇算清缴的流程及需要注意的事项。五、综合分析题（总共1题，每题20分，结合实际案例进行分析解答）某工业企业为增值税一般纳税人，2026年发生以下业务：1.销售产品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额800万元。2.将自产的新产品用于对外投资，该新产品成本价为50万元，市场不含税售价为70万元。3.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款500万元，税额65万元。支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费10万元，税额0.9万元。4.企业全年发生的销售费用为150万元，其中广告费120万元；管理费用为80万元，其中业务招待费10万元；财务费用为20万元。5.全年实发工资总额100万元，实际发生职工福利费15万元，职工教育经费10万元，工会经费5万元。已知：增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，新产品的成本利润率为10%，各项扣除比例符合税法规定。要求：1.计算该企业当期的增值税销项税额。2.计算该企业当期可抵扣的增值税进项税额。3.计算该企业当期应缴纳的增值税。4.计算该企业当年应纳税所得额。5.计算该企业当年应缴纳的企业所得税。答案：一、单项选择题1.C2.A3.D4.B5.C6.C7.B8.B9.A1C二多项选择题1.ABC2.ABCDE3.BCDE4.ABCDE5.ABCD三、判断题1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.×四、简答题1.增值税一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率，销售额为不含税销售额。进项税额需凭合法有效的扣税凭证抵扣。注意进项税额转出的情况，如用于简易计税方法计税项目等不得抵扣进项税额的情形。2.流程：先进行收入、成本、费用等项目的核算与调整；然后填写企业所得税年度纳税申报表；接着向税务机关报送年度纳税申报表及相关资料；最后税务机关审核，多退少补。注意事项：准确核算各项收入、成本、费用；按规定调整应纳税所得额；及时申报，避免逾期。五、综合分析题1.当期增值税销项税额=800×13%+70×13%=113.1（万元）2.当期可抵扣的增值税进项税额=65+0.9=65.9（万元）3.当期应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=113.1-65.9=47.2（万元）4.广告费扣除限额=（800+70）×15%=130.5（万元），实际发生120万元，可全额扣除。业务招待费扣除限额1=10×60%=6（万元），扣除限额2=（800+70）×5‰=4.35（万元），取较小值4.35万元，应调增10-4.35=5.65（万元）。职工福利费扣除限额=100×14%=14（万元），应调增15-14=1（万元）；职工教育经费扣除限额=100×8%=8（