四川工业科技学院《税法（省级一流课程版）》2024-2025 学年第一学期期末试卷

班级班级学号姓名本科．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．试卷说明：1、试卷满分100分，120分钟完成试卷；2、钢笔或圆珠笔直接答在试题中（除题目有特殊规定外）；3、答卷前将密封线内的项目填写清楚。题号一二三四五总分合分人复核人满分100得分一、单选题(本大题总共15小题，每题2分，共30分）1.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。A.权利主体B.税收法律事实C.权利客体D.税收法律关系内容2.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务3.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.消费税B.增值税C.房产税D.土地增值税4.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.单位聘用的员工为本单位提供的劳务5.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。A.图书B.农机C.暖气D.小汽车6.某商场为增值税一般纳税人，2024年10月采取以旧换新方式销售手机100部，新手机含税销售单价为3276元，旧手机含税作价585元，取得含税差价款2691元。该商场当月该业务增值税销项税额为（）元。A.38970B.37100C.39550D.400007.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位8.某企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2320元。已知增值税的税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A.4160B.4698.97C.5174.4D.5497.29.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车10.某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入46.8万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。以下关于该化妆品厂本月应交消费税的计算中，正确的是（）。A.46.8÷（1+13%）×15%=6万元B.46.8÷（1+13%）×15%+1.5÷（1+13%）×15%=6.2万元C.46.8÷（1+13%）×15%+1÷（1+13%）×15%=6.13万元D.（46.8+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.4万元11.企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A.铅蓄电池B.电动汽车C.体育用鞭炮药引线D.销售价格为9000元的手表12.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额84750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；增值税税率为13%。则该企业当月应纳消费税税额为（）元。A.21150B.21900C.24540D.2400013.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.有经营所得的事业单位14.企业所得税的税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.33%15.某企业2024年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.2.4C.1.5D.1二、多选题(本大题总共5题，每题4分，共20分)1.下列各项中属于税收特征的有（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产3.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的购进货物C.用于集体福利的购进货物D.用于个人消费的购进货物4.下列各项中，属于消费税税目的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板5.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入三、判断题(本大题总共6题，每题4分，共24分)1.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利及所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。（）2.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）3.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以按扣除旧货物折价后的余额计缴增值税税款。（）4.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税和增值税。（）5.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）6.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）四、简答题(本大题总共2题，每题6分，共12分)1.简述增值税的视同销售行为。2.简述企业所得税的税前扣除原则。五、综合题(14分)某企业为增值税一般纳税人，2024年发生的相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。（2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%）