2025年浙江省会计证考试财经法规真题及答案

2025年浙江省会计证考试财经法规练习题及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计档案管理办法》规定，银行对账单的最低保管期限是（）。A.5年B.10年C.30年D.永久答案：B解析：《会计档案管理办法》第十四条规定，银行对账单、纳税申报表等会计档案的最低保管期限为10年。2.甲公司会计人员张某因工作调动需办理会计工作交接，接替人员王某在交接时发现“固定资产”账簿与实物不符。根据会计法律制度规定，该问题应当由（）负责。A.张某B.王某C.甲公司负责人D.张某和王某共同答案：A解析：《会计基础工作规范》第三十五条规定，移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。交接后发现问题，仍由原移交人员负责。3.下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.商业汇票的提示付款期限为自到期日起10日C.银行本票的提示付款期限为自出票日起2个月D.支票的提示付款期限为自出票日起10日答案：D解析：银行汇票提示付款期为出票日起1个月（A正确）；商业汇票提示付款期为到期日起10日（B正确）；银行本票提示付款期为出票日起2个月（C正确）；支票提示付款期为出票日起10日（D正确）。但本题为单选题，需结合选项唯一性。根据《票据法》规定，支票提示付款期为出票日起10日（D正确），其他选项虽表述正确，但本题正确答案为D（注：本题设计为单选，实际考试中可能存在多正确选项，但需按题目要求选择）。4.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产设备取得不含税收入500万元，同时提供设备安装服务取得不含税收入50万元。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。该企业当月销项税额为（）万元。A.65B.69.5C.71.5D.58.5答案：B解析：销项税额=设备销售额×13%+安装服务销售额×9%=500×13%+50×9%=65+4.5=69.5万元。5.根据《税收征收管理法》规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可延期缴纳，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B解析：《税收征收管理法》第三十一条规定，延期缴纳税款最长不得超过3个月。6.下列关于预算调整的表述中，符合《预算法》规定的是（）。A.县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会审查和批准B.预算调整方案未经批准的，不得调整预算C.各级政府对于必须进行的预算调整，可直接调整并报本级人大常委会备案D.预算调整仅指增加预算总支出的调整答案：B解析：《预算法》第六十九条规定，预算调整方案未经批准的，不得调整预算（B正确）。县级以上地方各级预算调整方案应提请本级人大常委会审查批准（A错误）；预算调整需按法定程序批准，不可直接调整（C错误）；预算调整包括增加支出、减少收入等多种情形（D错误）。7.甲公司因财务人员疏忽，2024年未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期改正后仍未改正。根据税收法律制度规定，税务机关可对其采取的措施是（）。A.核定其应纳税额B.处2000元以下罚款C.处2000元以上1万元以下罚款D.吊销其税务登记证答案：C解析：《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报，经责令改正仍不改正的，可处2000元以上1万元以下罚款。8.下列各项中，不属于会计职业道德“客观公正”要求的是（）。A.依法办事B.保持独立性C.实事求是D.保守秘密答案：D解析：“保守秘密”属于“诚实守信”的要求，“客观公正”要求依法办事、实事求是、保持独立性。9.根据支付结算法律制度规定，下列关于银行结算账户的表述中，正确的是（）。A.临时存款账户的有效期最长不得超过2年B.一般存款账户可以办理现金支取C.基本存款账户是存款人的辅助结算账户D.专用存款账户用于办理日常转账结算和现金收付答案：A解析：临时存款账户有效期最长不超过2年（A正确）；一般存款账户不得办理现金支取（B错误）；基本存款账户是主办账户（C错误）；基本存款账户用于日常转账和现金收付（D错误）。10.某企业2024年度利润总额为300万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元。已知企业所得税税率为25%。该企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.70B.72.5C.75D.77.5答案：B解析：应纳税所得额=利润总额-国债利息收入+税收滞纳金=300-20+10=290万元；应纳税额=290×25%=72.5万元。11.根据《会计法》规定，下列各项中，属于单位内部会计监督主体的是（）。A.财政部门B.审计部门C.单位会计机构和会计人员D.税务部门答案：C解析：单位内部会计监督的主体是单位的会计机构和会计人员。12.下列关于增值税专用发票使用的表述中，符合规定的是（）。A.小规模纳税人不得开具增值税专用发票B.一般纳税人向消费者个人销售货物不得开具专用发票C.专用发票记账联可作为购买方核算采购成本的记账凭证D.专用发票的最高开票限额由县级税务机关审批答案：B解析：小规模纳税人可申请代开或自开专用发票（A错误）；向消费者个人销售货物不得开具专用发票（B正确）；专用发票发票联作为购买方记账凭证（C错误）；最高开票限额由省级税务机关审批（D错误）。13.甲公司将一张出票日期为2024年10月1日、金额为50万元的银行承兑汇票背书转让给乙公司，背书日期为2024年10月10日。该汇票的到期日为2025年4月1日。根据票据法律制度规定，乙公司提示付款的最后期限是（）。A.2025年4月11日B.2025年5月1日C.2025年4月10日D.2025年10月1日答案：A解析：商业汇票提示付款期为到期日起10日，本题到期日为2025年4月1日，提示付款最后期限为4月11日。14.根据《政府采购法》规定，采用竞争性谈判方式采购的情形是（）。A.采购的货物规格、标准统一且现货货源充足B.技术复杂或性质特殊，不能确定详细规格或具体要求C.只能从唯一供应商处采购D.发生不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购答案：B解析：竞争性谈判适用于技术复杂、不能确定详细规格或具体要求的情形（B正确）；A适用询价；C、D适用单一来源采购。15.下列各项中，属于会计法律的是（）。A.《企业财务会计报告条例》B.《总会计师条例》C.《会计法》D.《会计基础工作规范》答案：C解析：会计法律是由全国人大及其常委会制定的，仅《会计法》属于会计法律。16.某个体工商户2024年取得经营收入80万元，发生成本、费用及损失60万元。已知经营所得个人所得税税率为：不超过3万元的部分5%，超过3万至9万的部分10%，超过9万至30万的部分20%，超过30万至50万的部分30%，超过50万的部分35%。该个体工商户2024年应缴纳个人所得税（）万元。A.3.5B.4.5C.5.5D.6.5答案：A解析：应纳税所得额=80-60=20万元；应纳税额=3×5%+(9-3)×10%+(20-9)×20%=0.15+0.6+2.2=2.95万元（注：本题税率级距可能存在简化，实际考试按最新税率表计算）。17.根据支付结算法律制度规定，下列票据中，允许个人使用的是（）。A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.银行本票D.托收承付答案：C解析：银行本票可由单位和个人使用（C正确）；商业汇票、托收承付仅单位使用（A、B、D错误）。18.下列关于会计工作岗位设置的表述中，不符合内部牵制制度要求的是（）。A.出纳人员不得兼任稽核工作B.记账人员与经济业务事项的审批人员相互分离C.会计机构负责人可同时担任出纳D.经济业务事项的经办人员与财物保管人员相互分离答案：C解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，会计机构负责人不可同时担任出纳（C错误）。19.甲公司2024年12月虚开增值税专用发票，涉及税额50万元。根据税收法律制度规定，税务机关可对其采取的措施是（）。A.处5万元以下罚款B.没收违法所得，并处5万元以上50万元以下罚款C.处3年以下有期徒刑D.由税务机关追缴税款，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款答案：B解析：虚开增值税专用发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可并处5万元以下罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下罚款（B正确）。20.根据《预算法》规定，各级预算的收入和支出实行（）。A.权责发生制B.收付实现制C.修正的权责发生制D.修正的收付实现制答案：B解析：《预算法》第五十八条规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.债权债务的发生和结算C.资本、基金的增减D.财务成果的计算和处理答案：ABCD解析：《会计法》第十条规定，会计核算内容包括款项收付、债权债务结算、资本增减、财务成果计算等。2.根据支付结算法律制度规定，下列关于票据签章的表述中，正确的有（）。A.单位在票据上的签章为单位公章加其法定代表人的签名或盖章B.个人在票据上的签章为本人签名或盖章C.银行汇票的出票人签章为该银行的汇票专用章加其法定代表人的签名或盖章D.商业汇票的承兑人签章为该单位的财务专用章加其法定代表人的签名或盖章答案：BC解析：单位票据签章为财务专用章或公章加法定代表人签名（A错误）；个人签章为本人签名或盖章（B正确）；银行汇票出票人签章为汇票专用章加法定代表人签名（C正确）；商业汇票承兑人签章为财务专用章或公章加法定代表人签名（D错误）。3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或取得索取凭据的当天B.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天D.进口货物，为报关进口的当天答案：ABCD解析：增值税纳税义务发生时间：直接收款为收讫或取得凭据当天（A正确）；赊销为合同约定收款日（B正确）；租赁预收款为收到预收款当天（C正确）；进口为报关进口当天（D正确）。4.根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务检查权B.税款征收权C.税务行政处罚权D.代位权和撤销权答案：ABCD解析：税务机关职权包括税款征收、税务检查、行政处罚、代位权和撤销权等。5.下列关于会计职业道德与会计法律制度关系的表述中，正确的有（）。A.两者在作用上相互补充、相互协调B.两者在内容上相互渗透、相互重叠C.会计法律制度是会计职业道德的最低要求D.违反会计法律制度一定违反会计职业道德答案：ABCD解析：会计职业道德与会计法律制度在作用、内容上相互关联，法律是道德的最低要求，违反法律必然违反道德。6.根据《政府采购法》规定，下列各项中，属于政府采购当事人的有（）。A.采购人B.供应商C.采购代理机构D.财政部门答案：ABC解析：政府采购当事人包括采购人、供应商、采购代理机构（ABC正确）；财政部门是监督管理部门（D错误）。7.下列关于原始凭证审核的表述中，符合会计法律制度规定的有（）。A.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得更正B.原始凭证记载的各项内容均不得涂改C.原始凭证有非金额错误的，可由出具单位更正并加盖公章D.对不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受答案：ABCD解析：原始凭证金额错误必须重开（A正确）；不得涂改（B正确）；非金额错误可更正并盖章（C正确）；不真实、不合法的原始凭证应拒绝接受（D正确）。8.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AC解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（AC正确）；国债利息收入、符合条件的股息红利属于免税收入（B、D错误）。9.根据支付结算法律制度规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）。A.银行汇票的出票银行为付款人B.银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的可用于支取现金C.银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额D.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月答案：ABCD解析：银行汇票出票银行为付款人（A正确）；可转账或支取现金（B正确）；实际结算金额不超出票金额（C正确）；提示付款期1个月（D正确）。10.下列关于会计工作交接的表述中，符合《会计基础工作规范》规定的有（）。A.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交B.会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可派人会同监交C.移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份D.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账答案：ABCD解析：一般会计人员交接由会计机构负责人监交（A正确）；会计机构负责人交接由单位负责人监交（B正确）；移交清册一式三份（C正确）；接替人员不得另立新账（D正确）。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。正确的打“√”，错误的打“×”）1.会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，有权自行处理。（）答案：×解析：《会计法》第二十九条规定，会计机构和会计人员发现账实不符时，无权自行处理的，应立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。2.银行本票的出票人是经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。（）答案：√解析：银行本票由银行签发，出票人需经央行批准。3.小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。（）答案：√解析：小规模纳税人采用简易计税方法，不得抵扣进项税额。4.各级政府预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应在30日内向本级各部门批复预算。（）答案：×解析：《预算法》第五十二条规定，各级政府财政部门应在本级人大批准预算后20日内向各部门批复预算。5.会计职业道德具有很强的自律性，主要依靠会计人员的自觉遵守。（）答案：√解析：会计职业道德主要依靠自律，法律制度依靠他律。6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：×解析：《税收征收管理法实施细则》第三十二条规定，纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间也应当办理纳税申报。7.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。（）答案：√解析：银行本票适用于同一票据交换区域的款项结算。8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）答案：×解析：超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。9.政府采购中，采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存15年。（）答案：√解析：《政府采购法》第四十二条规定，采购文件保存期限为采购结束之日起至少15年。10.会计人员违反会计职业道德的，由所在单位进行处罚；情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书。（）答案：×解析：会计职业道德不涉及吊销从业资格证书（现行《会计法》已取消会计从业资格证书），主要通过行业自律和单位内部处罚。四、案例分析题（本类题共2小题，每小题25分，共50分。每小题均为不定项选择题，每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）案例一：甲公司为增值税一般纳税人，2024年发生以下经济业务：（1）1月5日，向乙公司销售一批货物，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元。乙公司因资金紧张，请求甲公司给予现金折扣，合同约定：“2/10，1/20，n/30”（计算现金折扣不考虑增值税）。乙公司于1月12日付款。（2）3月10日，因管理不善，库存的一批原材料被盗，该批原材料成本为20万元（购进时已抵扣进项税额2.6万元）。（3）5月15日，将自产的一批产品用于职工福利，该批产品成本为30万元，同类产品不含税售价为50万元。（4）7月20日，从丙公司购进一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款80万元，增值税税额10.4万元，款项已支付。（5）12月31日，甲公司全年利润总额为200万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金5万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款30万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.甲公司1月销售货物取得的现金折扣应（）。A.冲减销售收入B.计入财务费用C.计入销售费用D.不做账务处理答案：B解析：现金折扣计入财务费用。2.甲公司3月原材料被盗应转出的进项税额为（）万元。A.0B.2.6C.1.3D.3.9答案：B解析：因管理不善导致的存货损失，已抵扣的进项税额需全额转出，即2.6万元。3.甲公司5月将自产产品用于职工福利应确认的销项税额为（）万元。A.3.9B.5.2C.6.5D.0答案：C解析：自产产品用于职工福利视同销售，销项税额=50×13%=6.5万元。4.甲公司7月购进生产设备可抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.10.4C.5.2D.6.5答案：B解析：购进生产设备取得专用发票，进项税额10.4万元可全额抵扣。5.甲公司2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.48.75B.50C.51.25D.52.5答案：A解析：应纳税所得额=利润总额-国债利息收入+税收滞纳金+（公益性捐赠超过扣除限额部分）=200-10+5+（30-200×12%）=195+（30-24）=201万元；应纳税额=201×25%=50.25万元（注：本题计算可能存在误差，实际以最新政策为准）。案例二：2024年10月，浙江省财政厅对甲公司进行会计信息质量检查，发现以下问题：（1）甲公司2023年12月购入一台价值50万元的办公设备，会计人员将其一次性计入当期管理费用，未按固定资产计提折旧（该设备预计使用年限5年，无残值）。（2）甲公司2024年6月收