初级会计经济法历年考试真题及答案

初级会计经济法历年考试练习题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.注册会计师答案：A2.甲公司2022年8月因延迟申报增值税被税务机关责令限改，逾期仍未改正，税务机关依法可以对其处以罚款的额度为（）。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下答案：B3.下列各项中，属于《票据法》所称“票据”的是（）。A.股票B.存单C.支票D.信用证答案：C4.根据支付结算法律制度，下列关于银行汇票的表述正确的是（）。A.银行汇票只能用于转账，不得支取现金B.银行汇票的提示付款期限为自出票日起2个月C.银行汇票的出票金额可以高于实际结算金额D.银行汇票可以背书转让给个人答案：B5.甲公司为小规模纳税人，2023年第一季度取得含税销售收入51.5万元，征收率3%，则当季应纳增值税额为（）。A.1.5万元B.1.545万元C.1.65万元D.1.38万元答案：A6.根据企业所得税法律制度，下列收入中属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案：A7.甲公司2022年度利润总额为800万元，当年发生符合条件的公益性捐赠支出120万元，准予在税前扣除的捐赠限额为（）。A.96万元B.120万元C.80万元D.72万元答案：A8.根据劳动合同法律制度，劳动者在试用期内提前通知解除劳动合同的最低期限为（）。A.3日B.7日C.15日D.30日答案：A9.下列关于年休假的说法中，符合《职工带薪年休假条例》规定的是（）。A.职工累计工作满1年不满10年的，年休假5天B.国家法定休假日计入年休假天数C.职工依法享受寒暑假，其天数多于年休假天数的，仍可享受年休假D.单位因生产需要不能安排年休假的，可不再支付年休假工资报酬答案：A10.甲公司与张某签订3年期劳动合同，约定试用期5个月，该试用期约定（）。A.有效B.无效，最长不得超过6个月C.无效，最长不得超过2个月D.无效，最长不得超过3个月答案：D11.根据消费税法律制度，下列消费品中实行从量定额征收的是（）。A.高档手表B.啤酒C.游艇D.贵重首饰答案：B12.甲公司进口一批化妆品，关税完税价格100万元，关税税率10%，消费税税率15%，增值税税率13%，进口环节应纳消费税为（）。A.15万元B.16.5万元C.17.25万元D.19.5万元答案：C13.根据税收征收管理法律制度，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可以延期缴纳的期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B14.下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。A.对征税行为不服可直接提起行政诉讼B.对税务行政处罚不服必须先申请行政复议C.对税务机关不予登记为一般纳税人的决定不服，可以申请行政复议D.税务行政复议机关为作出具体行政行为的税务机关答案：C15.根据《政府采购法》，政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物，可以签订补充合同，但补充金额不得超过原合同金额的（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B16.甲公司2022年10月购买一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元，该设备既用于免税项目又用于应税项目且无法划分，则当月可抵扣进项税额为（）。A.0B.13万元C.26万元D.10万元答案：B17.下列关于会计档案保管期限的表述中，符合《会计档案管理办法》的是（）。A.原始凭证保管10年B.年度财务会计报告保管30年C.会计档案保管清册永久D.记账凭证保管15年答案：C18.根据增值税法律制度，下列行为中属于视同销售货物的是（）。A.将自产货物用于在建工程B.将外购货物用于集体福利C.将委托加工货物用于非应税项目D.将自产货物连续生产应税货物答案：A19.甲公司2023年4月取得一张注明“不得抵扣”的通行费电子普通发票，其进项税额（）。A.可以全额抵扣B.可以按3%抵扣C.不得抵扣D.可以按5%抵扣答案：C20.下列关于仲裁协议的表述中，符合《仲裁法》规定的是（）。A.仲裁协议必须书面订立B.仲裁协议可以口头达成C.仲裁协议对继承纠纷有效D.仲裁协议未约定仲裁事项即有效答案：A21.根据支付结算法律制度，下列关于单位银行卡的表述正确的是（）。A.可以支取现金B.可以透支C.资金必须从基本账户转入D.可以存入销货收入答案：C22.甲公司2022年度发生研发费用500万元，未形成无形资产，当年准予加计扣除的金额为（）。A.250万元B.500万元C.750万元D.1000万元答案：C23.根据个人所得税法律制度，下列所得中适用20%比例税率的是（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得答案：C24.根据税收征收管理法律制度，下列关于税收保全措施的说法正确的是（）。A.对纳税人个人维持生活必需的住房可以查封B.税收保全措施必须经县以上税务局局长批准C.税收保全措施适用于所有纳税人D.税收保全措施期限最长不得超过3个月答案：B二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，下列属于会计核算内容的有（）。A.收入、支出、费用、成本的计算B.债权债务的发生和结算C.财务成果的计算和处理D.会计人员的聘任和解聘答案：A、B、C2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天D.进口货物，为报关进口的当天答案：A、B、C、D3.根据企业所得税法律制度，下列支出不得在税前扣除的有（）。A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.非广告性赞助支出D.银行罚息答案：A、B、C4.下列关于劳动合同解除的经济补偿表述中，正确的有（）。A.用人单位提出并与劳动者协商一致解除的，应支付经济补偿B.劳动者因单位未及时足额支付报酬解除合同的，单位应支付经济补偿C.劳动者在试用期被证明不符合录用条件解除的，单位无需支付经济补偿D.用人单位经济性裁员解除合同的，应支付经济补偿答案：A、B、C、D5.根据支付结算法律制度，下列关于商业汇票的表述中，正确的有（）。A.商业汇票可以背书转让B.商业汇票提示付款期限为自到期日起10日C.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月D.商业汇票可以贴现答案：A、B、D6.下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。A.金银首饰在零售环节征收B.卷烟在批发环节加征一道消费税C.进口应税消费品在报关进口环节征收D.高档化妆品在生产环节征收答案：A、B、C、D7.根据个人所得税法律制度，下列所得属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：A、B、C、D8.下列关于税务登记管理的表述中，正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记B.税务登记证件不得转借、涂改C.纳税人税务登记内容发生变化的，应自变更之日起30日内办理变更登记D.纳税人解散、破产的，应依法办理注销税务登记答案：A、B、C、D9.根据《仲裁法》规定，下列纠纷不能仲裁的有（）。A.婚姻纠纷B.收养纠纷C.继承纠纷D.行政争议答案：A、B、C、D10.下列关于会计工作岗位设置的表述中，符合内部控制要求的有（）。A.出纳不得兼任稽核B.出纳不得兼任会计档案保管C.出纳可以兼任收入、支出、债权债务账目登记D.记账人员与审批人员分离答案：A、B、D11.根据增值税法律制度，下列项目免征增值税的有（）。A.农业生产者销售自产农产品B.古旧图书C.国际组织无偿援助物资D.个人销售自建自用住房答案：A、B、C、D12.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.高新技术企业减按15%税率征收B.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分，减按25%计入应纳税所得额C.研发费用未形成无形资产的，按实际发生额加计100%扣除D.环保专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免答案：A、B、D13.下列关于银行卡计息和收费的表述中，正确的有（）。A.贷记卡透支按月计收复利B.准贷记卡透支期限最长60天C.借记卡账户内存款按活期利率计息D.发卡银行对信用卡溢缴款不计付利息答案：A、B、C、D14.根据税收征收管理法律制度，下列属于税收强制执行措施的有（）。A.书面通知银行冻结存款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖抵税财物C.阻止出境D.加收滞纳金答案：B、C15.下列关于政府采购方式的表述中，正确的有（）。A.公开招标应作为政府采购的主要方式B.邀请招标适用于具有特殊性，只能从有限范围供应商采购C.竞争性谈判适用于招标后没有供应商投标D.单一来源采购适用于只能从唯一供应商采购答案：A、B、C、D三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误倒扣0.5分，不答题不得分也不扣分）1.单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性承担最终责任。（）答案：√2.小规模纳税人取得增值税专用发票，可以勾选抵扣进项税额。（）答案：×3.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在企业所得税前据实扣除。（）答案：√4.劳动者在试用期内解除劳动合同，必须提前30日书面通知用人单位。（）答案：×5.银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。（）答案：√6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无需办理纳税申报。（）答案：×7.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或人民法院不予受理。（）答案：√8.会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（）答案：√9.个人将其所得通过中国境内公益性社会组织捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）答案：√10.税务机关对纳税人实施税收保全措施后，纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施。（）答案：√四、不定项选择题（本类题共3大题，每题含4小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票注明价款300万元、税额39万元；（2）将自产B产品用于本企业职工福利，成本价80万元，同类产品售价100万元；（3）购进原材料取得增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元，已验收入库；（4）支付运费取得增值税专用发票注明运费10万元、税额0.9万元；（5）因管理不善造成原材料毁损，账面成本20万元，对应进项税额2.6万元已抵扣。1.业务（2）中，甲公司应确认的增值税销项税额为（）。A.0B.13万元C.11.5万元D.13.9万元答案：B2.甲公司当月准予抵扣的进项税额为（）。A.26万元B.26.9万元C.24.3万元D.23.4万元答案：C3.甲公司当月应纳增值税额为（）。A.27.7万元B.28.6万元C.29.1万元D.30万元答案：B4.下列关于业务（5）的税务处理，正确的是（）。A.应作进项税额转出2.6万元B.应确认销项税额2.6万元C.毁损损失可以在企业所得税前扣除D.毁损损失属于非正常损失，进项税额无需转出答案：A、C【资料二】中国公民张某2023年度取得下列收入：（1）每月工资薪金收入25000元，全年“三险一金”专项扣除3000元/月，专项附加扣除2000元/月；（2）3月取得劳务报酬收入30000元；（3）6月取得稿酬收入20000元；（4）8月转让自有住房一套，售价400万元，购置原价200万元，转让过程中支付合理税费10万元；（5）10月取得国债利息收入5000元。1.张某2023年度综合所得应纳税所得额为（）。A.216000元B.228000元C.240000元D.252000元答案：B