2026年医药制造公司财务报告编制披露管理制度

2026年医药制造公司财务报告编制披露管理制度第一章总则第一条目的为规范本公司财务报告编制与信息披露工作，确保财务报告真实、准确、完整、及时，符合医药行业财务合规要求及信息披露相关规定，保障投资者、监管机构及相关方获取合法有效的财务信息，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《医药行业财务合规管理规范》等相关法律法规及公司治理制度，结合本公司医药制造业务财务工作实际，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于本公司各类财务报告的编制、审核、报送、披露全流程，包括月度财务报表、季度财务报告、半年度财务报告、年度财务报告，以及涉及重大财务事项的临时信息披露文件；公司财务部门、审计部门、管理层及参与财务报告编制披露的所有人员均需遵守本制度。第三条管理职责公司财务部门是财务报告编制的责任部门，负责收集整理财务数据、编制财务报告、核对数据准确性；审计部门负责对财务报告进行内部审计，核查数据真实性与合规性；董事会秘书部门（或指定信息披露部门）负责财务报告的对外披露审核与报送；公司管理层负责审批财务报告编制方案、核定披露内容；公司法定代表人对财务报告的真实性、完整性承担最终责任。第四条基本原则财务报告编制披露工作遵循以下原则：（一）合规性原则，编制披露全流程符合会计准则、医药行业财务监管要求及信息披露规则，严禁虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；（二）真实性原则，以公司实际发生的经济业务为编制依据，财务数据与凭证、账簿、实物资产等保持一致；（三）完整性原则，全面披露公司财务状况、经营成果、现金流量，重点覆盖医药行业特殊财务事项（如集采业务收支、医保资金结算、药品研发投入等）；（四）及时性原则，严格按照监管要求及公司制度时限完成编制与披露，不得无故延迟；（五）保密性原则，披露前严格管控财务报告信息，严禁泄露未公开财务数据，避免内幕交易风险。第二章财务报告编制管理第五条编制依据财务报告编制以《企业会计准则》为核心依据，结合医药制造行业特点，重点关注以下特殊事项的核算规范：（一）集采业务核算：按集采合同约定的结算方式、价格政策，准确核算销售收入、应收账款及回款情况；（二）研发投入核算：区分资本化与费用化研发支出，准确归集药品研发各阶段的费用与资产化金额；（三）医保资金核算：按医保结算政策，准确核算医保回款、医保扣款、保证金等相关财务数据；（四）成本核算：按药品生产批次、品类，精准归集原材料、人工、制造费用，确保成本核算准确。第六条编制流程财务报告按以下流程分级编制，确保数据层层复核：（一）数据收集：报告周期结束后2个工作日内，财务各岗位完成本职工作数据归集，包括出纳核对资金流水、会计核对账务凭证、成本岗核对生产消耗数据、税务岗核对纳税申报数据等；（二）初步编制：财务主管在数据收集完成后3个工作日内，完成报表初稿编制，重点核对报表勾稽关系、医药特殊业务数据准确性；（三）内部审核：财务经理在2个工作日内审核初稿，核查数据逻辑、核算规范、行业特殊事项处理是否合规；（四）审计复核：审计部门在3个工作日内完成内部审计，出具审计意见，对发现的问题要求财务部门限期整改；（五）定稿审批：整改完成后，财务报告报公司管理层审批，审批通过后形成正式编制版本。第七条编制质量要求财务报告编制需满足以下质量标准：（一）数据准确：报表各项目数据与账簿、凭证、实物一致，勾稽关系无差错，医药特殊业务核算无违规；（二）内容完整：涵盖资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注，附注中详细披露医药行业特殊财务事项；（三）格式规范：报表格式符合会计准则及监管要求，附注披露内容、顺序统一规范，便于阅读与核查。第三章财务报告披露管理第八条披露范围财务报告披露分为对内披露与对外披露：（一）对内披露：向公司管理层、董事会、监事会披露完整财务报告及分析说明，支撑经营决策；（二）对外披露：按监管要求向证券监管机构、税务部门、行业主管部门等披露合规版本，涉及公开披露的，严格按信息披露规则执行。第九条披露时限不同类型财务报告严格遵守以下披露时限：（一）月度财务报表：月度结束后10个工作日内完成对内披露，按内部管理要求报送相关部门；（二）季度/半年度财务报告：报告期结束后30个工作日内完成对外披露（如需），对内披露时限不晚于对外披露前5个工作日；（三）年度财务报告：年度结束后4个月内完成对外披露，披露前完成外部审计及内部审批流程。第十条披露内容管控对外披露的财务报告需按以下要求管控内容：（一）合规审核：董事会秘书部门（或指定部门）审核披露内容，确保符合信息披露规则，无敏感信息泄露；（二）特殊事项说明：对集采业务占比、研发投入金额、医保回款情况等医药行业核心财务数据，按要求在附注中充分说明；（三）风险提示：对可能影响财务状况的医药行业政策变动（如集采扩面、医保政策调整），按要求披露相关风险。第十一条披露方式对外披露按监管指定渠道执行，包括指定信息披露平台、行业主管部门报送系统等；对内披露通过公司内部审批流程、保密传输渠道完成，严禁通过非正规渠道传递财务报告。第四章质量管控与责任追究第十二条质量核查机制公司建立财务报告编制披露质量常态化核查机制：（一）日常核查：财务部门每月自查编制流程合规性、数据准确性，重点核查医药特殊业务核算；（二）季度抽查：审计部门每季度抽查财务报告编制底稿，核查数据来源、核算依据是否合规；（三）年度审计：聘请外部会计师事务所对年度财务报告进行审计，出具审计报告，作为对外披露的核心依据。第十三条违规情形认定有下列行为之一的，认定为编制披露违规：（一）编制虚假财务报告、篡改财务数据，隐瞒真实经营状况的；（二）未按会计准则核算医药行业特殊业务，导致财务数据失真的；（三）未按规定时限披露财务报告，或披露内容存在重大遗漏、误导性陈述的；（四）披露前泄露未公开财务信息，造成公司信息泄露或内幕交易风险的；（五）拒不配合内部审计、外部审计，阻碍财务报告质量核查的。第十四条责任追究违规人员按以下规则追责：（一）行政责任：给予警告、记过、降岗、解除劳动合同等处理，涉及管理层的追究管理责任；（二）经济责任：因违规编制披露导致公司被监管处罚、经济损失的，按损失金额的10%-50%追究相关责任人赔偿责任；（三）法律责任：违规行为涉嫌违法（如提供虚假财务会计报告、内幕交易）的，移交司法机关处理。第五章附则第十五条制度修订本制度的修订需由财务部门提出，会同审计、信息披露部门审核，经公司管理层审议通过后生效；修订后及时组织相关人员培训，确保知晓最新要求。第十六条资料留存财务报告编制底稿、审核记录、披露文件、审计报告等资料，由财务部门统一归档留存，保存期限不少于10年；涉及对外披露的文件，额外留存监管报送回执等凭证。第十七条特殊情