风险审计师面试题集

2026年风险审计师面试题集一、单选题（每题2分，共20题）1.风险审计的核心目标是什么？A.识别所有潜在风险B.评估风险对财务报表的影响C.制定风险应对措施D.审计所有业务流程答案：B2.以下哪项不属于内部审计的基本原则？A.独立性B.客观性C.专业胜任能力D.隐私保护答案：D3.风险评估过程中，"可能性"通常用哪种指标衡量？A.金额大小B.发生频率C.影响程度D.重要性水平答案：B4.内部审计报告应包含哪些主要内容？A.审计目标B.审计范围C.审计发现D.以上都是答案：D5.风险矩阵中的"高可能性、高影响"风险应优先处理，这句话正确吗？A.正确B.错误答案：A6.合规性审计主要关注什么？A.内部控制有效性B.法律法规遵循情况C.经营效率D.财务报表准确性答案：B7.在审计抽样中，哪种方法适用于非随机抽样？A.系统抽样B.分层抽样C.判断抽样D.简单随机抽样答案：C8.IT审计中，哪种测试方法主要用于验证数据完整性？A.逻辑测试B.物理测试C.统计分析D.接口测试答案：B9.审计证据的适当性取决于什么？A.数量多少B.相关性和可靠性C.审计成本D.审计人员主观判断答案：B10.风险自评估(RSA)的主要目的是什么？A.减少审计工作量B.提高管理层对风险的认知C.制定审计计划D.替代现场审计答案：B二、多选题（每题3分，共10题）1.内部审计部门应具备哪些关键能力？A.专业知识B.沟通能力C.独立判断D.技术操作答案：A、B、C2.风险评估的方法有哪些？A.定性评估B.定量评估C.混合评估D.经验判断答案：A、B、C、D3.审计工作底稿应包含哪些要素？A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计结论答案：A、B、C、D4.IT审计中常见的控制测试包括哪些？A.访问控制测试B.备份恢复测试C.数据加密测试D.系统变更控制测试答案：A、B、C、D5.审计报告中的"发现"通常包括哪些内容？A.审计期间发现的问题B.控制缺陷C.建议的改进措施D.管理层的回应答案：A、B、C6.舞弊风险审计重点关注哪些领域？A.薪酬和费用B.销售与收款C.采购与付款D.资产管理答案：A、B、C、D7.审计抽样中的统计抽样方法包括哪些？A.简单随机抽样B.系统抽样C.分层抽样D.整群抽样答案：A、B、C、D8.合规性审计常见的法律法规包括哪些？A.财务报告准则B.行业监管要求C.劳动法规D.环境保护法规答案：A、B、C、D9.审计计划应包含哪些内容？A.审计目标B.审计范围C.审计资源D.时间安排答案：A、B、C、D10.审计质量保证体系应包含哪些要素？A.内部控制评估B.审计人员培训C.审计工作复核D.外部质量评估答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共20题）1.内部审计必须由外部独立机构执行。答案：错误2.风险评估不需要考虑风险的可接受水平。答案：错误3.审计证据越多越好。答案：错误4.审计报告必须立即提交给审计委员会。答案：错误5.IT审计只需要关注财务系统。答案：错误6.内部控制测试可以完全替代实质性程序。答案：错误7.审计工作底稿不需要长期保存。答案：错误8.舞弊风险只存在于大型企业。答案：错误9.审计抽样只适用于定量数据。答案：错误10.审计计划不需要根据实际情况调整。答案：错误11.审计证据必须具有客观性。答案：正确12.风险评估是审计工作的第一步。答案：正确13.审计报告必须包含管理层回应。答案：正确14.IT审计需要关注非财务数据。答案：正确15.审计工作底稿不需要编号。答案：错误16.审计抽样不需要考虑抽样风险。答案：错误17.合规性审计不需要考虑内部控制。答案：错误18.审计计划不需要详细说明审计方法。答案：错误19.审计质量保证体系只需要内部评估。答案：错误20.审计报告不需要包含审计范围。答案：错误四、简答题（每题5分，共5题）1.简述风险审计的基本流程。答案：风险审计的基本流程包括：（1）计划阶段：确定审计目标、范围和方法，进行风险评估；（2）实施阶段：收集审计证据，执行审计程序，测试内部控制；（3）报告阶段：编制审计报告，与管理层沟通，跟踪整改；（4）后续阶段：评估整改效果，持续监控风险。2.简述IT审计中的关键控制领域。答案：IT审计中的关键控制领域包括：（1）访问控制：确保系统资源不被未授权访问；（2）变更管理：控制系统变更的流程和审批；（3）数据安全：保护数据的机密性和完整性；（4）备份恢复：确保数据可以恢复；（5）系统监控：实时监控系统性能和异常。3.简述审计证据的收集方法。答案：审计证据的收集方法包括：（1）询问：与管理层和员工沟通；（2）观察：现场观察业务流程；（3）检查：审核文件和记录；（4）重新执行：亲自执行控制程序；（5）数据分析：分析财务和非财务数据。4.简述舞弊风险审计的重点。答案：舞弊风险审计的重点包括：（1）压力事件：关注可能导致舞弊的经济压力；（2）机会：评估内部控制缺陷和权限滥用风险；（3）借口：识别管理层可能利用的合理化借口；（4）文化：评估组织道德环境和舞弊容忍度。5.简述审计工作底稿的作用。答案：审计工作底稿的作用包括：（1）记录审计过程：保存审计程序和证据；（2）支持审计结论：证明审计发现的有效性；（3）复核依据：便于审计质量控制；（4）法律证据：作为审计责任的证明。五、论述题（每题10分，共2题）1.论述风险评估在审计中的重要性，并举例说明。答案：风险评估在审计中的重要性体现在：（1）确定审计优先级：识别高风险领域，合理分配审计资源；（2）指导审计程序：根据风险水平设计适当的审计程序；（3）支持审计结论：风险评估是审计发现的基础；（4）提高审计效率：避免在低风险领域投入过多资源。举例：某公司销售与收款流程存在高舞弊风险，审计团队应重点关注：-销售真实性测试-退货政策执行情况-佣金计算准确性-销售人员权限控制2.论述内部审计部门如何提升审计质量。答案：内部审计部门提升审计质量的途径包括：（1）专业发展：持续培训审计人员，获取专业资格认证；（2）独立性