旅游行业税务合规官培训资料与面试题集

2026年旅游行业税务合规官培训资料与面试题集一、单选题（共10题，每题2分）1.根据《旅游法》规定，旅行社在经营出境旅游业务时，必须向哪个机构购买旅游意外保险？A.中国人民保险公司B.中国旅游保险公司C.国家旅游行政管理部门指定的保险公司D.旅行社自主选择任何保险公司2.旅游企业境外所得适用15%的企业所得税优惠，需满足以下哪个条件？A.在中国境内设立机构或场所B.境外所得来源于中国境内机构或个人的所得C.企业注册地在中国大陆D.境外所得金额超过100万元人民币3.某旅行社组织入境游，游客以团队形式支付团费，但部分游客要求额外购物，旅行社将此部分收入纳入“其他业务收入”，是否合规？A.合规，因收入已明确分类B.不合规，应计入“主营业务收入”C.不合规，需单独核算并注明来源D.合规，但需向税务部门报备4.旅游企业在处理员工带薪休假时，哪些费用可以税前扣除？A.员工休假期间的工资薪金B.员工休假期间的社保费用C.员工休假期间的交通补贴D.以上均不可税前扣除5.根据《旅游法》规定，旅行社提供旅游服务时，必须向游客提供哪些文件？A.旅游合同、行程单、发票B.旅游合同、行程单、保险单C.旅游合同、发票、保险单D.行程单、发票、保险单6.旅游企业通过互联网销售旅游产品，其增值税纳税义务发生时间为？A.收到游客付款时B.游客付款后7天内C.游客确认订单时D.产品交付时7.某酒店因游客投诉损坏客房设施，向维修公司支付费用，该费用能否税前扣除？A.可以全额税前扣除B.只能扣除维修费用的50%C.需提供游客投诉证明才能扣除D.不可以税前扣除8.旅游企业境外分支机构的利润汇回中国，是否需要缴纳企业所得税？A.需缴纳，但可享受税收抵免B.不需要缴纳，因已境外缴税C.需缴纳，且不可享受税收抵免D.视具体合同而定9.根据《旅游法》规定，旅行社安排购物，购物场所的安排数量不能超过团队总人数的？A.10%B.20%C.30%D.40%10.旅游企业将部分收入用于捐赠，若通过公益性社会组织进行，其捐赠额在税前扣除的限额是多少？A.年度利润的30%B.年度利润的50%C.年度应纳税所得额的30%D.年度应纳税所得额的50%二、多选题（共5题，每题3分）1.旅游企业境外所得适用15%企业所得税优惠，需满足哪些条件？A.企业类型为高新技术企业B.境外所得来源于中国境内机构或个人的所得C.企业注册地在中国大陆D.境外所得金额超过100万元人民币E.企业需满足研发费用加计扣除条件2.旅游企业在处理员工薪酬时，哪些费用可以税前扣除？A.员工基本工资B.员工绩效奖金C.员工社保费用D.员工交通补贴E.员工通讯补贴3.旅游企业提供旅游服务时，哪些文件必须向游客提供？A.旅游合同B.行程单C.发票D.保险单E.地图4.旅游企业境外分支机构的利润汇回中国，哪些情况需要缴纳企业所得税？A.利润来源于中国境内机构或个人的所得B.利润未在中国境外缴税C.利润用于境内再投资D.利润未用于境内再投资E.企业类型为高新技术企业5.旅游企业通过互联网销售旅游产品，哪些情况下需要缴纳增值税？A.游客在线支付团费B.游客线下支付团费C.企业预收团费D.企业分期收款E.游客确认订单后7天内未付款三、判断题（共10题，每题1分）1.旅行社在经营出境旅游业务时，必须向游客购买旅游意外保险。（√/×）2.旅游企业境外所得适用15%企业所得税优惠，需在中国境内设立机构或场所。（√/×）3.旅游企业在处理员工带薪休假时，员工休假期间的工资薪金不可税前扣除。（√/×）4.旅游企业提供旅游服务时，必须向游客提供旅游合同、行程单、发票。（√/×）5.旅游企业通过互联网销售旅游产品，其增值税纳税义务发生时间为收到游客付款时。（√/×）6.旅游企业境外分支机构的利润汇回中国，若已境外缴税，则无需在中国缴税。（√/×）7.根据《旅游法》规定，旅行社安排购物，购物场所的安排数量不能超过团队总人数的20%。（√/×）8.旅游企业将部分收入用于捐赠，若通过公益性社会组织进行，其捐赠额在税前扣除的限额为年度利润的30%。（√/×）9.旅游企业提供旅游服务时，必须向游客提供保险单。（√/×）10.旅游企业境外分支机构的利润汇回中国，若未用于境内再投资，则无需缴纳企业所得税。（√/×）四、简答题（共4题，每题5分）1.简述旅游企业境外所得适用15%企业所得税优惠的条件。2.旅游企业在处理员工薪酬时，哪些费用可以税前扣除？请说明理由。3.根据《旅游法》规定，旅行社安排购物需遵守哪些规则？4.旅游企业通过互联网销售旅游产品，其增值税纳税义务发生时间如何确定？五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某旅行社组织出境游，游客团费为每人1万元，行程中安排了3个购物场所，每个场所停留时间不超过1小时。游客投诉旅行社强制购物，旅行社辩称购物是自愿的，但部分游客声称被导游诱导购物。税务合规官应如何处理此案例？2.某酒店通过互联网销售客房预订服务，部分游客在线支付团费，部分游客线下支付。酒店财务部门将所有收入均按“其他业务收入”核算，是否合规？税务合规官应如何建议改进？答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：《旅游法》规定，旅行社在经营出境旅游业务时，必须向国家旅游行政管理部门指定的保险公司购买旅游意外保险，确保游客权益。2.B解析：根据《企业所得税法》规定，企业境外所得来源于中国境内机构或个人的所得，适用15%的企业所得税优惠。3.C解析：旅行社组织入境游时，若部分游客要求额外购物，收入应单独核算并注明来源，不得计入“主营业务收入”。4.B解析：员工休假期间的社保费用属于合理支出，可以税前扣除。工资薪金和交通补贴需视具体政策而定。5.A解析：《旅游法》规定，旅行社提供旅游服务时，必须向游客提供旅游合同、行程单、发票。6.A解析：根据《增值税暂行条例》规定，旅游企业通过互联网销售旅游产品，增值税纳税义务发生时间为收到游客付款时。7.A解析：酒店因游客投诉损坏客房设施而支付的维修费用属于合理支出，可以全额税前扣除。8.A解析：根据《企业所得税法》规定，企业境外分支机构的利润汇回中国，需缴纳企业所得税，但可享受税收抵免。9.B解析：《旅游法》规定，旅行社安排购物，购物场所的安排数量不能超过团队总人数的20%。10.C解析：根据《企业所得税法》规定，企业通过公益性社会组织进行捐赠，其捐赠额在税前扣除的限额为年度应纳税所得额的30%。二、多选题答案与解析1.B、C解析：根据《企业所得税法》规定，境外所得适用15%优惠需满足：境外所得来源于中国境内机构或个人的所得，企业注册地在中国大陆。2.A、B、C解析：员工基本工资、绩效奖金、社保费用可以税前扣除。交通补贴和通讯补贴需视具体政策而定。3.A、B、C解析：《旅游法》规定，旅行社提供旅游服务时，必须向游客提供旅游合同、行程单、发票。保险单和地图非必须。4.A、B、D解析：境外所得来源于中国境内机构或个人的所得、未在中国境外缴税、未用于境内再投资的情况需缴纳企业所得税。5.A、C、E解析：旅游企业通过互联网销售旅游产品，增值税纳税义务发生时间为收到游客付款时、预收团费、游客确认订单后7天内未付款。三、判断题答案与解析1.√解析：《旅游法》规定，旅行社在经营出境旅游业务时，必须向游客购买旅游意外保险。2.√解析：根据《企业所得税法》规定，企业境外所得适用15%优惠需在中国境内设立机构或场所。3.×解析：员工休假期间的工资薪金可以税前扣除，但需符合相关政策。4.√解析：《旅游法》规定，旅行社提供旅游服务时，必须向游客提供旅游合同、行程单、发票。5.√解析：根据《增值税暂行条例》规定，旅游企业通过互联网销售旅游产品，增值税纳税义务发生时间为收到游客付款时。6.×解析：即使已境外缴税，境外所得汇回中国仍需缴纳企业所得税。7.√解析：《旅游法》规定，旅行社安排购物，购物场所的安排数量不能超过团队总人数的20%。8.√解析：根据《企业所得税法》规定，企业通过公益性社会组织进行捐赠，其捐赠额在税前扣除的限额为年度应纳税所得额的30%。9.×解析：保险单非必须提供文件，但建议提供以保障游客权益。10.×解析：即使未用于境内再投资，境外所得汇回中国仍需缴纳企业所得税。四、简答题答案与解析1.境外所得适用15%企业所得税优惠的条件解析：-境外所得来源于中国境内机构或个人的所得；-企业注册地在中国大陆；-企业类型为高新技术企业（视具体政策）；-境外所得金额需达到一定标准（如100万元人民币以上）。2.员工薪酬税前扣除费用及理由解析：-员工基本工资、绩效奖金、社保费用可以税前扣除，因属于合理支出；-交通补贴和通讯补贴需视具体政策而定，部分情况下可税前扣除。3.旅行社安排购物的规则解析：-购物场所的安排数量不能超过团队总人数的20%；-购物不得强制或诱导游客；-购物收入需单独核算并注明来源。4.互联网销售旅游产品的增值税纳税义务发生时间解析：-增值税纳税义务发生时间为收到游客付款时；-若游客确认订单后7天内未付款，企业仍需按订单金额缴纳增值税。五、案例分析题答案与解析1.旅行社出境游购物投诉处理解析：-税务合规官应核实购物场所的安排数量是否超过