审计人员面试准备及常见问题解析

2026年审计人员面试准备及常见问题解析一、单选题（共5题，每题2分）1.题干：在审计过程中，审计人员发现某公司存在重大会计差错，根据审计准则，审计人员应如何处理？-A.直接要求公司管理层更正-B.提交管理层，并等待管理层决定是否更正-C.评估差错对财务报表的影响，并决定是否出具保留意见或否定意见-D.仅记录该事项，不采取进一步行动答案：C2.题干：某企业位于深圳，其2025年度财务报表审计中，审计人员发现存在一定的环境合规风险。根据中国审计准则，审计人员应如何应对？-A.忽略该风险，因其不影响财务报表-B.仅进行常规的符合性测试-C.执行特定程序以评估环境合规风险对财务报表的影响-D.提请管理层关注，但不进行进一步审计程序答案：C3.题干：在审计过程中，审计人员发现某公司内部控制存在缺陷。根据内部控制评价准则，审计人员应如何处理？-A.忽略该缺陷，因其不严重-B.立即要求公司管理层整改-C.记录该缺陷，并在审计报告中披露-D.评估该缺陷对审计意见的影响，并决定是否出具保留意见答案：D4.题干：某制造业企业位于上海，其2025年度财务报表审计中，审计人员发现存货管理存在重大缺陷。根据中国审计准则，审计人员应如何处理？-A.忽略该缺陷，因其不影响财务报表-B.仅进行常规的存货监盘程序-C.执行特定程序以评估存货管理缺陷对财务报表的影响-D.提请管理层关注，但不进行进一步审计程序答案：C5.题干：在审计过程中，审计人员发现某公司存在关联方交易。根据中国审计准则，审计人员应如何处理？-A.忽略该交易，因其不重大-B.仅进行常规的关联方交易测试-C.执行特定程序以评估关联方交易对财务报表的影响-D.提请管理层关注，但不进行进一步审计程序答案：C二、多选题（共5题，每题3分）1.题干：在审计过程中，审计人员发现某公司存在舞弊风险。根据审计准则，审计人员应如何应对？-A.执行特定程序以评估舞弊风险-B.仅进行常规的审计程序-C.与管理层沟通舞弊风险-D.向监管机构报告舞弊行为答案：A,C2.题干：某企业位于广州，其2025年度财务报表审计中，审计人员发现存在一定的税务合规风险。根据中国审计准则，审计人员应如何应对？-A.执行特定程序以评估税务合规风险-B.仅进行常规的税务测试-C.与管理层沟通税务合规风险-D.向税务机关报告税务问题答案：A,C3.题干：在审计过程中，审计人员发现某公司存在内部控制缺陷。根据内部控制评价准则，审计人员应如何处理？-A.记录该缺陷，并在审计报告中披露-B.执行特定程序以评估内部控制缺陷对财务报表的影响-C.与管理层沟通内部控制缺陷-D.忽略该缺陷，因其不严重答案：B,C4.题干：某制造业企业位于杭州，其2025年度财务报表审计中，审计人员发现存货管理存在重大缺陷。根据中国审计准则，审计人员应如何处理？-A.执行特定程序以评估存货管理缺陷对财务报表的影响-B.与管理层沟通存货管理缺陷-C.记录该缺陷，并在审计报告中披露-D.忽略该缺陷，因其不影响财务报表答案：A,B,C5.题干：在审计过程中，审计人员发现某公司存在关联方交易。根据中国审计准则，审计人员应如何处理？-A.执行特定程序以评估关联方交易对财务报表的影响-B.与管理层沟通关联方交易-C.记录该交易，并在审计报告中披露-D.忽略该交易，因其不重大答案：A,B,C三、判断题（共5题，每题2分）1.题干：在审计过程中，审计人员发现某公司存在重大会计差错，应直接要求公司管理层更正。-正确-错误答案：错误2.题干：某企业位于深圳，其2025年度财务报表审计中，审计人员发现存在一定的环境合规风险，应仅进行常规的符合性测试。-正确-错误答案：错误3.题干：在审计过程中，审计人员发现某公司内部控制存在缺陷，应立即要求公司管理层整改。-正确-错误答案：错误4.题干：某制造业企业位于上海，其2025年度财务报表审计中，审计人员发现存货管理存在重大缺陷，应仅进行常规的存货监盘程序。-正确-错误答案：错误5.题干：在审计过程中，审计人员发现某公司存在关联方交易，应忽略该交易，因其不重大。-正确-错误答案：错误四、简答题（共5题，每题4分）1.题干：简述审计人员如何评估舞弊风险。-答案要点：1.了解被审计单位的业务和内部控制。2.识别舞弊风险因素。3.执行特定程序以评估舞弊风险。4.与管理层沟通舞弊风险。2.题干：简述审计人员如何评估环境合规风险。-答案要点：1.了解被审计单位的环保政策和程序。2.识别环境合规风险因素。3.执行特定程序以评估环境合规风险。4.与管理层沟通环境合规风险。3.题干：简述审计人员如何评估内部控制缺陷。-答案要点：1.了解被审计单位的内部控制。2.识别内部控制缺陷。3.执行特定程序以评估内部控制缺陷。4.与管理层沟通内部控制缺陷。4.题干：简述审计人员如何评估存货管理缺陷。-答案要点：1.了解被审计单位的存货管理程序。2.识别存货管理缺陷。3.执行特定程序以评估存货管理缺陷。4.与管理层沟通存货管理缺陷。5.题干：简述审计人员如何评估关联方交易。-答案要点：1.了解被审计单位的关联方关系。2.识别关联方交易。3.执行特定程序以评估关联方交易。4.与管理层沟通关联方交易。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.题干：某制造业企业位于上海，其2025年度财务报表审计中，审计人员发现存货管理存在重大缺陷。具体表现为：存货管理制度不完善，存货盘点程序执行不到位，存在部分存货长期积压。审计人员应如何处理？答案要点：1.评估存货管理缺陷对财务报表的影响。2.执行特定程序以评估存货管理缺陷，如扩大存货监盘范围。3.与管理层沟通存货管理缺陷，要求其整改。4.记录该缺陷，并在审计报告中披露。5.根据缺陷的严重程度，决定是否出具保留意见或否定意见。2.题干：某企业位于深圳，其2025年度财务报表审计中，审计人员发现存在一定的环境合规风险。具体表现为：公司未按规定进行环保验收，存在部分污染物排放超标。审计人员应如何处理？答案要点：1.评估环境合规风险对财务报表的影响。2.执行特定程序以评估环境合规风险，如查阅环保验收报告、污染物排放记录。3.与管理层沟通环境合规风险，要求其整改。4.记录该风险，并在审计报告中披露。5.根据风险的严重程度，决定是否出具保留意见或否定意见。答案及解析一、单选题1.答案：C解析：根据审计准则，审计人员发现重大会计差错后，应评估其对财务报表的影响，并决定是否出具保留意见或否定意见。直接要求公司管理层更正或仅提交管理层等待决定是不够的，而仅记录该事项不采取进一步行动则违反审计准则。2.答案：C解析：根据中国审计准则，审计人员发现环境合规风险后，应执行特定程序以评估其对财务报表的影响。忽略该风险、仅进行常规的符合性测试或仅提请管理层关注都不够，需要进一步审计程序。3.答案：D解析：根据内部控制评价准则，审计人员发现内部控制缺陷后，应评估其对财务报表的影响，并决定是否出具保留意见。直接要求公司管理层整改或仅记录该缺陷并在审计报告中披露是不够的，需要进一步评估影响。4.答案：C解析：根据中国审计准则，审计人员发现存货管理缺陷后，应执行特定程序以评估其对财务报表的影响。忽略该缺陷、仅进行常规的存货监盘程序或仅提请管理层关注都不够，需要进一步审计程序。5.答案：C解析：根据中国审计准则，审计人员发现关联方交易后，应执行特定程序以评估其对财务报表的影响。忽略该交易、仅进行常规的关联方交易测试或仅提请管理层关注都不够，需要进一步审计程序。二、多选题1.答案：A,C解析：根据审计准则，审计人员发现舞弊风险后，应执行特定程序以评估舞弊风险，并与管理层沟通舞弊风险。仅进行常规的审计程序或向监管机构报告舞弊行为是不够的。2.答案：A,C解析：根据中国审计准则，审计人员发现税务合规风险后，应执行特定程序以评估税务合规风险，并与管理层沟通税务合规风险。仅进行常规的税务测试或向税务机关报告税务问题是不够的。3.答案：B,C解析：根据内部控制评价准则，审计人员发现内部控制缺陷后，应执行特定程序以评估内部控制缺陷，并与管理层沟通内部控制缺陷。仅记录该缺陷并在审计报告中披露或忽略该缺陷是不够的。4.答案：A,B,C解析：根据中国审计准则，审计人员发现存货管理缺陷后，应执行特定程序以评估存货管理缺陷，并与管理层沟通存货管理缺陷，同时记录该缺陷并在审计报告中披露。忽略该缺陷是不够的。5.答案：A,B,C解析：根据中国审计准则，审计人员发现关联方交易后，应执行特定程序以评估关联方交易，并与管理层沟通关联方交易，同时记录该交易并在审计报告中披露。忽略该交易是不够的。三、判断题1.答案：错误解析：根据审计准则，审计人员发现重大会计差错后，应评估其对财务报表的影响，并决定是否出具保留意见或否定意见，而不是直接要求公司管理层更正。2.答案：错误解析：根据中国审计准则，审计人员发现环境合规风险后，应执行特定程序以评估其对财务报表的影响，而不是仅进行常规的符合性测试。3.答案：错误解析：根据内部控制评价准则，审计人员发现内部控制缺陷后，应评估其对财务报表的影响，并决定是否出具保留意见，而不是立即要求公司管理层整改。4.答案：错误解析：根据中国审计准则，审计人员发现存货管理缺陷后，应执行特定程序以评估其对财务报表的影响，而不是仅进行常规的存货监盘程序。5.答案：错误解析：根据中国审计准则，审计人员发现关联方交易后，应执行特定程序以评估其对财务报表的影响，而不是忽略该交易。四、简答题1.答案要点：-了解被审计单位的业务和内部控制。-识别舞弊风险因素。-执行特定程序以评估舞弊风险。-与管理层沟通舞弊风险。2.答案要点：-了解被审计单位的环保政策和程序。-识别环境合规风险因素。-执行特定程序以评估环境合规风险。-与管理层沟通环境合规风险。3.答案要点：-了解被审计单位的内部控制。-识别内部控制缺陷。-执行特定程序以评估内部控制缺陷。-与管理层沟通内部控制缺陷。4.答案要点：-了解被审计单位的存货管理程序。-识别存货管理缺陷。-执行特定程序以评估存货管理缺陷。-与管理层沟通存货管理缺陷。5.答案要点：-了解被审计单位的关联方关系。-识别关联方交易。-执行特定程序以评估关联方交易。-与管理层沟通关联方交易。五、案例分析题1.答案要点：-评估存货管理缺陷对财务报表的影响。-执行特定程序以评估存货管理缺陷，如扩大存