坏账准备审计课件

坏账准备审计课件XX,aclicktounlimitedpossibilities电话：400-677-5005汇报人：XX目录01坏账准备概念02审计坏账准备的依据03坏账准备审计流程04坏账准备审计方法05坏账准备审计风险06案例分析与总结坏账准备概念PARTONE定义与重要性审计重要性确保财务真实，预防风险坏账准备定义企业预估无法收回的账款准备0102坏账准备的会计处理坏账发生时计入当期损益，冲销应收账款。直接转销法按期估计坏账损失，建立准备，实际发生时冲减准备。备抵法坏账准备的计提方法余额百分比法按期末应收款余额百分比预估坏账。账龄分析法按账龄分组，不同组别不同计提比例。个别认定法针对每项应收款，据实际情况分别估计坏账。审计坏账准备的依据PARTTWO相关会计准则依据《企业会计准则》评估预期损失，计提坏账准备。预期信用损失遵循谨慎性原则，合理估计坏账，确保财务真实。谨慎性原则审计准则与程序确保审计可信性包括历史数据等依据审计准则要求审计程序内容法律法规要求依据CAS22，需评估信用损失并计提坏账。会计准则规定企业所得税法实施条例支持税前扣除坏账准备。税法实施条例坏账准备审计流程PARTTHREE初步审计计划明确坏账准备审计的具体目标和范围。确定审计目标评估被审计单位坏账准备的相关风险，确定审计重点。风险评估审计证据收集核查财报、合同等文件，确保真实完整。检查文件记录观察经营，询问员工，函证第三方，综合取证。观察询问函证审计结果分析对比预期与实际坏账，评估审计结果的有效性。结果对比评估分析审计中识别的风险，提出改善坏账准备的策略。风险识别与应对坏账准备审计方法PARTFOUR分析性复核01比率分析通过指标对比，识别坏账准备计提异常02趋势分析分析历史数据，发现坏账准备变动趋势实质性测试核对账目余额核对坏账准备明细账与总账余额，确保相符。审查计提与损失审查坏账准备计提的合理性及坏账损失的合规性。内部控制评估选取样本测试管理层所编应收账款账龄的准确性评估账龄准确性测试识别减值证据及计提坏账准备的内控有效性测试减值内控坏账准备审计风险PARTFIVE评估审计风险采用问卷、访谈识别坏账准备审计中的潜在风险。风险识别方法对识别出的风险进行量化评估，确定其对审计结果的具体影响。量化风险影响风险应对措施01加强信用管理健全信用评级，合理设定信用期限及额度。02完善监控催收加强应收账款监控，明确专人催收，必要时法律手段介入。风险管理策略建立健全制度，避免高风险操作规避审计风险预设风险准备金，确保损失可控接受并控制风险采用多样化审计方法，降低单一风险影响分散审计风险010203案例分析与总结PARTSIX典型案例分析分析某金融企业坏账准备计提不足，揭示审计重点与风险。金融企业案例探讨制造业坏账准备审计中，如何识别虚假销售导致的坏账风险。制造业案例审计问题总结发现多笔坏账未准确记录，导致财务报表失真。财务记录不实审计过程中发现审计程序执行不到位，未能有效识别潜在坏账风险。审计程序不足改进措施建议加强财务管理，完善内部控制机制，预防坏账发生。完善内控机制提高客户信用评估准确性，减少高风险交