公司财务管理制度及操作流程范本

公司财务管理制度及操作流程范本一、总则企业财务管理是保障经营秩序、优化资源配置的核心环节。为规范公司财务行为，维护资金安全与效益，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及公司实际运营需求，制定本制度。本制度适用于公司及下属全资、控股子公司的财务活动管理，各部门及员工须严格遵守。财务管理遵循合法性、效益性、权责统一、不相容职务分离原则：所有财务行为需符合法律法规；以提升资金使用效率、降低运营成本为目标；明确各岗位财务权责，避免审批、执行、监督环节的权责重叠。二、预算管理体系（一）预算编制流程公司实行年度全面预算管理，每年第四季度启动下一年度预算编制。各部门结合业务计划，编制本部门收入、成本、费用预算，经部门负责人审核后提交财务部。财务部汇总各部门预算，结合公司战略目标进行平衡调整，形成《年度预算草案》，报总经理办公会审议，最终由董事会审批后执行。（二）预算执行与监控预算执行过程中，财务部按月监控各部门预算执行进度，编制《预算执行分析表》，重点关注超支项目（如费用超支比例≥10%时启动预警）。若因市场变化、政策调整等不可预见因素需调整预算，由申请部门提交《预算调整申请》，说明调整原因及影响，经财务部审核、总经理审批后执行（重大调整需报董事会）。（三）预算考核机制年末，财务部联合人力资源部对各部门预算完成情况进行考核，考核指标包括“预算达成率”“成本节约率”等。考核结果与部门绩效、员工奖金挂钩：预算达成率≥90%且成本节约率≥5%的部门，给予团队奖励；未达标的部门需提交整改报告，明确改进措施及时限。三、资金管理规范（一）资金计划管理每月5日前，各部门提交《月度资金需求计划》，列明款项用途、金额、支付时间。财务部汇总后编制《月度资金预算》，经财务总监审核、总经理审批后执行。若临时出现资金需求（如紧急采购），需填写《临时资金申请单》，经部门负责人、财务总监、总经理审批后安排支付。（二）银行账户与资金收付1.账户管理：公司银行账户开立、销户须经财务总监审批，严禁私设“小金库”。账户预留印鉴由财务专用章（出纳保管）、法人章（财务总监或指定人员保管）分开保管，网银U盾实行“经办+审核”双人管理。2.付款流程：业务部门提交《付款申请单》（附合同、发票、验收单等凭证），经部门负责人审核→财务部复核（检查凭证完整性、金额准确性）→财务总监审批（单笔金额≥5万元需总经理审批）→出纳付款。付款后，出纳及时登记《资金收付台账》，并将凭证移交会计记账。3.收款管理：销售回款须直接汇入公司指定账户，严禁个人代收。出纳每日核对银行流水与销售台账，发现异常及时反馈；应收账款由销售部门负责催收，财务部提供数据支持，逾期账款需启动催收预警机制（逾期30天发函、60天法务介入）。四、费用报销操作流程（一）日常费用报销员工报销费用时，需填写《费用报销单》，注明费用类型（如差旅费、办公费）、事由、金额，并附合法合规的原始凭证（发票须加盖发票专用章，收据需有收款方签章）。报销流程为：1.部门负责人审核（确认业务真实性）；2.财务部审核（检查凭证合规性、金额合理性，如差旅费需核对出差申请单、行程单）；3.财务总监审批（单笔金额≥3万元需总经理审批）；4.出纳付款（网银或现金支付，原则上优先网银）。（二）费用标准与特殊情形1.差旅费标准：国内出差住宿费、交通费按职级标准执行（如经理级住宿费≤400元/天，高铁二等座），伙食补贴按100元/天包干，超标准部分需书面说明并经总经理审批。2.招待费管理：招待费需提前填写《招待申请单》，注明招待对象、事由、预算，经部门负责人、财务总监审批后执行，报销时附菜单、发票等凭证，总额不得超过年度预算的5%。3.借款与预支：员工因公务借款，需填写《借款单》，经部门负责人、财务总监审批，单笔借款≤2万元，且须在业务完成后15天内报销冲账，逾期未冲账者暂停借款权限。五、资产管理细则（一）固定资产管理1.购置与验收：固定资产购置需提交《采购申请单》，经部门负责人、财务部（审核预算）、总经理审批后采购。到货后，由使用部门、行政部、财务部联合验收，填写《固定资产验收单》，登记《固定资产台账》（注明资产名称、型号、购置价、使用部门）。2.折旧与处置：固定资产按月计提折旧（折旧方法为年限平均法），由财务部按月核算。处置固定资产（报废、转让）需提交《处置申请单》，经部门负责人、财务部、总经理审批后，由行政部办理处置手续，处置收入上缴公司账户。（二）存货管理1.采购与入库：存货采购需依据《月度采购计划》，由采购部门签订合同，到货后仓库管理员验收（核对数量、质量），填写《入库单》，财务凭入库单、发票入账。2.出库与盘点：存货出库须填写《出库单》（经部门负责人审批），仓库按月登记《库存台账》。财务部联合仓库每季度进行存货盘点，编制《盘点报告》，盘盈盘亏需查明原因，经总经理审批后调整账务。六、财务报告与分析（一）报告编制要求财务部按月编制《月度财务报表》（资产负债表、利润表、现金流量表），按季度编制《季度经营分析报告》，按年度编制《年度财务决算报告》。报表须做到数据准确、勾稽关系清晰，于次月10日前提交财务总监审核，总经理审批后分发至各部门负责人。（二）财务分析与应用财务分析重点关注营收增长率、毛利率、资产负债率、现金流净额等指标，每月召开财务分析会，由财务部汇报经营数据，各部门结合分析结果调整业务策略（如销售部门针对营收下滑优化客户结构，生产部门针对成本上升优化供应链）。七、内部控制与审计监督（一）内控措施落实公司实行岗位分离制度：出纳不得兼任会计、稽核、档案保管；采购与验收岗位分离；审批与执行岗位分离。所有财务单据需经“经办人→部门负责人→财务→审批人”四级签字，严禁越权审批。（二）内部审计机制内部审计部每半年对公司财务进行专项审计（如费用合规性、资金安全、资产盘点），审计结果形成《审计报告》，报总经理办公会审议。被审计部门须在15个工作日内提交整改方案，审计部跟踪整改落实情况。（三）外部审计配合年度终了，财务部配合会计师事务所开展年报审计，提供完整的财务资料（凭证、账簿、报表、合同等），如实说明财务事项，确保审计工作顺利开展。八、附则本制度自