水利部门财务管理制度汇编

水利部门财务管理制度汇编第一章总则第一条目的与依据为规范水利部门财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障水利事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位财务规则》《水利行业财务制度》等法律法规及政策要求，结合本部门实际，制定本制度汇编。第二条适用范围本制度适用于本级水利行政主管部门及所属事业单位（以下简称“各单位”）的财务管理活动，涵盖预算编制、执行、资金收支、资产负债管理及财务监督等环节。第三条基本原则1.依法依规：严格遵守国家财经法规、财务制度及水利行业管理规范，确保财务行为合法合规。2.统筹兼顾：统筹安排各项资金，优先保障水利工程建设、防汛抗旱、水资源管理等核心业务需求，兼顾单位正常运转。3.收支规范：实行“收支两条线”管理，收入全额上缴国库或财政专户，支出按预算及规定程序列支。4.厉行节约：贯彻过紧日子要求，严控一般性支出，优化资金配置，提高使用效益。5.风险防控：强化财务风险识别与管控，规范负债管理，确保资金安全、资产完整。第二章预算管理第四条预算编制要求各单位应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、突出重点”原则，结合年度工作任务、项目计划及财力可能，编制部门预算。预算内容包括收入预算（财政拨款、事业收入、上级补助、其他收入等）和支出预算（基本支出、项目支出）。基本支出预算：按定员定额标准编制人员经费、公用经费，确保单位日常运转。项目支出预算：结合水利项目库管理，对工程建设、维修养护、科研推广、水资源监测等项目，细化支出内容、测算依据及时限要求，做到“项目可论证、支出可计量、绩效可考核”。第五条预算审批与执行1.预算审批：部门预算经单位党组（党委）审议后，按规定程序报财政部门审核，经人大批准后执行。所属单位预算需报主管部门备案或审批（按财政管理级次执行）。2.预算执行：严格按批复预算组织收支，未经批准不得擅自调整预算科目、用途或金额。项目支出应按项目进度、合同约定及国库集中支付规定拨付资金，严禁截留、挪用。建立预算执行监控机制，定期分析执行进度，对偏离预算的情况及时预警并整改。第六条预算调整因政策变化、工作任务调整或不可抗力等因素需调整预算的，应按以下程序办理：1.基本支出预算原则上不予调整，确需调整的，报财政部门审批；2.项目支出预算调整（含新增、调减、变更用途），由项目实施单位提出申请，说明调整原因及依据，经主管部门审核后报财政部门审批（重大调整需报党组审议）。第三章收入管理第七条收入范围与分类各单位收入包括：1.财政拨款收入：同级财政安排的基本支出、项目支出拨款；2.事业收入：按规定收取的行政事业性收费、技术服务收入等（需符合“收支两条线”管理要求）；3.上级补助收入：上级主管部门拨付的专项补助、工作经费等；4.其他收入：利息收入、捐赠收入、资产处置收入等。第八条收入管理要求1.收入确认：按权责发生制原则确认收入，行政事业性收费使用财政部门监制的票据，做到“票款一致、及时入账”。2.收支两条线：事业收入、其他收入（不含财政拨款）全额上缴财政专户或国库，严禁坐收坐支、私设“小金库”。3.收入核算：按收入类别、来源设置明细账，定期与财政、银行对账，确保收入真实、完整。第四章支出管理第九条支出分类与审批支出分为基本支出和项目支出，实行“分级审批、权责对等”制度：（一）基本支出审批1.人员经费：按编制人数、工资标准及政策规定发放，由人事部门核定、财务部门直接列支，严禁超标准、超范围发放。2.公用经费：办公用品采购、差旅费、会议费等日常支出，按“先申请、后支出”原则，由经办人填报审批单，经部门负责人、财务负责人签批后列支（大额支出需报单位分管领导审批）。（二）项目支出审批项目支出需严格执行“合同管理、进度拨款、绩效挂钩”机制：1.工程类项目：按招投标文件、施工合同约定的付款节点，由项目管理部门提供进度证明、验收报告，经技术负责人、财务负责人审核，报分管领导或党组审批后支付。2.非工程类项目（如科研、监测）：按任务书、服务协议约定，结合成果交付情况，经项目负责人、业务部门、财务部门审核后支付。第十条支出报销规范1.原始凭证要求：报销凭证需真实、合法、完整，发票应注明单位名称、税号、项目内容、金额等要素，自制凭证需有经办人、证明人、审批人签字。2.资金支付方式：优先通过国库集中支付系统或单位零余额账户支付，确需现金支付的，按《现金管理暂行条例》执行，严禁大额现金支出。3.专项支出管理：专项资金应专款专用，单独核算，不得与基本支出混用，项目完成后需编制决算报告，报财政部门或主管部门验收。第五章资产管理第十一条资产分类与登记各单位资产包括流动资产（货币资金、应收款项、存货）、固定资产（水利工程设施、设备、房屋、土地）、无形资产（软件、专利、水利技术成果），实行“统一管理、分级负责”：1.财务部门负责资产的价值核算，按规定计提折旧（或摊销），定期与资产使用部门对账；2.资产使用部门负责实物管理，建立台账，定期盘点，确保账实相符。第十二条资产购置与处置1.资产购置：纳入政府采购的资产（如设备、工程服务），严格执行政府采购程序；未纳入的，按单位内控流程审批，严禁无预算采购。2.资产处置：固定资产、无形资产处置（出售、报废、调拨）需报主管部门或财政部门审批，处置收入按“收支两条线”管理；存货处置需经集体审议，处置收益冲减相关支出。第十三条水利设施资产管理针对水利工程设施（如水库、堤防、泵站），建立“产权清晰、管护到位、动态更新”的管理机制：1.明确资产产权归属，办理产权登记（如不动产登记）；2.按工程类别制定维护计划，维修资金优先从项目预算或财政专项中列支；3.建立资产信息系统，实时更新工程建设、改造、报废等信息，为预算编制提供依据。第六章负债管理第十四条负债范围与管控各单位负债包括政府债券（如地方政府专项债用于水利项目）、借入款项（银行贷款、上级借款）、应付款项（应付工程款、质保金、职工薪酬）等，管理要求如下：1.举债审批：政府债券举债按财政部门规定执行；单位借入款项需报党组审议，明确借款用途、偿还计划及风险防控措施。2.规模控制：负债规模不得超过单位偿债能力，严禁变相举债（如违规担保、拖欠工程款）。3.债务偿还：按合同约定及时偿还债务本息，财政拨款安排的偿债资金需专款专用，严禁挤占挪用。第七章财务监督与审计第十五条内部监督1.财务稽核：财务部门定期对会计凭证、账簿、报表进行稽核，重点检查支出合规性、资产账实一致性、预算执行偏差等，每月形成稽核报告。2.内部审计：内部审计部门（或委托第三方）每年对单位财务收支、项目资金、资产管理等开展审计，审计结果报党组审议并整改。第十六条外部监督接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，对发现的问题及时整改并反馈。涉及重大水利项目的，配合开展专项审计（如竣工财务决算审计、绩效审计）。第十七条监督结果运用对监督中发现的违规行为，按《财政违法行为处罚处分条例》等规定处理；涉嫌违纪违法的，移送纪检监察或司法机关。整改情况纳入单位绩效考核，与预算安排、评先评优挂钩。第八章附则第十八条制度解释与修订本制度由本级水利部门财务主管机构负责解释，根据国家政策调整、单位管