2025年CPA《税法》模拟题库

2025年CPA《税法》模拟题库考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.下列关于税收法律级次表述正确的是（）。A.税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定B.税收行政法规由国务院税务主管部门制定C.税收部门规章由财政部、国家税务总局等制定D.地方性税收法规由省级人民代表大会制定2.某个体工商户为小规模纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入58.5万元，则其当月应缴纳增值税为（）万元。A.0.5B.1.0C.2.0D.3.03.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。A.卷烟B.白酒C.金银首饰D.烟丝5.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，在计算企业所得税时应按实际发生额扣除的是（）。A.支付给关联方的利息费用B.职工福利费C.广告费支出D.转让资产的销售费用6.下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是（）。A.企业取得的贷款利息收入B.企业转让股权所得C.国债利息收入D.企业接受捐赠的资产7.某居民企业2024年度应纳税所得额为300万元，该企业符合小型微利企业条件，其2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）A.30B.40C.45D.608.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.纳税人只能选择一项子女教育扣除B.住房贷款利息支出只能由贷款人本人扣除C.纳税人发生的符合规定的医疗费用支出，由支付方扣除D.3岁以下婴幼儿照护费用扣除标准为每个婴幼儿每月2000元9.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施不包括（）。A.查账B.调取账簿资料C.询问纳税人有关人员D.查封纳税人的全部银行账户10.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车船税征税范围的是（）。A.机动车B.摩托车C.三轮汽车D.手推车11.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得计算周期为（）。A.可以选择按照季度计算B.必须按照月度计算C.可以选择按照年度计算D.可以选择按照季度或年度计算12.下列关于增值税留抵退税的表述，错误的是（）。A.一般纳税人申请留抵退税需满足一定的条件B.留抵退税额是指纳税人在规定期限内期末留抵税额C.留抵退税可以增加企业当期应纳税额D.留抵退税是退还企业之前多缴纳的增值税款13.企业在计算企业所得税时，下列支出中，作为固定资产通过“长期待摊费用”科目核算，并在规定期限内摊销扣除的是（）。A.软件开发支出B.购入的用于生产经营的设备支出C.租入固定资产的改扩建支出D.开办费支出14.纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报，经税务机关核准，可以（）。A.缴纳罚款，但无需补报B.补报申报，但不缴纳罚款C.申请延期申报，但可能需要缴纳滞纳金D.免除罚款和滞纳金二、多项选择题（本题型共12小题，每小题2分，共24分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）15.增值税纳税人销售下列货物或服务，可能适用免税政策的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.非营利医疗机构提供的医疗服务C.个人销售的自己使用过的物品D.寄售商店代委托人销售寄售物品16.企业计算增值税时，下列项目可以作为进项税额抵扣凭证的有（）。A.从销售方取得的增值税专用发票B.从海关取得的进口增值税专用缴款书C.购进免税货物的普通发票D.支付运输费用的货物运输业增值税专用发票17.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.纳税人生产应税消费品，为纳税人销售应税消费品时B.纳税人自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用时C.纳税人委托加工应税消费品，为纳税人提货时D.纳税人进口应税消费品，为报关进口时18.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.财产转让收入B.利息收入C.接受捐赠的现金资产D.纳税人按照规定缴纳的保险费19.下列关于个人所得税应纳税所得额的扣除，正确的有（）。A.子女教育支出按每个子女每年12000元的标准定额扣除B.继续教育支出按学历（学位）教育期间每年12000元的标准定额扣除C.住房租金支出，由主要工作城市住房消费支出扣除D.赡养老人支出，由赡养人分摊扣除，但每个被赡养人只能享受一次扣除20.税务检查的方式包括（）。A.查账B.查证C.调查取证D.询问纳税人和有关人员21.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款数额的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.税务机关责令纳税人在规定期限内提供纳税担保D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款（适用于经责令提供担保仍不提供的情形）22.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.符合条件的集成电路生产企业可以享受100%的税收优惠B.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照规定比例加计扣除C.从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受“三免三减半”的税收优惠D.国家重点扶持的高新技术企业，可以享受15%的优惠税率23.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。A.纳税人销售货物或提供应税服务，应当向购买方开具增值税发票B.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制C.增值税普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制D.增值税电子发票通过国家税务总局规定的平台开具和存储24.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.纳税人应当依法自行申报专项附加扣除B.专项附加扣除信息由纳税人本人申报，税务机关审核C.纳税人需要提供相关佐证材料以证明其扣除事项的真实性D.专项附加扣除政策每年都可能进行调整三、计算题（本题型共4小题，每小题5分，共20分。请根据题目要求，列出计算步骤，得出计算结果。）25.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：*销售商品取得含税收入200万元，开具增值税专用发票。*购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。*支付本月货运费取得增值税专用发票，注明金额3万元，税额0.34万元。*将成本为5万元的商品无偿赠送客户。*期初留抵税额2万元。假设该企业适用增值税税率13%，请计算该企业2024年11月应缴纳的增值税额。26.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年8月生产销售甲类卷烟100箱（每箱500支），不含税售价每条100元；生产销售乙类卷烟50箱（每箱500支），不含税售价每条80元。甲类卷烟消费税税率为56%，每标准条（200支）定额税率为0.5元；乙类卷烟消费税税率为36%，每标准条（200支）定额税率为0.5元。请计算该卷烟厂2024年8月应缴纳的消费税额。27.某居民企业2024年度财务报表显示：营业收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用500万元，管理费用800万元，财务费用200万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元。该企业2024年度发生广告费支出600万元，业务招待费支出300万元。已知该企业符合小型微利企业条件，广告费和业务招待费按税法规定进行了纳税调整。请计算该企业2024年度应纳税所得额。28.某纳税人2024年10月发生一笔医疗费用支出，支付了8万元的医疗费用，该纳税人享受了医保报销，报销金额为3万元。已知该纳税人享受个人所得税专项附加扣除，其配偶无工作，有3岁婴幼儿一名，其本人及其配偶均为独生子女。该纳税人2024年10月可享受的专项附加扣除金额是多少？（假设该地区医保报销部分不得税前扣除）四、综合题（本题型共2小题，第29题10分，第30题15分，共25分。请根据题目要求，结合税法相关规定，回答问题。）29.某居民企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：*销售商品取得含税收入300万元，开具增值税专用发票。*购进原材料取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元，发票已认证抵扣。*支付本月水电费取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.55万元。*将自产产品用于赞助某活动，成本为20万元。*期初留抵税额5万元。*该企业适用增值税税率13%。假设上述业务均发生在2024年12月，请计算该企业2024年12月应缴纳的增值税额和期末留抵税额。30.某居民企业（增值税一般纳税人）2024年度财务报表显示：营业收入8000万元，营业成本5000万元，销售费用1000万元，管理费用800万元，财务费用500万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元。该企业2024年度发生广告费支出800万元，业务招待费支出400万元；发生符合条件的研发费用支出600万元；接受捐赠收入300万元（未单独计入收入总额）。已知该企业符合小型微利企业条件。请计算该企业2024年度应纳税所得额和应缴纳的企业所得税税额。（假设广告费和业务招待费按税法规定进行了纳税调整，研发费用加计扣除比例为75%，不考虑其他税收优惠）---试卷答案一、单项选择题1.A2.A3.D4.A5.B6.C7.A8.D9.D10.D11.C12.C13.D14.C二、多项选择题15.ABC16.AB17.BCD18.ABC19.ABC20.ABCD21.ABC22.BCD23.ABD24.ABCD三、计算题25.计算步骤：*销项税额=200*13%=26万元*进项税额=10.4+0.34=10.74万元*视同销售销项税额=5*13%=0.65万元*应纳增值税=销项税额+视同销售销项税额-进项税额-期初留抵税额*应纳增值税=26+0.65-10.74-2=13.91万元计算结果：该企业2024年11月应缴纳的增值税额为13.91万元。26.计算步骤：*甲类卷烟销售额=100*500*100=5000万元*乙类卷烟销售额=50*500*80=2000万元*甲类卷烟应纳消费税=5000*56%+100*500/200*0.5=2800+125=2925万元*乙类卷烟应纳消费税=2000*36%+50*500/200*0.5=720+125=845万元*应纳消费税合计=2925+845=3770万元计算结果：该卷烟厂2024年8月应缴纳的消费税额为3770万元。27.计算步骤：*广告费纳税调增=600-5000*15%=600-750=-150（应纳税调减150万元）*业务招待费纳税调增=300-(800+50)*60%=300-510*60%=300-306=-6（应纳税调减6万元）*研发费用加计扣除=600*75%=450万元*应纳税所得额=5000-3000-500-800-200+100-50+150+6-450=676万元计算结果：该企业2024年度应纳税所得额为676万元。28.计算步骤：*可扣除医疗费用支出限额=8*60%=4.8万元*实际可扣除金额=min(8-3,4.8)=min(5,4.8)=4.8万元*专项附加扣除金额=0+0+4.8=4.8万元计算结果：该纳税人2024年10月可享受的专项附加扣除金额是4.8万元。四、综合题29.计算步骤：*销项税额=300*13%=39万元*进项税额=19.5+0.55=20.05万元*视同销售销项税额=20*13%=2.6万元*应纳增值税=销项税额+视同销售销项税额-进项税额-期初留抵税额*应纳增值税=39+2.6-20.05-5=16.55万元