2025年甘肃税务遴选题库及答案

2025年甘肃税务遴选题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.税务机关征收税款时，对纳税人申报的应纳税额有异议的，应当（）。A.直接核定征收B.要求纳税人提供更多资料C.通知纳税人补充申报D.停止征收税款答案：C2.下列哪项不属于我国税收征收管理法规定的税务行政处罚种类？（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税D.暂停纳税申报答案：D3.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准后，可以（）。A.免除全部税款B.减半征收税款C.延期缴纳税款D.转移税款缴纳义务答案：C4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。A.只能用于销售货物B.只能用于提供应税服务C.既可用于销售货物，也可用于提供应税服务D.不得用于任何经营活动答案：C5.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.个人所得税的税率形式为（）。A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.混合税率答案：B7.下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务检查权限？（）A.查询账户B.查阅资料C.检查货物D.冻结存款答案：D8.纳税人发生纳税义务后，应当（）。A.立即缴纳税款B.30日内缴纳税款C.60日内缴纳税款D.90日内缴纳税款答案：B9.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。A.只能对纳税人采取B.只能对扣缴义务人采取C.对纳税人和扣缴义务人均可采取D.只能在税款缴纳期限届满后采取答案：C10.税务机关对纳税人提供的涉税资料进行审核时，发现纳税人有虚开发票行为的，应当（）。A.立即停止审核B.通知纳税人补正C.依法进行处罚D.不予处罚答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收征收管理法规定的税务行政处罚种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税D.暂停纳税申报答案：AB2.下列哪些行为属于偷税行为？（）A.虚列支出B.少报收入C.隐瞒资产D.漏报应税项目答案：ABCD3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费答案：ABCD4.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.股息所得答案：ABCD5.税务机关进行税务检查时，可以采取的措施包括（）。A.查询账户B.查阅资料C.检查货物D.冻结存款答案：ABC6.纳税人发生纳税义务后，应当（）。A.立即缴纳税款B.30日内缴纳税款C.60日内缴纳税款D.90日内缴纳税款答案：BC7.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。A.只能对纳税人采取B.只能对扣缴义务人采取C.对纳税人和扣缴义务人均可采取D.只能在税款缴纳期限届满后采取答案：CD8.税务机关对纳税人提供的涉税资料进行审核时，发现纳税人有虚开发票行为的，应当（）。A.立即停止审核B.通知纳税人补正C.依法进行处罚D.不予处罚答案：BC9.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准后，可以（）。A.免除全部税款B.减半征收税款C.延期缴纳税款D.转移税款缴纳义务答案：CD10.下列哪些属于税收征收管理法规定的税务检查权限？（）A.查询账户B.查阅资料C.检查货物D.冻结存款答案：ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.税务机关征收税款时，对纳税人申报的应纳税额有异议的，应当直接核定征收。（）答案：×2.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是只能用于销售货物。（）答案：×3.企业所得税的税率为15%。（）答案：×4.个人所得税的税率形式为比例税率。（）答案：×5.纳税人发生纳税义务后，应当立即缴纳税款。（）答案：×6.税务机关对纳税人提供的涉税资料进行审核时，发现纳税人有虚开发票行为的，应当不予处罚。（）答案：×7.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准后，可以免除全部税款。（）答案：×8.税务机关进行税务检查时，可以冻结存款。（）答案：×9.税收强制执行措施只能对纳税人采取。（）答案：×10.税收征收管理法规定的税务检查权限包括冻结存款。（）答案：×四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收征收管理法中规定的税务行政处罚种类及其适用条件。答案：税收征收管理法中规定的税务行政处罚种类主要包括罚款、没收违法所得和停止出口退税。罚款适用于纳税人未按规定缴纳税款、虚报应纳税额等行为；没收违法所得适用于纳税人通过虚开增值税专用发票等手段获取的非法利益；停止出口退税适用于纳税人通过虚报出口等手段骗取出口退税的行为。适用条件主要包括纳税人有违法行为、违法行为造成一定后果、违法行为未受到其他行政处罚等。2.简述企业所得税税前扣除项目的范围和标准。答案：企业所得税税前扣除项目的范围主要包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、业务招待费等。标准方面，工资薪金按照实际发生额扣除；职工福利费按照工资薪金的14%扣除；职工教育经费按照工资薪金的8%扣除；业务招待费按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。具体扣除标准还需符合税法规定的其他要求。3.简述个人所得税的应税所得项目和税率形式。答案：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、经营所得、利息所得、股息所得等。税率形式为累进税率，即根据应纳税所得额的不同，适用不同的税率。例如，工资薪金所得适用3%至45%的七级累进税率；经营所得适用5%至35%的五级累进税率。具体税率表需根据税法规定确定。4.简述税务检查的权限和程序。答案：税务检查的权限主要包括查询账户、查阅资料、检查货物等。程序方面，税务机关在进行税务检查前，应当向纳税人发出税务检查通知书，告知检查的时间、地点和内容；检查过程中，税务机关人员应当出示执法证件，并依法收集证据；检查结束后，税务机关应当出具税务检查报告，并依法进行处理。纳税人有权配合税务机关的检查工作，并有权要求税务机关依法保护其合法权益。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收征收管理法中规定的税务行政处罚的种类及其适用条件。答案：税收征收管理法中规定的税务行政处罚种类主要包括罚款、没收违法所得和停止出口退税。罚款适用于纳税人未按规定缴纳税款、虚报应纳税额等行为；没收违法所得适用于纳税人通过虚开增值税专用发票等手段获取的非法利益；停止出口退税适用于纳税人通过虚报出口等手段骗取出口退税的行为。适用条件主要包括纳税人有违法行为、违法行为造成一定后果、违法行为未受到其他行政处罚等。这些处罚种类的设置旨在维护税收秩序，保障国家税收收入，同时教育纳税人依法纳税。2.讨论企业所得税税前扣除项目的范围和标准对纳税人经营的影响。答案：企业所得税税前扣除项目的范围和标准对纳税人经营具有重要影响。合理的税前扣除可以降低企业的应纳税所得额，从而减少企业所得税的负担。例如，工资薪金、职工福利费、职工教育经费等项目的扣除，可以激励企业增加员工福利，提高员工素质，从而提升企业的竞争力。业务招待费的扣除标准，可以引导企业合理进行业务招待，避免过度消费。然而，不合理的扣除可能导致企业税负增加，影响企业的经营效益。因此，纳税人应当合理规划税前扣除项目，确保符合税法规定，以实现税负优化。3.讨论个人所得税的应税所得项目和税率形式对居民收入分配的影响。答案：个人所得税的应税所得项目和税率形式对居民收入分配具有重要影响。应税所得项目包括工资薪金所得、经营所得、利息所得、股息所得等，涵盖了居民的主要收入来源。税率形式为累进税率，即根据应纳税所得额的不同，适用不同的税率，高收入者适用高税率，低收入者适用低税率，这种税率形式有助于调节收入分配，实现社会公平。通过个人所得税的调节，可以增加财政收入，用于社会保障、公共服务等领域，进一步促进社会公平和经济发展。4.讨论税务检查的权限和程序对纳税人合法权益的保护。答案：税务检查的权限和程序对纳税人合法权益的保护具有重要意义。税务检查的权限包括查询账户、查阅资料、检查货物等，这些权限的设置旨在确保税务机关能够有效收集证据，查处违法行为。然而，税务机关在行使这些权限时，必须依法进行，不得侵犯纳税人的合