内审部审计专员笔试题含答案

2026年内审部审计专员笔试题含答案一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.在审计过程中，审计专员发现某项内部控制存在缺陷，但管理层未及时采取纠正措施。此时，审计专员应首先采取的行动是？A.立即停止审计工作，上报公司管理层B.继续完成审计程序，并在审计报告中披露该缺陷C.与被审计部门沟通，要求其限期整改并重新评估风险D.向外部监管机构报告，避免潜在的法律责任2.某公司采用ERP系统管理财务数据，审计专员在测试系统权限时发现某员工存在越权操作的风险。根据内部审计准则，该专员应如何处理？A.忽略该风险，因系统本身存在技术漏洞B.直接修改系统权限，确保员工合规操作C.记录该风险并报告给IT部门，同时建议管理层评估权限管理流程D.仅在审计报告中提及该风险，无需采取进一步行动3.在审计抽样时，审计专员计划对某公司应收账款进行细节测试。若该公司账龄较长，审计风险较高，以下哪种抽样方法更适用？A.随机抽样法B.系统抽样法C.分层抽样法D.整体抽样法4.某公司内部控制要求采购部门需经财务部门审批才能支付货款，但审计发现部分采购订单未经过财务审批。根据COBIT框架，该问题属于哪个控制目标？A.风险管理B.信息完整性C.合规性D.运营效率5.审计专员在测试某公司固定资产减值准备计提准确性时，发现部分资产减值测试未按照会计准则执行。根据审计质量控制标准，该专员应如何处理？A.仅在审计报告中披露该问题，无需进一步调查B.建议管理层调整减值准备，并重新执行审计程序C.将该问题上报给公司合规部门，避免监管处罚D.忽略该问题，因影响金额较小6.某公司采用电子审批流程，审计专员在测试时发现某员工通过修改系统日志绕过审批流程。根据IT审计原理，该问题可能涉及哪个控制要素？A.访问控制B.数据完整性C.交易完整性D.操作安全性7.在审计过程中，审计专员发现某公司未按规定披露关联方交易。根据《企业会计准则》，该问题可能违反哪个原则？A.重要性原则B.完整性原则C.可比性原则D.会计主体原则8.某公司采用内部控制自我评估（ICSE）方法，审计专员在测试时发现被审计部门对评估结果存在异议。根据审计职业道德，该专员应如何处理？A.坚持评估结果，无需与被审计部门沟通B.调整评估标准，确保双方意见一致C.将争议上报给公司审计委员会，由其决定最终结果D.与被审计部门协商，重新评估争议点9.在审计过程中，审计专员发现某公司存在虚增销售收入的情况。根据审计证据相关性原则，以下哪种证据更可靠？A.销售合同B.财务报表数据C.员工访谈记录D.供应商确认函10.某公司内部控制要求库存物资需定期盘点，但审计发现部分库存记录与实际盘点结果不符。根据审计程序逻辑，该问题可能涉及哪个环节？A.记账环节B.审核环节C.盘点环节D.报表环节二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.在审计过程中，审计专员发现某公司存在以下情况，哪些属于内部控制缺陷？A.采购审批流程过于繁琐，导致业务部门拖延时间B.财务报表未按规定披露关联方交易C.固定资产减值准备计提不准确D.IT系统存在未授权访问风险E.库存物资未定期盘点2.根据COBIT框架，以下哪些控制目标与运营效率相关？A.流程优化B.资源利用C.风险管理D.信息安全E.成本控制3.在审计抽样时，审计专员计划对某公司应收账款进行测试。以下哪些抽样方法可能存在偏差？A.随机抽样法B.系统抽样法C.分层抽样法D.便利抽样法E.整体抽样法4.根据审计职业道德，审计专员在审计过程中应遵守哪些原则？A.客观性B.独立性C.保密性D.公正性E.诚信性5.在审计过程中，审计专员发现某公司存在以下情况，哪些属于财务报表重大错报风险？A.销售收入虚增B.成本费用低估C.应收账款坏账准备计提不足D.固定资产未计提减值准备E.财务报表未按规定披露关联方交易三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.内部审计报告应立即提交给公司管理层，无需经过其他部门审核。（正确/错误）2.在审计过程中，审计专员可以代替被审计部门执行控制程序。（正确/错误）3.审计抽样时，样本量越大，审计结论越可靠。（正确/错误）4.根据审计准则，审计专员必须保持独立性，不得参与被审计业务。（正确/错误）5.内部控制自我评估（ICSE）方法可以完全替代传统审计程序。（正确/错误）6.在审计过程中，审计专员发现某公司未按规定披露关联方交易，应立即停止审计工作。（正确/错误）7.审计证据的充分性和适当性是审计结论可靠性的重要保障。（正确/错误）8.根据IT审计原理，系统日志可以完全替代人工审计证据。（正确/错误）9.在审计过程中，审计专员可以接受被审计部门的礼品或宴请。（正确/错误）10.财务报表审计必须采用抽样审计方法，无法进行全面审计。（正确/错误）四、简答题（共4题，每题5分，共20分）1.简述内部审计的基本流程。2.简述审计证据的充分性和适当性要求。3.简述IT审计的基本原则。4.简述关联方交易的主要风险。五、论述题（共2题，每题10分，共20分）1.结合实际案例，论述内部审计在风险管理中的作用。2.结合当前财务造假案例，论述审计抽样方法的适用性和局限性。答案与解析一、单选题答案与解析1.B-解析：根据内部审计准则，审计专员应继续完成审计程序，并在审计报告中披露该缺陷。管理层是否采取纠正措施是公司内部管理问题，审计专员的职责是确保审计报告的完整性和准确性。2.C-解析：根据IT审计原理，系统权限问题应报告给IT部门，同时建议管理层评估权限管理流程。直接修改系统权限或忽略该风险均不符合审计规范。3.C-解析：对于账龄较长的应收账款，采用分层抽样法更适用，可以针对高风险账龄段加大抽样比例，提高审计效率。4.C-解析：根据COBIT框架，采购审批流程与财务审批相关，属于合规性控制目标。5.B-解析：根据审计质量控制标准，审计专员应建议管理层调整减值准备，并重新执行审计程序，确保审计结论的准确性。6.A-解析：通过修改系统日志绕过审批流程属于访问控制问题，可能涉及未授权访问风险。7.B-解析：根据《企业会计准则》，关联方交易未按规定披露违反了财务报表完整性的要求。8.D-解析：根据审计职业道德，审计专员应与被审计部门协商，重新评估争议点，确保审计结论的客观性。9.A-解析：销售合同是第一手证据，比财务报表数据、员工访谈记录或供应商确认函更可靠。10.C-解析：库存记录与实际盘点结果不符，直接涉及盘点环节的控制问题。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D、E-解析：以上均属于内部控制缺陷，包括流程缺陷、财务报表披露问题、资产减值准备计提不准确、IT系统风险以及库存盘点问题。2.A、B、E-解析：根据COBIT框架，流程优化、资源利用和成本控制与运营效率相关。3.D-解析：便利抽样法可能存在偏差，其他抽样方法均能保证一定的随机性和代表性。4.A、B、C、D、E-解析：审计职业道德要求审计专员保持客观性、独立性、保密性、公正性和诚信性。5.A、B、C、D、E-解析：以上均属于财务报表重大错报风险，可能影响财务报表的公允性。三、判断题答案与解析1.错误-解析：内部审计报告应经过必要的审核程序，并可能需要提交给审计委员会或监管机构。2.错误-解析：审计专员应独立执行审计程序，不得代替被审计部门操作。3.正确-解析：样本量越大，审计结论越可靠，但需考虑成本效益原则。4.正确-解析：审计专员必须保持独立性，不得参与被审计业务，以避免利益冲突。5.错误-解析：ICSE方法可以辅助传统审计程序，但不能完全替代。6.错误-解析：审计专员应披露该问题，但无需立即停止审计工作，需继续完成审计程序。7.正确-解析：审计证据的充分性和适当性是审计结论可靠性的重要保障。8.错误-解析：系统日志不能完全替代人工审计证据，需结合其他证据综合判断。9.错误-解析：审计专员不得接受被审计部门的礼品或宴请，以保持独立性。10.错误-解析：财务报表审计可以采用抽样审计方法，但也可以进行全面审计，具体取决于审计风险和成本效益。四、简答题答案与解析1.内部审计的基本流程-计划阶段：确定审计目标、范围和计划；-实施阶段：收集审计证据、执行审计程序；-报告阶段：撰写审计报告、沟通审计发现；-后续阶段：跟踪审计建议的落实情况。2.审计证据的充分性和适当性要求-充分性：审计证据的数量应足够支持审计结论；-适当性：审计证据的质量应可靠，能够反映被审计事项的真实情况。3.IT审计的基本原则-安全性：确保系统安全，防止未授权访问；-完整性：确保数据完整，防止篡改；-可用性：确保系统可用，满足业务需求；-合规性：确保系统符合相关法律法规。4.关联方交易的主要风险-利益冲突：可能存在不公平交易；-信息不对称：关联方交易可能未完全披露；-舞弊风险：可能存在虚增交易或隐瞒信息。五、论述题答案与解析1.内部审计在风险管理中的作用-识别风险：通过审计程序识别公司面临的风险；-评估风险：评估风险的可能性和影响程度；-提出建议：建议管理层采取控制措施降低风险；-监督执行：跟踪风险管理措施的落实情况。-案例：某公司通过内部审计发现采购环节存在舞弊风险，建议