电商企业财务会计操作实务与面试题

2026年电商企业财务会计操作实务与面试题一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某电商企业2026年采用新会计准则，其预付账款超过一年期限的部分应计入（）。A.其他应收款B.长期应收款C.预收账款D.长期负债2.电商企业因促销活动产生的退货商品，若符合收入确认条件，其会计处理应（）。A.直接冲减收入和成本B.先计入“库存商品”，再转出C.计入“销售费用”D.视为当期损失3.对于跨境电商业务，出口商品退（免）税的会计分录通常是（）。A.借：应交税费——出口退税，贷：银行存款B.借：银行存款，贷：应交税费——出口退税C.借：应交税费——出口退税，贷：主营业务收入D.借：主营业务收入，贷：应交税费——出口退税4.电商企业收到第三方支付平台（如支付宝、微信支付）的手续费收入，会计处理时应（）。A.计入“管理费用”B.冲减“销售费用”C.计入“财务费用”D.借记“银行存款”，贷记“其他业务收入”5.若某电商企业采用分摊法处理预付广告费（年合同金额100万元，分摊期限12个月），每月分摊金额应为（）。A.50万元B.8.33万元C.100万元D.10万元6.对于电商直播带货产生的收入，若在直播结束后次日确认，其会计基础应为（）。A.权责发生制B.收付实现制C.配比原则D.实际成本法7.某电商企业采用毛利率法核算存货，若2026年第一季度毛利率为30%，销售成本为200万元，则当期毛利金额为（）。A.200万元B.60万元C.140万元D.100万元8.对于电商企业因物流延迟导致的客户赔偿，会计处理时应计入（）。A.营业外支出B.销售费用C.管理费用D.其他应收款9.跨境电商因汇率变动产生的汇兑损失，若采用“当期损益法”核算，会计分录为（）。A.借：财务费用，贷：银行存款B.借：银行存款，贷：财务费用C.借：管理费用，贷：银行存款D.借：营业外支出，贷：银行存款10.电商企业采用“五五摊销法”处理租赁设备，若某设备原值50万元，租赁期限5年，则每月摊销金额为（）。A.10万元B.5万元C.2万元D.1万元二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.电商企业常见的费用科目包括（）。A.平台佣金B.物流配送费C.广告推广费D.退货处理费E.服务器租赁费2.跨境电商业务涉及的税费通常有（）。A.增值税B.消费税C.汇兑损益D.出口退税E.增值税附加税3.对于电商企业存货管理，以下做法符合会计准则的有（）。A.采用永续盘存制B.定期进行实地盘点C.对滞销商品计提存货跌价准备D.采用先进先出法核算成本E.将库存商品直接计入“固定资产”4.电商企业收到客户预付款时，会计处理可能涉及（）。A.借记“银行存款”B.贷记“预收账款”C.借记“主营业务收入”D.贷记“应收账款”E.借记“销售费用”5.电商企业因系统故障导致订单数据丢失，可能涉及的会计问题有（）。A.计提坏账准备B.调整销售收入C.确认资产减值损失D.计入管理费用E.调整库存商品账面价值三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.电商企业因促销活动赠送的商品，若符合收入确认条件，应计入“销售费用”。（×）2.跨境电商业务产生的汇兑损失，若金额较小，可以忽略不计。（×）3.电商企业采用分摊法处理预付广告费时，无需考虑实际使用情况。（×）4.退货商品若重新销售，应按原成本结转，不涉及收入调整。（×）5.直播带货收入在直播结束后立即确认，无需等待客户付款。（×）6.电商企业因物流延迟导致的客户赔偿，应计入“营业外支出”。（√）7.跨境电商出口商品若享受免税政策，无需缴纳增值税。（×）8.电商企业采用“五五摊销法”处理租赁设备时，每月摊销金额相同。（√）9.退货商品若无法重新销售，应直接报废处理，计入当期损失。（×）10.电商企业因系统故障导致的订单丢失，无需进行会计调整。（×）四、简答题（共4题，每题5分，共20分）1.简述电商企业预付广告费的会计处理流程。答：电商企业预付广告费时，应借记“预付账款”，贷记“银行存款”；每月按合同约定分摊时，借记“销售费用”，贷记“预付账款”。若广告服务未完成，需将剩余部分转入“其他应收款”。2.跨境电商出口商品享受退税时，会计分录如何处理？答：收到出口退税时，借记“银行存款”，贷记“应交税费——出口退税”。若退税金额与原缴税额存在差额，需调整“应交税费”科目余额。3.电商企业如何核算直播带货产生的收入？答：直播带货收入需满足收入确认条件（如客户有权控制商品、履约义务完成）后，借记“应收账款”或“银行存款”，贷记“主营业务收入”。若采用分期确认，需按合同约定分摊收入。4.电商企业因系统故障导致订单丢失，会计上应如何处理？答：需评估订单金额及潜在赔偿，若金额较大，应借记“营业外支出”，贷记“预计负债”；若金额较小，可计入“管理费用”。同时需调整库存商品账面价值（若商品已发货）。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某电商企业2026年1月1日预付广告费100万元，合同期限12个月，每月广告服务金额为8万元。若1月实际使用广告服务6万元，会计分录如何处理？答：（1）预付广告费时：借：预付账款100万元贷：银行存款100万元（2）1月分摊广告费：借：销售费用6万元贷：预付账款6万元2.某跨境电商企业出口一批商品，FOB价100万美元，离岸港至目的港运费2万美元，保险费1万美元，出口增值税免征。若汇率1美元=7元人民币，会计分录如何处理？答：（1）确认出口收入：借：银行存款（100+2+1）×7=766万元贷：主营业务收入766万元（2）若需缴纳其他税费（如消费税），需进一步调整分录。六、案例分析题（共1题，共15分）案例：某电商企业2026年采用毛利率法核算存货，第一季度销售商品成本200万元，毛利率30%，第二季度销售商品成本250万元，退货金额20万元。假设第二季度毛利率未发生变化，请计算第二季度毛利金额及库存商品结转金额。解答：（1）第二季度毛利金额：销售成本×（1-毛利率）=250×（1-30%）=175万元毛利金额=销售收入-销售成本=销售收入-175万元若退货金额20万元已冲减收入，则毛利=（销售收入-20）-175万元（2）库存商品结转金额：第二季度期初库存+本季度购入成本-本季度销售成本-退货成本=（期初库存+250）-200-20=期初库存+30万元（注：需补充期初库存数据才能精确计算）答案与解析一、单选题答案1.B2.A3.A4.D5.B6.A7.B8.A9.A10.B二、多选题答案1.ABCDE2.ABCDE3.ABCD4.AB5.ABCD三、判断题答案1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.×四、简答题解析1.预付广告费会计处理：-预付时：借记“预付账款”，贷记“银行存款”；-每月分摊：借记“销售费用”，贷记“预付账款”；-合同终止后剩余部分转入“其他应收款”。2.出口退税会计处理：-收到退税：借记“银行存款”，贷记“应交税费——出口退税”；-若存在差额，需调整“应交税费”科目。3.直播带货收入核算：-确认收入时：借记“应收账款”或“银行存款”，贷记“主营业务收入”；-分期确认需按合同分摊收入。4.系统故障会计处理：-评估赔偿后：借记“营业外支出”或“管理费用”，贷记“预计负债”；-调整库存商品账面价值。五、计算题解析1.广告费分摊：-每月分摊=100/12=8.33万元，1月实际6万元：借：销售费用