华润集团内部审计经理审计助理考试题库含答案

2026年华润集团内部审计经理审计助理考试题库含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.华润集团内部审计部门在开展审计工作时，首要遵循的原则是（）。A.经济性原则B.客观性原则C.全面性原则D.风险导向原则2.在审计过程中，审计助理发现某项内部控制存在缺陷，正确的处理方式是（）。A.立即停止审计工作B.向审计经理汇报并记录缺陷C.自行修改内部控制流程D.忽略该缺陷以加快审计进度3.华润集团财务报表审计中，审计助理负责的主要工作是（）。A.编制审计计划B.执行实质性测试程序C.确定审计意见类型D.评估内部控制有效性4.审计过程中，审计助理需要收集的审计证据类型不包括（）。A.会计凭证B.管理层声明书C.审计人员工作底稿D.第三方审计报告5.华润集团某子公司存在关联方交易，审计助理应重点关注的审计程序是（）。A.抽查采购合同B.测试关联方交易的审批流程C.评估关联方交易的公允性D.核对关联方交易金额6.内部审计报告中的“发现”部分通常包括（）。A.审计范围B.审计发现及建议C.审计时间安排D.审计费用明细7.在审计过程中，审计助理需要使用的审计工具不包括（）。A.Excel数据分析B.审计抽样软件C.管理层会议纪要D.内部控制测试模板8.华润集团要求审计助理对固定资产进行实地盘点，其目的是（）。A.确认固定资产的存在性B.评估固定资产的折旧政策C.核实固定资产的权属D.检查固定资产的减值准备9.审计助理在撰写审计工作底稿时，应遵循的原则是（）。A.随意记录审计发现B.保持底稿的完整性和可追溯性C.避免记录敏感信息D.使用个人语言描述审计过程10.华润集团某部门存在预算超支情况，审计助理应重点审查（）。A.预算编制的合理性B.实际支出与预算的差异C.超支审批的合规性D.预算执行的效率二、多选题（共5题，每题3分）1.内部审计过程中，审计助理需要关注的风险类型包括（）。A.财务风险B.运营风险C.法律合规风险D.信息系统风险2.审计助理在执行实质性分析程序时，需要收集的数据类型包括（）。A.历史财务数据B.行业基准数据C.管理层预测数据D.审计抽样结果3.华润集团内部审计部门在开展审计工作时，应遵循的职业道德规范包括（）。A.独立性B.客观性C.保密性D.公正性4.审计助理在审查采购交易时，需要关注的关键控制点包括（）。A.采购申请的审批流程B.供应商选择的合规性C.采购价格的公允性D.采购合同的签订程序5.内部审计报告中的“建议”部分通常包括（）。A.改进建议B.实施时间表C.责任部门D.预期效果三、判断题（共10题，每题1分）1.内部审计是外部审计的补充，因此两者在审计程序上存在差异。（）2.审计助理在执行审计工作时，可以接受被审计单位的礼品或招待。（）3.审计工作底稿是审计证据的重要组成部分，必须经过审计经理签字确认。（）4.关联方交易在审计过程中需要特别关注，因为其可能存在舞弊风险。（）5.审计助理在撰写审计报告时，可以使用个人主观判断，无需保持客观性。（）6.固定资产盘点是审计过程中的一项重要程序，通常由审计助理负责执行。（）7.预算超支情况仅与财务部门相关，与审计无关。（）8.审计助理在执行实质性测试程序时，可以完全依赖内部控制的有效性。（）9.内部审计报告中的“发现”部分应包括审计发现的具体事实和证据。（）10.审计助理在审查采购交易时，可以忽略采购价格的公允性，重点关注审批流程。（）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述内部审计的基本原则及其在华润集团审计工作中的应用。2.审计助理在执行实质性分析程序时，如何确保分析结果的可靠性？3.简述关联方交易的审计要点及其对华润集团审计工作的意义。4.审计助理在撰写审计工作底稿时，应遵循哪些基本要求？5.简述预算超支审计的程序及其对华润集团内部控制改进的作用。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某华润集团子公司存在大量未经审批的关联方交易，审计助理在审计过程中发现该问题。请简述审计助理应如何处理该问题，并说明其审计程序和注意事项。2.某华润集团部门预算超支严重，审计助理在审计过程中发现超支原因包括管理不善和审批不严。请简述审计助理应如何评估该问题的风险，并提出改进建议。答案及解析一、单选题答案及解析1.B-解析：内部审计的首要原则是客观性原则，确保审计工作不受外界干扰，独立公正地开展。2.B-解析：审计助理发现内部控制缺陷时，应向审计经理汇报并记录，由审计团队评估缺陷的严重性并采取后续措施。3.B-解析：审计助理在财务报表审计中主要负责执行实质性测试程序，如细节测试和分析程序。4.C-解析：审计人员工作底稿是审计工作记录，不属于审计证据类型。审计证据包括会计凭证、管理层声明书等。5.C-解析：关联方交易可能存在利益输送风险，审计助理应重点评估交易的公允性，防止舞弊行为。6.B-解析：审计报告中的“发现”部分应包括审计发现的具体事实、证据和建议。7.C-解析：管理层会议纪要是内部文件，不属于审计工具。审计工具包括数据分析软件、审计抽样模板等。8.A-解析：固定资产实地盘点的主要目的是确认资产的存在性，防止资产流失。9.B-解析：审计工作底稿应保持完整性和可追溯性，记录审计过程和证据。10.B-解析：预算超支审计的重点是实际支出与预算的差异，分析超支原因并提出改进建议。二、多选题答案及解析1.A、B、C、D-解析：内部审计需关注财务、运营、法律合规和信息系统等多类风险。2.A、B、C-解析：实质性分析程序需要历史财务数据、行业基准数据和管理层预测数据支持。3.A、B、C、D-解析：内部审计职业道德规范包括独立性、客观性、保密性和公正性。4.A、B、C、D-解析：采购交易审计需关注审批流程、供应商选择、价格公允性和合同签订程序。5.A、B、C、D-解析：审计报告中的“建议”部分应包括改进建议、实施时间表、责任部门和预期效果。三、判断题答案及解析1.×-解析：内部审计和外部审计在目标、范围和独立性上存在差异，但审计程序有相似之处。2.×-解析：审计助理应遵守职业道德，不接受被审计单位的礼品或招待。3.√-解析：审计工作底稿需经过审计经理签字确认，确保审计质量。4.√-解析：关联方交易可能存在利益输送风险，需特别关注。5.×-解析：审计报告需保持客观性，避免个人主观判断。6.√-解析：固定资产盘点是审计过程中的一项重要程序，通常由审计助理执行。7.×-解析：预算超支与财务、运营等部门相关，审计需全面评估。8.×-解析：实质性测试程序需独立于内部控制，即使控制有效也需执行测试。9.√-解析：审计发现应包括具体事实和证据，确保可追溯性。10.×-解析：采购价格公允性是审计重点之一，不能忽略。四、简答题答案及解析1.内部审计的基本原则及其在华润集团审计工作的应用-基本原则：独立性、客观性、公正性、保密性、专业性。-应用：华润集团审计工作需遵循这些原则，确保审计质量，如独立评估内部控制，客观记录审计发现，公正处理问题，保密敏感信息，并保持专业能力。2.实质性分析程序的可靠性保障-方法：使用历史数据、行业基准和财务模型，结合细节测试验证分析结果；确保数据来源可靠；排除异常波动的影响。3.关联方交易的审计要点及其意义-要点：审查交易审批流程、公允性、信息披露；评估是否存在利益输送。-意义：防止舞弊，确保财务报告准确性，维护集团利益。4.审计工作底稿的基本要求-要求：记录完整、证据充分、逻辑清晰、可追溯；使用标准模板，确保一致性。5.预算超支审计的程序及其作用-程序：审查预算编制合理性、实际支出与预算差异、超支审批合规性。-作用：评估内部控制缺陷，提出改进建议，提高预算管理效率。五、案例分析题答案及解析1.关联方交易问题的处理程序及注意事项-程序：记录交易细节，评估公允性；向审计经理汇报，获取进一步授权；审查审批流程，确认