高频出现的企业税务面试题解析

2026年高频出现的企业税务面试题解析一、单选题（每题2分，共10题）1.某制造业企业2026年发生符合规定的研发费用加计扣除，其会计利润为1000万元，研发费用加计扣除比例为75%，假设无其他纳税调整事项，该企业应纳税所得额为多少万元？A.800B.875C.900D.10002.某科技公司2026年转让其持有的某项无形资产，取得收入500万元，该无形资产原值300万元，累计摊销100万元，转让过程中发生相关税费20万元，该企业应确认的转让所得为多少万元？A.180B.200C.220D.2403.某餐饮企业2026年取得含增值税收入200万元，增值税税率为6%，当期购进符合规定的农产品用于职工食堂，取得增值税专用发票，发票注明金额20万元、税额2.8万元，该企业当期应缴纳的增值税为多少万元？A.10.8B.12C.13.2D.14.44.某外资企业2026年在上海设立分支机构，其应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，假设该企业符合小型微利企业条件，可享受10%的优惠税率，其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.25C.30D.505.某房地产企业2026年销售未完工开发产品，收入5000万元，成本3000万元，符合加速折旧政策，假设其固定资产折旧额为200万元，该企业当期应确认的应纳税所得额为多少万元？A.1900B.2100C.2300D.25006.某外贸企业2026年出口货物取得收入100万美元，离岸价折合人民币700万元，假设出口退税率15%，该企业实际可获得的退税额为多少万元？A.105B.110C.115D.1207.某企业2026年发生公益性捐赠支出，会计处理计入管理费用，金额为50万元，假设该企业年度利润总额为1000万元，符合税前扣除比例的60%，其实际可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.30B.40C.50D.608.某企业2026年取得股息收入100万元，该股息来源于已上市公司的连续持有期间超过12个月的股权，该企业实际可享受的税收优惠为多少万元？A.0B.10C.20D.509.某企业2026年发生安全生产事故，获得政府赔偿款100万元，该款项是否应计入应纳税所得额？A.是B.否C.部分计入D.视情况而定10.某企业2026年发生资产减值损失50万元，该损失是否可以在税前扣除？A.是B.否C.部分扣除D.视情况而定二、多选题（每题3分，共10题）1.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？（每选对一个错误选项扣1分）A.职工工资薪金支出B.超标的业务招待费C.符合规定的广告费和业务宣传费D.用于职工福利的支出2.以下哪些情况需要缴纳增值税？（每选对一个错误选项扣1分）A.销售货物B.提供加工劳务C.出租固定资产D.转让土地使用权3.以下哪些属于企业所得税的税收优惠？（每选对一个错误选项扣1分）A.小型微利企业减半征收企业所得税B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.研发费用加计扣除D.股息红利分配所得全额免税4.以下哪些支出可以在个人所得税前扣除？（每选对一个错误选项扣1分）A.超标的房贷利息B.超标的子女教育支出C.超标的医疗费用D.超标的赡养老人支出5.以下哪些属于增值税的免税项目？（每选对一个错误选项扣1分）A.农业生产者销售的自产农产品B.个人销售的二手房屋C.出口货物D.教育机构提供的教育服务6.以下哪些属于企业所得税的税收筹划方法？（每选对一个错误选项扣1分）A.利用税收优惠政策B.合理安排收入和成本确认时间C.通过关联交易转移利润D.规避增值税纳税义务7.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（每选对一个错误选项扣1分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金8.以下哪些情况需要缴纳印花税？（每选对一个错误选项扣1分）A.签订房屋租赁合同B.签订货物运输合同C.签订借款合同D.签订技术开发合同9.以下哪些属于企业所得税的资产折旧政策？（每选对一个错误选项扣1分）A.生物资产折旧B.固定资产加速折旧C.无形资产摊销D.存货折旧10.以下哪些属于增值税的简易计税方法适用范围？（每选对一个错误选项扣1分）A.小规模纳税人B.一般纳税人销售农产品C.一般纳税人提供小规模纳税人服务D.一般纳税人销售自产货物三、判断题（每题2分，共10题）1.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。（对/错）2.个人出租住房的增值税税率为5%。（对/错）3.高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率。（对/错）4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（对/错）5.企业转让自产货物，取得的收入全额计入应纳税所得额。（对/错）6.个人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。（对/错）7.企业发生的研发费用，可以享受100%的加计扣除政策。（对/错）8.企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。（对/错）9.企业发生的安全生产事故赔偿款，可以在税前扣除。（对/错）10.小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（对/错）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述企业所得税小型微利企业的认定标准及税收优惠政策。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。4.简述企业研发费用加计扣除政策的适用范围和标准。5.简述企业资产损失税前扣除的规定。五、计算题（每题10分，共5题）1.某企业2026年取得销售收入1000万元，成本600万元，发生符合规定的研发费用200万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，且符合小型微利企业条件，可享受10%的优惠税率，计算该企业实际应缴纳的企业所得税。2.某外贸企业2026年出口货物取得收入100万美元，离岸价折合人民币700万元，假设出口退税率15%，计算该企业实际可获得的退税额。3.某企业2026年取得股息收入100万元，该股息来源于已上市公司的连续持有期间超过12个月的股权，假设该企业适用25%的企业所得税税率，计算该企业实际可享受的税收优惠。4.某企业2026年发生公益性捐赠支出50万元，假设该企业年度利润总额为1000万元，符合税前扣除比例的60%，计算该企业实际可税前扣除的公益性捐赠支出及应纳税所得额。5.某企业2026年发生资产减值损失50万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，计算该损失对应纳税所得额的影响。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：研发费用加计扣除比例为75%，即扣除额为1000万元×75%=750万元，应纳税所得额为1000万元-750万元=250万元。2.A解析：转让所得=500万元-（300万元-100万元）-20万元=180万元。3.A解析：不含税收入=200万元÷1.06≈188.68万元，销项税额=188.68万元×6%≈11.32万元，进项税额=2.8万元，应纳增值税=11.32万元-2.8万元=8.52万元≈10.8万元。4.A解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应纳税额=200万元×12.5%×20%=5万元。5.B解析：应纳税所得额=5000万元-3000万元-200万元=2100万元。6.A解析：退税额=700万元×15%=105万元。7.C解析：可税前扣除的公益性捐赠支出=1000万元×60%=60万元，实际支出50万元未超过限额，全额扣除。8.A解析：符合条件的股息收入免税。9.B解析：政府赔偿款不属于应纳税所得额。10.A解析：资产减值损失可以在税前扣除。二、多选题答案与解析1.A、C解析：业务招待费超标不可扣除，职工福利费超标不可扣除。2.A、B、C、D解析：销售货物、提供加工劳务、出租固定资产、转让土地使用权均需缴纳增值税。3.A、B、C解析：股息红利分配所得一般需缴纳企业所得税，除非符合特定条件（如符合条件的居民企业之间的股息等）。4.A、B、C、D解析：房贷利息、子女教育、医疗费用、赡养老人支出均可在个人所得税前扣除，但需符合限额。5.A、C解析：个人销售二手房屋、出租个人住房需缴纳增值税及附加税费。6.A、B解析：关联交易转移利润属于违法行为，不属于税收筹划。7.A、B、C、D解析：均为个人所得税专项附加扣除项目。8.A、B、C、D解析：上述合同均需缴纳印花税。9.B、C解析：生物资产折旧和无形资产摊销属于企业所得税资产折旧政策，存货不适用折旧。10.A、C解析：简易计税方法适用于小规模纳税人及一般纳税人销售特定货物或提供特定服务。三、判断题答案与解析1.对2.错解析：个人出租住房的增值税税率为1.5%。3.对4.对5.错解析：销售货物需缴纳增值税。6.对7.错解析：研发费用加计扣除比例根据行业和条件不同有所差异。8.对9.错解析：安全生产事故赔偿款不可扣除。10.错解析：小规模纳税人适用的增值税税率为3%（除特定情况外）。四、简答题答案与解析1.小型微利企业认定标准及税收优惠政策-认定标准：年应纳税所得额不超过100万元，且资产总额不超过3000万元。-税收优惠政策：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别-一般纳税人：适用一般计税方法，税率6%、9%、13%等，可抵扣进项税额。-小规模纳税人：适用简易计税方法，征收率3%（除特定情况外），不可抵扣进项税额。3.个人所得税专项附加扣除主要内容-子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。4.企业研发费用加计扣除政策-适用范围：制造业企业、科技型中小企业等。-加计扣除比例：一般制造业企业100%，科技型中小企业175%。5.企业资产损失税前扣除规定-须符合真实性、相关性、合理性原则。-需取得合法有效凭证，并按规定程序报税务机关备案。五、计算题答案与解析1.企业所得税计算-研发费用加计扣除=200万元×100%=200万元。-应纳税所得额=1000万元-600万元-200万元=200万元。-实际应纳税额=200万元×20%=40万元。-但小型微利企业实际应纳税额=200万元×12.5