面试题及答案巡察岗内部控制与审计监督

2026年面试题及答案：巡察岗内部控制与审计监督一、单选题（每题2分，共20题）背景：某市自然资源和规划局开展2025年度内部巡察，重点聚焦土地审批、资金使用等关键领域。1.内部控制的核心目标不包括以下哪项？A.保障资产安全B.提高运营效率C.确保财务报告可靠性D.完全消除所有经营风险2.在巡察过程中，发现某处项目用地审批流程存在漏洞，导致审批周期过长。根据内部控制理论，这属于哪类缺陷？A.设计缺陷B.运行缺陷C.控制环境缺陷D.信息系统缺陷3.审计监督的主要职责不包括以下哪项？A.评价内部控制有效性B.直接执行业务操作C.提出改进建议D.检查财务收支合规性4.当巡察发现某单位存在违规使用财政资金的情况，审计人员应首先采取哪种措施？A.立即冻结资金B.调阅相关文件和凭证C.公开曝光违规行为D.要求单位领导辞职5.内部控制评价结果通常分为哪几级？A.3级（有效、基本有效、无效）B.4级（优秀、良好、一般、较差）C.5级（A、B、C、D、E）D.2级（符合、不符合）6.审计报告中的“强调事项段”通常用于说明什么内容？A.审计发现的重大缺陷B.审计范围受到限制的情况C.审计人员认为需要特别关注的事项D.审计对象存在的系统性风险7.某巡察组在检查中发现，某单位未按规定执行“三重一大”决策制度，这属于哪种内部控制缺陷？A.授权批准缺陷B.职责分离缺陷C.信息披露缺陷D.监督检查缺陷8.内部审计机构应独立于哪方，以保证审计的客观性？A.被审计单位管理层B.主管部门C.财务部门D.纪检监察部门9.在巡察过程中，审计人员发现某项目存在虚报工程量的情况，这属于哪种审计发现？A.违规性审计发现B.效率性审计发现C.合规性审计发现D.效果性审计发现10.内部控制自我评价报告通常由哪个部门负责编制？A.审计部门B.内控部门C.财务部门D.管理层二、多选题（每题3分，共10题）背景：某省住建厅开展对下属单位的内部控制专项巡察，重点关注工程建设领域。1.内部控制的要素包括哪些？A.控制环境B.风险评估C.信息与沟通D.对控制的监督E.职责分离2.审计监督的主要方法有哪些？A.检查记录和凭证B.实地观察C.访谈相关人员D.重新执行控制程序E.抽样测试3.当巡察发现某单位内部控制存在缺陷时，审计人员应重点关注哪些问题？A.控制缺陷的性质B.可能导致的损失程度C.控制缺陷的整改措施D.控制缺陷的责任人E.控制缺陷的整改时限4.内部控制评价报告通常包括哪些内容？A.审计范围和依据B.内部控制缺陷的描述C.内部控制改进建议D.审计人员责任E.被审计单位管理层回应5.审计监督的目的是什么？A.促进廉政建设B.提高管理效率C.保障资产安全D.规范经济行为E.完善内部控制体系6.内部控制缺陷的分类包括哪些？A.设计缺陷B.运行缺陷C.管理缺陷D.技术缺陷E.程序缺陷7.审计过程中，审计人员如何获取审计证据？A.查阅文件记录B.进行实地调查C.询问被审计单位人员D.利用数据分析工具E.评估内部控制有效性8.内部控制自我评价的主要步骤包括哪些？A.确定评价范围B.选择评价方法C.收集评价证据D.编制评价报告E.跟踪整改落实9.审计监督与纪检监察监督的区别主要体现在哪些方面？A.监督对象B.监督目的C.监督手段D.监督权限E.监督责任10.内部控制评价结果的应用有哪些？A.作为绩效考核依据B.作为管理决策参考C.作为审计监督重点D.作为整改工作指引E.作为信息公开内容三、判断题（每题1分，共10题）背景：某市财政局开展对下属单位的内部控制专项巡察，重点关注预算执行和资金监管。1.内部控制是指单位为实现控制目标而制定的一系列政策和程序。（√）2.审计监督的主要目的是为了惩罚违规行为。（×）3.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（√）4.审计人员可以直接修改被审计单位的会计凭证。（×）5.内部控制自我评价是内部审计的核心工作。（√）6.审计监督可以完全替代内部控制。（×）7.内部控制评价结果分为“有效”“基本有效”“无效”三个等级。（√）8.审计报告中的“其他事项段”用于说明未在审计意见段中反映的内容。（√）9.内部控制缺陷的整改责任主体是被审计单位。（√）10.审计监督与纪检监察监督没有区别。（×）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述内部控制的定义及其主要目标。2.审计监督的主要流程包括哪些环节？3.内部控制缺陷的整改流程有哪些？4.内部审计机构如何确保审计独立性？五、论述题（10分）结合实际案例，论述内部控制评价在巡察工作中的作用及意义。答案及解析一、单选题答案1.D2.A3.B4.B5.A6.C7.A8.A9.A10.B解析：1.内部控制的核心目标是保障资产安全、提高运营效率、确保财务报告可靠性，但无法完全消除所有经营风险，因为风险具有客观性和不确定性。2.审计发现某处项目用地审批流程存在漏洞，属于“设计缺陷”，因为问题出在制度设计上，而非执行层面。3.审计监督的主要职责是评价内部控制有效性、检查财务收支合规性、提出改进建议，但不直接执行业务操作。4.发现违规使用财政资金，审计人员应首先调阅相关文件和凭证，以获取证据支持审计结论。5.内部控制评价结果通常分为“有效”“基本有效”“无效”3级。6.“强调事项段”用于说明审计人员认为需要特别关注但未直接影响审计意见的事项。7.未按规定执行“三重一大”决策制度，属于“授权批准缺陷”，因为未遵守决策程序。8.内部审计机构应独立于被审计单位管理层，以保证审计的客观性。9.虚报工程量属于“违规性审计发现”，因为涉及财务造假。10.内部控制自我评价报告通常由内控部门负责编制，但需审计部门审核。二、多选题答案1.A,B,C,D,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C,D,E4.A,B,C,D,E5.A,B,C,D,E6.A,B7.A,B,C,D,E8.A,B,C,D,E9.A,B,C,D,E10.A,B,C,D,E解析：1.内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督。2.审计监督的主要方法包括检查记录和凭证、实地观察、访谈相关人员、重新执行控制程序、抽样测试等。3.重点关注控制缺陷的性质、损失程度、整改措施、责任人和整改时限。4.内部控制评价报告包括审计范围和依据、缺陷描述、改进建议、审计人员责任和管理层回应。5.审计监督的目的是促进廉政建设、提高管理效率、保障资产安全、规范经济行为、完善内部控制体系。6.内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。7.获取审计证据的方法包括查阅文件记录、实地调查、询问人员、数据分析、评估内部控制有效性。8.内部控制自我评价的步骤包括确定范围、选择方法、收集证据、编制报告、跟踪整改。9.审计监督与纪检监察监督的区别在于对象、目的、手段、权限和责任不同。10.内部控制评价结果可用于绩效考核、管理决策、审计重点、整改指引和信息公开。三、判断题答案1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×解析：1.内部控制是单位为实现控制目标而制定的政策和程序。2.审计监督的目的是发现问题并提出建议，而非直接惩罚。3.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。4.审计人员只能检查凭证，不能直接修改。5.内部控制自我评价是内部审计的核心工作。6.审计监督不能完全替代内部控制，两者是补充关系。7.内部控制评价结果分为“有效”“基本有效”“无效”三个等级。8.“其他事项段”用于说明未在审计意见段中反映的内容。9.内部控制缺陷的整改责任主体是被审计单位。10.审计监督与纪检监察监督有区别，前者侧重合规性，后者侧重纪律性。四、简答题答案1.内部控制的定义及其主要目标-定义：内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定和实施一系列政策、程序和方法，对经济活动进行规范和监督的管理活动。-主要目标：保障资产安全、提高运营效率、确保财务报告可靠性、促进合规经营。2.审计监督的主要流程-计划阶段：确定审计范围和依据；-实施阶段：获取审计证据（检查、访谈、观察等）；-报告阶段：编制审计报告；-跟踪阶段：督促整改落实。3.内部控制缺陷的整改流程-确定缺陷等级和责任；-制定整改方案；-落实整改措施；-报告整改结果；-评估整改效果。4.内部审计机构如何确保审计独立性-组织独立：内部审计机构应独立于被审计单位管理层；-职权独立：审计人员依法行使审计权；-人员独立：审计人员应具备专业能力和职业道德；-报告独立：审计报告直接向最高管理层或董事会报告。五、论述题答案内部控制评价在巡察工作中的作用及意义内部控制评价是巡察工作的重要环节，其作用主要体现在以下几个方面：1.识别风险点：通过评价内部控制，可以识别被巡察单位在财务管理、资产管理、运营管理等方面的风险点，为巡察工作提供方向。2.提高巡察效率：内部控制评价可以发现系统性问题，避免巡察组逐项检查，提高工作效率。3.增强巡察深度：内部控制评价可以揭示深层次问题，如制度漏洞、执行偏差等，有助于深入分析问题根源。4.促进整改落实：评价结果可以作为整改依据，推动被巡察单位完善制度、强化执行。案例说明：某市住建厅在巡察中发现，下属某单位在土地审批过程中存在内部控制缺陷，导致审批效率低下且存在廉政风险。巡察组随后开展专项内部控制评价，发现主要问题包括：-