证券公司税务面试知识要点与问题解答

2026年证券公司税务面试知识要点与问题解答一、单选题（共5题，每题2分，总计10分）1.题目：根据《中华人民共和国企业所得税法》，证券公司从事证券买卖业务取得的收入，其对应的计税基础应当如何确定？A.按照实际交易价格全额确认B.按照交易价格扣除相关税费后的金额确认C.按照交易价格的一半确认D.不予确认，直至实际盈利时再确认答案：A2.题目：某证券公司2026年度在上海市经营，其取得的符合条件的技术转让所得，在不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。若该公司技术转让所得为800万元，其应缴纳的企业所得税税额为多少？（上海市企业所得税税率为25%）A.0万元B.50万元C.100万元D.200万元答案：C3.题目：证券公司代扣代缴个人所得税时，适用的税率应当如何确定？A.按照个人所得税综合所得税率表确定B.按照工资薪金所得的税率确定C.按照经营所得的税率确定D.由证券公司自行决定答案：A4.题目：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，证券公司提供的金融商品转让服务，其增值税处理方式为？A.按照一般计税方法计算增值税B.按照简易计税方法计算增值税C.免征增值税D.暂免征收增值税答案：C5.题目：证券公司在计算企业所得税时，其允许扣除的期间费用不包括以下哪项？A.管理费用B.营业费用C.财务费用D.证券交易手续费答案：D二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）1.题目：证券公司适用的税收优惠政策可能包括哪些？A.符合条件的技术转让所得免征企业所得税B.证券交易印花税减半征收C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税D.金融商品转让暂免征收增值税答案：A、C、D2.题目：证券公司在计算增值税时，其销售额的确定方式可能包括哪些？A.按照实际交易价格确定B.按照扣除价外费用后的金额确定C.按照金融商品的公允价值确定D.按照预收款方式确定答案：A、B、C3.题目：证券公司在计算企业所得税时，其允许扣除的项目可能包括哪些？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出答案：A、B、C、D4.题目：证券公司在计算个人所得税时，其应纳税所得额的确定方式可能包括哪些？A.按照工资薪金所得的计税方法确定B.按照经营所得的计税方法确定C.按照利息、股息、红利所得的计税方法确定D.按照财产租赁所得的计税方法确定答案：A、B、C、D5.题目：证券公司在计算增值税时，其不得抵扣的进项税额可能包括哪些？A.用于简易计税方法计税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产B.用于免征增值税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产C.用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产D.用于非应税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产答案：A、B、C、D三、判断题（共5题，每题2分，总计10分）1.题目：证券公司取得的符合条件的环境保护税优惠，可以全额抵减其应缴纳的企业所得税税额。（）答案：×2.题目：证券公司提供的咨询服务，按照“现代服务业”税目缴纳增值税。（）答案：√3.题目：证券公司取得的股息、红利等权益性投资收益，若来源于境外，则无需缴纳企业所得税。（）答案：×4.题目：证券公司在计算增值税时，其销售额不得扣除任何价外费用。（）答案：×5.题目：证券公司取得的符合条件的科研费用加计扣除，可以全额计入当期应纳税所得额。（）答案：×四、简答题（共3题，每题5分，总计15分）1.题目：简述证券公司增值税的纳税义务发生时间。答案：证券公司增值税的纳税义务发生时间为金融商品转让服务完成的当天。具体来说，证券公司应当在金融商品转让服务完成的当天，确认销售额并计算应缴纳的增值税。2.题目：简述证券公司企业所得税的税收优惠政策。答案：证券公司企业所得税的税收优惠政策主要包括：-符合条件的技术转让所得免征企业所得税；-符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税；-金融商品转让暂免征收增值税；-符合条件的科研费用加计扣除。3.题目：简述证券公司个人所得税的计税方法。答案：证券公司个人所得税的计税方法主要包括：-工资薪金所得：按照个人所得税综合所得税率表确定；-经营所得：按照经营所得的税率确定；-利息、股息、红利所得：按照利息、股息、红利所得的税率确定；-财产租赁所得：按照财产租赁所得的税率确定。五、论述题（共1题，10分）1.题目：论述证券公司在不同地区经营时，其税务筹划的要点。答案：证券公司在不同地区经营时，其税务筹划的要点主要包括以下几个方面：（1）税收优惠政策利用：不同地区的税收优惠政策存在差异，证券公司应当充分了解并利用这些优惠政策。例如，某些地区对高新技术企业和科技型中小企业给予企业所得税减免，证券公司可以通过设立分支机构或子公司的方式，享受这些优惠政策。（2）增值税筹划：证券公司在不同地区的增值税政策可能存在差异，公司应当根据其业务特点，合理选择纳税方式和税率。例如，某些地区对金融商品转让服务暂免征收增值税，证券公司可以通过调整业务结构，享受这些优惠政策。（3）企业所得税筹划：证券公司在不同地区的企业所得税政策可能存在差异，公司应当根据其经营情况，合理选择税收居民身份和税收居民所在地。例如，某些地区对跨国经营的企业给予企业所得税减免，证券公司可以通过设立海外分支机构或子公司的方式，享受这些优惠政策。（4）个人所得税筹划：证券公司在不同地区的个人所得税政策可能存在差异，公司应当根据其员工情况，合理选择个人所得税的缴纳方式和税率。例如，某些地区对高收入员工给予个人所得税减免，证券公司可以通过设立特殊人才引进计划，享受这些优惠政策。（5）税务风险管理：证券公司在不同地区经营时，应当加强税务风险管理，建立健全税务风险防控体系。例如，公司应当加强对税务政策的研究和解读，及时调整税务筹划策略，避免税务风险的发生。（6）税务合规管理：证券公司在不同地区经营时，应当加强税务合规管理，确保其税务行为符合相关法律法规的要求。例如，公司应当建立健全税务合规管理制度，加强对