2026年医药制造公司无形资产评估管理制度

2026年医药制造公司无形资产评估管理制度第一章总则第一条为规范公司无形资产评估管理工作，保障无形资产评估结果真实公允、流程合规、价值核定准确，结合医药制造行业特点（涉及药品发明专利、药品批准文号、生产工艺非专利技术、商标权等核心无形资产评估场景），依据《中华人民共和国资产评估法》《企业会计准则第6号——无形资产》《医药行业无形资产评估规范》等相关法律法规及公司实际，制定本制度。第二条本制度适用于公司所有无形资产的评估立项、机构选聘、评估实施、报告审核、结果应用、档案管理全流程管理，覆盖药品发明专利、实用新型专利、药品批准文号、商标权、非专利技术（生产工艺/配方）、商誉、特许经营权等所有无形资产品类，财务部、研发部、法务部、合规部、资产管理部等参与无形资产评估的部门及人员均需严格遵守本制度。第三条无形资产评估遵循“客观公允、合规严谨、价值匹配、全程可溯”的核心原则，评估过程独立客观，评估依据符合法规及行业标准，评估结果匹配无形资产实际价值与市场行情，评估全流程留存完整记录，确保可追溯、可核查。第四条公司财务部为无形资产评估统筹管理部门，负责评估立项审核、评估机构选聘、评估费用核算、评估结果应用；研发部负责提供无形资产（专利、非专利技术）的技术参数、研发投入、技术价值等核心资料；法务部负责审核评估过程中的法律合规性，确认无形资产权属清晰；合规部负责审核评估流程是否符合医药行业监管要求；资产管理部负责配合评估机构开展现场核查，管理层负责审批评估立项、机构选聘及重大评估结果应用事项。第二章管理体系与覆盖范围第五条无形资产评估管理体系维度：本制度所指无形资产评估管理分为评估立项、机构选聘、评估实施、报告审核、结果应用五个核心环节，评估立项聚焦确认评估需求与范围，机构选聘聚焦选择合规专业的评估机构，评估实施聚焦配合完成评估全流程，报告审核聚焦核查评估报告的合规性与准确性，结果应用聚焦按评估结果开展资产管理，五个环节形成闭环管理体系。第六条管理全覆盖范围：（一）评估类型：价值评估（用于增资、转让、并购、融资的无形资产价值核定）、减值测试评估（按会计准则开展的年度无形资产减值测试）、入账价值评估（新取得无形资产的入账价值核定）、处置评估（无形资产对外转让、报废处置前的价值评估）；（二）无形资产品类：专利类（药品发明专利、实用新型专利、外观设计专利）、行政许可类（药品批准文号、生产许可相关特许经营权）、技术类（非专利生产工艺、药品配方、研发技术）、品牌类（商标权、商誉）、其他类（软件著作权、客户资源、销售渠道）；（三）管控环节：评估需求提报、立项审核、评估范围确认、评估机构筛选、机构资质审核、评估方案确认、评估资料提供、现场核查配合、评估初稿审核、评估报告定稿、评估结果审批、评估档案归档、评估结果应用跟踪。第三章核心管控要求第七条评估立项与范围确认要求：（一）立项规范：需开展无形资产评估时，需求部门需提交评估立项申请，明确评估目的（如增资、减值测试）、评估无形资产品类、评估时间要求、评估用途，禁止无合理需求随意发起评估，避免增加不必要的评估成本；（二）范围确认：财务部联合研发部、资产管理部确认评估范围，重点核查无形资产权属是否清晰（如专利是否已授权、药品批准文号是否在有效期内）、是否存在权属纠纷，确保纳入评估范围的无形资产均为公司合法拥有或控制；（三）资料准备：需求部门需按评估要求准备核心资料，包括无形资产研发投入凭证、专利证书、药品批准文号批件、技术交底书、市场应用数据、同行业同类无形资产交易案例等，确保资料真实完整，禁止提供虚假资料影响评估结果。第八条评估机构选聘与评估实施要求：（一）机构选聘：选聘的评估机构需具备资产评估资质，熟悉医药行业无形资产评估特点，有药品专利、批准文号等评估经验，选聘过程需对比至少三家机构的资质、报价、行业经验，禁止选择无资质或不符合医药行业评估要求的机构；（二）实施配合：配合评估机构开展现场核查、资料核验工作，研发部需指派专业人员解答技术类问题，法务部需提供无形资产权属证明文件，确保评估机构全面掌握无形资产的技术价值、市场价值及法律状态；（三）评估方法：评估机构需根据无形资产类型选择合适的评估方法，药品发明专利、核心技术类无形资产优先采用收益法（结合未来收益预测），商标权、商誉类优先采用市场法（参考同类交易案例），评估方法需符合《资产评估准则》及医药行业评估惯例。第九条评估报告审核与结果审批要求：（一）报告审核：财务部牵头审核评估报告，重点核查评估依据是否充分、评估方法是否合适、评估参数是否合理（如收益法中的折现率、收益期）、评估结果是否匹配市场行情，法务部审核报告中关于无形资产权属的表述是否合规，合规部审核是否符合医药行业监管要求，审核意见需明确具体修改建议；（二）结果审批：评估报告经审核修改后，提交管理层审批，重大评估事项（如评估价值超一定规模的无形资产转让）需召开评审会，综合评估报告合规性、价值合理性后确认最终评估结果，禁止未经审批直接使用评估结果；（三）异议处理：对评估结果有异议时，需向评估机构提出书面异议，要求说明评估依据及参数设定理由，必要时可要求重新评估，确保评估结果客观反映无形资产实际价值。第十条评估结果应用与档案管理要求：（一）结果应用：按审批后的评估结果开展资产管理，用于增资/融资的评估结果需按规定完成工商、税务备案，用于减值测试的评估结果需按会计准则计提减值准备，用于处置的评估结果需作为定价参考，禁止违规使用未经审批的评估结果；（二）档案归档：评估全流程资料（立项申请、机构选聘文件、评估合同、评估资料清单、评估报告、审核记录、审批文件）由财务部统一归档，电子资料备份至公司加密存储系统，纸质资料专人保管，归档期限不低于无形资产存续期且不少于10年；（三）保密管控：评估过程中获取的无形资产核心资料（如药品配方、生产工艺）及评估结果属于公司商业机密，仅限授权人员查阅，禁止向外部泄露，避免无形资产价值受损。第四章实施流程规范第十一条无形资产评估全流程管控规范：（一）立项阶段：需求部门提报立项申请→财务部审核立项合理性→管理层审批立项；（二）选聘阶段：筛选评估机构→审核机构资质→确定合作机构→签订评估合同；（三）实施阶段：提供评估资料→配合现场核查→解答评估疑问→审核评估初稿；（四）审核阶段：多部门审核评估报告→提出修改意见→评估机构修改定稿→管理层审批结果；（五）应用阶段：按评估结果开展资产管理→归档评估资料→跟踪应用效果。第十二条特殊场景评估管控规范：（一）药品专利评估：评估药品发明专利时，需重点核查专利剩余保护期、药品市场前景、研发成功率、竞品专利布局，确保评估参数充分考虑医药行业专利的技术壁垒与市场风险；（二）减值测试评估：年度无形资产减值测试评估需在规定时间内完成，重点核查药品批准文号是否有效、核心技术是否仍具备市场价值，避免因减值测试不准确导致财务报表失真；（三）并购重组评估：参与并购重组中的无形资产评估时，合规部需全程审核，确保评估流程符合医药行业反垄断、反商业贿赂等监管要求，评估结果需真实反映无形资产的实际价值。第五章监督问责第十三条监督机制：（一）日常监督：财务部每月核查无形资产评估流程的规范性，重点检查评估立项是否合规、机构选聘是否符合要求、评估资料是否完整，形成月度监督记录；（二）专项检查：每季度开展无形资产评估专项检查，由财务部、法务部、合规部联合核查评估报告的准确性、评估结果应用的合规性，针对药品专利、批准文号等核心无形资产评估重点核查；（三）投诉监督：开通无形资产评估管理投诉渠道，员工可反馈评估资料造假、机构选聘违规、评估结果失真等问题，合规部3个工作日内核查并反馈处理结果。第十四条问责情形：（一）需求部门提供虚假评估资料、无合理需求发起评估，导致评估结果失真或增加公司成本的，追究部门负责人及直接责任人责任，首次给予提醒整改，多次违规扣减对应绩效；（二）财务部未审核出评估报告中的重大错误、违规使用评估结果，导致公司财务报表失真或资产损失的，给予相关人员批评教育，情节严重的调整岗位；（三）法务部、合规部未审核出评估过程中的法律合规问题，导致无形资产权属纠纷或合规风险的，给予警告处分，责令限期整改；（四）任何人员泄露评估过程中的商业机密、串通评估机构操纵评估结果的，按公司保密规定处理，情节严重的移交相关部门处理。第六章附则第十五条本制度