财务出纳专业能力测试题库含答案

2026年财务出纳专业能力测试题库含答案一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某企业采用记账式国库券作为短期投资，票面利率为3%，市场利率为4%，该债券的发行价格应为（）。A.平价发行B.折价发行C.溢价发行D.无法确定2.出纳人员在登记现金日记账时，若发现账实不符，应首先采取的措施是（）。A.立即向上级汇报B.调整库存现金记录C.查找原因并核对凭证D.按规定程序报备3.根据《支付结算办法》，企业支付供应商货款时，以下哪种票据不属于合法支付工具？（）A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.支票D.个人支票4.企业收到一张出票日期为2025年10月1日的商业承兑汇票，票面金额为100万元，承兑期限为3个月，该汇票到期日应为（）。A.2026年1月1日B.2026年1月31日C.2026年2月1日D.2026年2月29日5.出纳人员在办理银行存款业务时，发现银行对账单与企业账面存在未达账项，正确的处理方法是（）。A.直接调整企业账簿B.等待银行确认后处理C.编制银行存款余额调节表D.联系银行重新开具对账单6.某企业采用固定汇率法核算外币业务，若期末外币余额按当日汇率折算，产生的汇兑损益应计入（）。A.营业外收入B.营业外支出C.管理费用D.财务费用7.出纳人员在保管库存现金时，以下哪种做法不符合安全规定？（）A.现金存放于保险柜内B.每日下班前盘点现金C.将现金与有价证券混合存放D.定期更换保险柜密码8.某企业采用银行本票支付采购货款，该票据的特点是（）。A.可见背书转让B.见票即付C.有限支付期限D.需要承兑9.出纳人员在办理转账支付时，若发现支付对象错误，应立即采取的措施是（）。A.重新办理支付手续B.按原支付凭证退款C.向银行申请撤销支付D.直接联系收款人说明情况10.根据《现金管理暂行条例》，企业内部周转使用的备用金，其限额一般不得超过（）。A.1万元B.2万元C.5万元D.10万元二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.出纳人员在办理票据贴现业务时，需要关注的主要事项包括（）。A.票据的真实性B.贴现利率的合理性C.票据的承兑情况D.企业资金需求E.银行审批流程2.企业内部现金盘点时，以下哪些情况可能导致账实不符？（）A.盘点人员误报库存B.现金被盗C.银行手续费未及时入账D.未达账项E.票据丢失3.出纳人员在管理银行账户时，应履行的职责包括（）。A.定期核对银行对账单B.办理存款、取款业务C.编制资金日报表D.办理票据贴现E.控制账户透支风险4.根据《票据法》，以下哪些票据属于见票即付的票据？（）A.银行汇票B.支票C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票E.本票5.出纳人员在保管会计凭证时，应注意的事项包括（）。A.按编号顺序装订B.避免潮湿和虫蛀C.压实封面并标注索引D.定期销毁过期凭证E.分类别存放现金收付凭证三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.出纳人员可以兼任稽核工作，但不得办理现金收付业务。（×）2.企业支付的员工工资属于现金支出，应通过现金日记账核算。（√）3.银行本票适用于大额转账支付，且无需承兑。（√）4.未达账项是指企业已收或已付，但银行尚未记录的款项。（√）5.企业内部备用金的提取和报销必须经过财务部门审批。（√）6.商业承兑汇票的承兑人是出票人，银行承兑汇票的承兑人是银行。（×）7.出纳人员可以保管空白支票，但需设置登记簿。（√）8.企业收到带息票据时，应按票面利率计算利息收入。（√）9.现金盘点时，出纳人员必须回避，由其他人员负责盘点。（×）10.根据《支付结算办法》，企业不得使用个人账户进行公款结算。（√）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述出纳人员在管理库存现金时应遵循的基本原则。答：-收支分开原则：现金收入与支出不得混淆；-日清月结原则：每日盘点现金，核对账实，每月编制现金盘点表；-双人保管原则：现金必须由两人共同负责，一人收付，一人保管；-合规使用原则：仅限合法支出，不得挪用或坐支；-安全防范原则：现金存放于保险柜，定期核对库存，防止丢失或被盗。2.简述银行本票与银行承兑汇票的主要区别。答：-性质不同：银行本票是银行承诺付款的票据，见票即付；银行承兑汇票是银行作为付款保证，需承兑后才有效；-适用场景不同：本票适用于小额、即时支付，承兑汇票适用于大额、分期支付；-风险不同：本票风险较低，承兑汇票若承兑人违约，持票人可能无法收款；-期限不同：本票无期限，承兑汇票有明确付款期限。3.简述出纳人员如何防范票据风险。答：-严格审核票据：确保票据真实、完整、未过期；-规范票据保管：空白票据需登记，使用时严格审批；-控制贴现风险：评估贴现利率与资金成本，避免过度贴现；-及时处理异常：发现票据遗失或伪造，立即挂失并上报；-加强培训：提高自身对票据法规的熟悉程度。五、实务题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2025年12月31日银行存款日记账余额为500万元，银行对账单余额为520万元。经核对发现以下未达账项：-企业已收，银行未收：80万元（销售回款）；-企业已付，银行未付：50万元（采购货款）；-银行代扣手续费：5万元；-银行计提利息：10万元。要求：编制银行存款余额调节表。答：银行存款余额调节表|项目|金额（万元）||--|-||银行对账单余额|520||加：企业已收，银行未收|80||减：企业已付，银行未付|50||调整后余额|550||企业账面余额|500||加：银行计提利息|10||减：银行代扣手续费|5||调整后余额|550|调节后余额一致，无差异。2.某企业2026年1月1日收到供应商开具的商业承兑汇票一张，票面金额100万元，期限3个月，年利率4%。假设企业于2026年3月1日向银行贴现，贴现利率为5%，银行扣除贴现息后支付企业款项。要求：计算企业实际获得的贴现金额。答：-贴现息计算：贴现息=票面金额×年利率×贴现天数÷360贴现天数=90天（3月1日为起算日，90天到期）贴现息=100万元×5%×90÷360=1.25万元-贴现金额：贴现金额=票面金额-贴现息=100万元-1.25万元=98.75万元企业实际获得98.75万元。答案与解析一、单选题1.B（市场利率高于票面利率，债券折价发行）2.C（账实不符需先查找原因，核对凭证后再处理）3.D（个人支票仅限个人使用，企业不得使用）4.C（10月1日起算90天，即2月1日到期）5.C（编制银行存款余额调节表是标准流程）6.D（汇兑损益计入财务费用）7.C（现金与有价证券应分开存放）8.B（本票见票即付，无需承兑）9.C（错误支付需立即申请撤销）10.A（备用金限额一般不超过1万元）二、多选题1.A、B、C（贴现需关注票据真实性、利率、承兑情况）2.A、B、E（盘点误差、盗窃、票据丢失导致账实不符）3.A、B、C、E（控制账户风险、办理业务、编制报表、防范透支）4.A、B、E（银行汇票、支票、本票见票即付）5.A、B、C、E（装订、防潮、索引、分类存放）三、判断题1.×（出纳不得兼任稽核，但可办理现金业务）2.√（工资属于现金支出，需通过日记账核算）3.√（本票无期限，承兑汇票需承兑）4.√（未达账项是企业与银行记录差异）5.√（备用金需审批）6.×（商业承兑汇票承兑人是供应商，银行承兑汇票是银行）7.√（空白支票需登记）8.√（带息票据需按利率计息）9.×（