2026年医药制造公司应收账款管理管理制度

2026年医药制造公司应收账款管理管理制度第一章总则第一条为规范公司应收账款管理工作，降低资金回收风险，保障公司现金流稳定，提高资金使用效率，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《药品流通监督管理办法》及公司经营管理实际，制定本制度。第二条本制度适用于公司因药品销售、提供相关服务形成的所有应收账款的全流程管理，涵盖客户信用评估、应收款形成、回款跟踪、逾期催收、坏账处理等环节；公司财务部、销售部、风控部、法务部及涉及应收账款业务的全体员工均需遵守本制度要求。第三条应收账款管理遵循“审慎授信、动态跟踪、及时回款、风险可控”的核心原则：（一）审慎授信：对合作客户开展全面信用评估，合理设定信用额度与账期，杜绝盲目授信导致回款风险；（二）动态跟踪：实时监控应收账款形成及回款进度，及时发现逾期风险并采取应对措施；（三）及时回款：建立分级催收机制，确保应收款项按合同约定及时足额收回；（四）风险可控：完善坏账计提与核销流程，将应收账款风险控制在公司可承受范围内。第四条公司成立应收账款管理小组，由财务总监担任组长，财务部为牵头执行部门，负责应收账款核算、台账管理、坏账计提；销售部负责客户信用申报、回款催收；风控部负责客户信用评估、风险预警；法务部负责逾期应收款的法律催收及诉讼支持。第二章应收账款管理范畴与职责第五条应收账款管理范畴：（一）药品销售形成的应收款：包括向药品经销商、医疗机构、零售终端等客户销售药品形成的应收款项；（二）服务相关形成的应收款：包括为客户提供药品配送、技术支持等配套服务形成的应收款项；（三）其他应收款：不包含公司内部往来、员工借款等非经营类应收款项，此类款项按公司其他财务制度管理。第六条各部门核心职责：（一）销售部：负责提报客户信用申请资料，签订销售合同时明确回款条款，跟踪日常回款进度，开展逾期款项催收；（二）财务部：负责应收账款账务核算，建立应收款台账，定期与客户核对往来账目，计提坏账准备，核销坏账损失；（三）风控部：制定客户信用评估标准，审核客户信用等级与账期，发布应收款风险预警，每季度出具应收款风险报告；（四）法务部：对逾期超过规定时限的应收款提供法律意见，协助开展律师函发送、诉讼立案等法律催收工作。第三章客户信用管理第七条信用评估要求：（一）新合作客户：销售部需收集客户营业执照、药品经营/使用资质、近一年财务状况、过往合作履约记录等资料，提交风控部开展信用评估，未完成评估的客户不得授予信用账期；（二）存量客户：风控部每半年对存量客户开展一次信用复评，结合回款履约情况、经营状况调整信用等级；（三）评估维度：涵盖客户经营规模、行业口碑、回款记录、财务实力、合规资质等核心维度，确保评估结果客观准确。第八条信用等级与账期设定：（一）根据信用评估结果将客户划分为不同信用等级，不同等级对应不同的信用额度和回款账期；（二）信用额度不得超过客户近半年药品采购总额的合理比例，回款账期需结合医药行业结算特点设定，最长不超过公司规定上限；（三）特殊情况需提高信用额度或延长账期的，需提交应收账款管理小组审议，报总经理审批。第四章应收账款形成与台账管理第九条应收款形成管控：（一）销售部与客户签订销售合同时，必须明确回款金额、回款时间、付款方式、逾期违约责任等核心条款，不得签订无回款时限的合同；（二）财务部按合同约定开具销售发票，发票信息需与合同、出库单保持一致，开票后及时登记应收款台账；（三）禁止无合同、无信用审批的情况下向客户发货形成应收款，违规形成的应收款由销售部负责人承担管理责任。第十条应收款台账管理：（一）财务部建立应收账款明细台账，记录客户名称、合同编号、应收金额、开票日期、账期、已收金额、未收金额、逾期天数等信息；（二）每月5日前，财务部与销售部核对应收款台账，确保账面记录与销售执行情况一致；（三）每季度末，财务部与重点客户开展往来账目核对，形成对账确认函，留存核对记录。第五章回款跟踪与催收第十一条日常回款跟踪：（一）销售部对应收款实行“账期前提醒”机制，回款到期前5个工作日提醒客户按时付款；（二）财务部每日更新应收款回款状态，对未按时回款的款项及时通知对应销售负责人；（三）销售部每周向应收账款管理小组提交回款进度报告，说明未回款原因及催收计划。第十二条分级催收规则：（一）轻度逾期（逾期1-30天）：由销售负责人通过电话、函件等方式催收，记录催收情况，分析逾期原因；（二）中度逾期（逾期31-90天）：由销售部经理牵头催收，风控部介入评估客户还款能力，制定专项催收方案；（三）重度逾期（逾期90天以上）：移交法务部处理，采取发送律师函、申请财产保全、提起诉讼等法律手段催收。第六章坏账确认与处理第十三条坏账认定标准：（一）客户破产、注销，已无还款能力的；（二）逾期超过规定时限，经多种催收方式仍无法收回，且法务部评估无诉讼回款可能的；（三）因客户违约，经法院判决/仲裁裁决无法收回的应收款项。第十四条坏账计提与核销：（一）财务部按照企业会计准则要求，根据应收款逾期天数、客户信用状况，按比例计提坏账准备，计入当期损益；（二）符合坏账认定标准的应收款，销售部提交坏账核销申请，附催收记录、法律意见等资料，经应收账款管理小组审议、总经理审批后核销；（三）已核销的坏账仍需保留催收记录，若后续收回，全额冲减当期坏账损失，不得截留。第七章监督检查与责任追究第十五条监督检查要求：（一）应收账款管理小组每月抽查应收款台账准确性、催收记录完整性，每季度开展一次应收款管理全面检查；（二）风控部每半年出具应收款风险评估报告，分析回款率、逾期率、坏账率等核心指标，提出改进建议；（三）对检查发现的管理漏洞，下达整改通知，跟踪整改完成情况，确保问题闭环解决。第十六条责任追究规则：（一）销售部未按要求开展信用申报、催收不力导致应收款逾期的，扣减对应绩效奖金，逾期金额较大的取消评优资格；（二）财务部未及时核算、核对应收款，导致账目混乱、坏账计提不及时的，追究核算人员责任，纳入绩效考核；（三）风控部未准确评估客户信用，导致大额应收款无法收回的，给予书面警告，情节严重的调整工作岗位；（四）员工故意隐瞒应收款逾期情况、与客户串通拖延回款的，按公司规章制度予以辞退，涉嫌违法的移交相关部门处理。第八章附则第十七条本制度所涉及的客户信用评估标准、坏账计提比例、催收时限等内容，可根据医药行业结算特点、公司经营发展需要适时修订，修订需经应收账款管理小组审议通过后公示执行。第十八条本制度由公司财务