2026年医药制造公司资金集中管理调度管理制度

2026年医药制造公司资金集中管理调度管理制度第一章总则第一条为规范公司资金集中管理调度工作，提高资金使用效率，降低资金闲置成本和流动性风险，保障公司生产经营、研发、营销等各环节资金需求，依据《中华人民共和国会计法》《现金管理暂行条例》《人民币银行结算账户管理办法》及公司财务管理制度等相关规定，结合医药制造行业资金运营特点及公司经营实际，制定本制度。第二条本制度适用于公司全体涉及资金收支、调拨、使用的部门及人员，覆盖银行账户管理、资金归集、资金预算、资金调度、资金监控、风险防控等全流程管理；公司所有货币资金的集中管理与调度行为，均需严格遵照本制度执行。第三条资金集中管理调度遵循以下基本原则：（一）合法合规原则，资金管理全程符合金融监管、财务税收等法律法规要求，严禁违规开立账户、挪用资金、套取现金等行为；（二）集中统筹原则，统一归集公司各业务板块、各账户资金，统筹调配资金资源，杜绝资金分散闲置；（三）安全高效原则，在保障资金安全的前提下优化调度流程，提升资金拨付效率，满足经营环节资金需求；（四）风险可控原则，建立资金流动性风险、支付风险防控机制，确保资金链稳定；（五）预算导向原则，以年度、月度资金预算为核心开展调度工作，无预算不调度，超预算需审批。第四条本制度由公司财务管理部门牵头实施，负责资金集中管理体系搭建、资金调度方案制定、资金流动监控、银行账户管理；各业务部门（生产、销售、研发、行政等）负责提报本部门资金需求预算，按审批结果使用资金；审计部门负责定期开展资金管理专项审计，核查资金归集、调度的合规性；法务部门负责审核资金调度相关合同、协议的合规性；公司管理层负责大额资金调度的最终审批。第二章管控范围与部门职责第五条纳入管控的资金范围：（一）银行存款，包含公司在各商业银行开立账户中的活期、定期存款；（二）现金及等价物，包含库存现金、银行理财产品、货币基金等可快速变现的资金；（三）经营类资金，包含销售回款、采购付款、生产运营资金、办公费用资金等日常经营资金；（四）专项类资金，包含研发项目资金、营销推广资金、固定资产投资资金、投融资资金等专项用途资金；（五）其他资金，包含保证金、押金、政府补贴、违约金等与公司经营相关的资金。第六条财务管理部门核心职责：（一）制定资金集中管理调度细则，明确账户开立、资金归集、调度审批的具体标准和流程；（二）统一管理公司银行账户，办理账户开立、变更、注销手续，定期核查账户使用状态，清理闲置账户；（三）编制年度、月度资金预算，汇总各部门资金需求，平衡资金收支缺口；（四）执行资金集中归集操作，按规定时限将各账户资金归集至指定主账户，实时监控资金余额；（五）审核各部门资金调度申请，按审批权限完成资金拨付，跟踪资金使用情况；（六）建立资金管理台账，记录资金归集、调度、使用明细，确保资金流向可追溯；（七）分析资金运营数据，识别流动性风险，提出资金优化配置建议。第七条各配合部门核心职责：（一）销售部门：及时回笼销售回款，提报销售资金回款预算及营销费用资金需求，确保回款数据真实、需求合理；（二）生产部门：提报原材料采购、生产设备维护、生产人员薪酬等资金需求预算，按预算使用生产运营资金；（三）研发部门：提报研发项目资金需求预算，明确资金使用节点和用途，确保研发资金专款专用；（四）行政部门：提报办公费用、固定资产采购、后勤保障等资金需求预算，配合财务部门管控日常行政资金支出；（五）审计部门：每季度开展资金集中管理调度专项审计，核查资金归集是否及时、调度是否合规、使用是否符合预算，出具审计意见；（六）法务部门：审核资金调度涉及的融资协议、合作付款协议等文件，排查法律风险，保障资金支付合规。第三章资金集中管理第八条银行账户管理要求：（一）公司所有银行账户由财务管理部门统一开立、备案，各部门不得擅自开立、变更账户，确需开立专用账户的，需提交申请并经管理层审批；（二）账户开立优先选择合规经营、服务完善的商业银行，禁止在无资质、高风险金融机构开立账户；（三）定期对银行账户进行清理，对连续12个月无资金往来的闲置账户，及时办理销户手续；（四）严格管控账户使用权限，账户网银U盾、支付密码等按岗位分离原则保管，禁止单人掌控资金支付全流程。第九条资金归集管理要求：（一）实行资金“收支两条线”管理，销售回款统一归集至收入专户，资金支出从支出专户拨付，严禁坐支现金；（二）各子账户资金按日归集至公司主账户，特殊业务账户资金归集周期不超过3个工作日，确保资金集中管控；（三）归集过程中产生的银行手续费、利息等，由财务管理部门统一核算，纳入资金成本管理；（四）归集资金需按资金性质分类管理，经营资金与专项资金分账核算，不得混同使用。第十条资金预算管理要求：（一）各部门于每月25日前提报次月资金需求预算，明确资金用途、金额、支付时间、收款单位等信息；（二）财务管理部门汇总各部门预算后，结合资金回款预测编制月度资金平衡方案，报管理层审核；（三）预算一经审批不得随意变更，确需调整的，需提交预算调整申请，说明调整原因和金额，按审批流程审核。第四章资金调度管理第十一条调度申请要求：（一）各部门需使用资金时，提交《资金调度申请表》，注明资金用途、金额、收款方信息、预算依据等内容，附相关合同、发票、审批文件等佐证材料；（二）常规经营资金调度申请需提前1个工作日提交，大额资金（单次调度金额超规定限额）需提前3个工作日提交，预留审核、拨付时间；（三）专项资金调度申请需附专项项目审批文件，明确资金使用节点，确保专款专用。第十二条调度审批权限：（一）常规经营资金（单次调度金额在规定限额内）：由部门负责人初审、财务管理部门负责人审核后拨付；（二）大额资金调度：经部门负责人、财务负责人审核后，提交公司管理层审批，审批通过后方可拨付；（三）专项资金调度：按项目审批层级执行，研发、投资类专项资金需经专项审批后，由财务部门按节点拨付；（四）紧急资金调度（如应急采购、突发费用）：可先按应急流程拨付，事后3个工作日内补充完善审批手续。第十三条调度执行要求：（一）财务管理部门审核通过调度申请后，在1个工作日内完成资金拨付，特殊情况需及时告知申请部门；（二）资金拨付严格按申请用途执行，收款单位、金额需与申请信息一致，禁止擅自变更；（三）拨付完成后，财务管理部门及时反馈拨付结果，申请部门需在资金使用后5个工作日内反馈使用情况。第十四条调度跟踪要求：（一）财务管理部门对已拨付资金进行跟踪，核查资金是否按申请用途使用，对未按规定使用的，责令整改并暂停该部门后续资金调度；（二）专项资金按项目进度跟踪使用情况，项目结束后开展资金使用复盘，分析资金使用效率；（三）按月汇总资金调度数据，对比预算执行情况，分析偏差原因，优化后续调度方案。第五章风险管控第十五条资金安全管控：（一）建立资金支付复核机制，资金拨付需经制单、审核、复核三级确认，禁止单人完成支付操作；（二）定期更换账户网银密码、U盾密钥，做好密钥保管登记，丢失或泄露及时挂失并报备；（三）每日核对银行账户余额与账面余额，每月与银行完成对账，发现账实不符及时排查原因；（四）禁止以公司资金为外部单位或个人提供担保，禁止挪用公司资金用于非经营活动。第十六条流动性风险管控：（一）预留不低于月度经营资金需求15%的备付金，保障日常经营资金支付；（二）实时监控资金流入流出情况，对资金缺口提前预警，通过合理调配、短期融资等方式弥补缺口；（三）合理配置资金结构，闲置资金可购买低风险理财产品，提高资金收益，同时确保资金可随时赎回。第十七条异常处置要求：（一）发现资金异常流动、账户被盗刷、支付信息篡改等情况，立即冻结相关账户，停止资金拨付，及时上报管理层；（二）因违规调度资金导致损失的，立即启动止损措施，同时开展责任认定；（三）配合金融机构、监管部门开展资金核查，按要求提供资金管理相关资料。第六章监督与责任追究第十八条内部监督：（一）财务管理部门每日开展资金管理自查，重点核查账户余额、资金归集、调度审批等环节；（二）审计部门每半年开展一次资金集中管理调度专项审计，重点核查资金挪用、违规支付、预算执行偏差等问题，出具审计报告；（三）设立资金管理监督举报渠道，接受员工举报违规调度资金、私设账户、挪用资金等行为，对举报信息严格保密，经查实的给予举报人适当奖励。第十九条责任追究：（一）员工擅自开立账户、变更资金用途、虚报资金需求的，给予警告、通报批评等处分，追回违规使用资金；（二）资金调度审核人员未履行审核职责，导致资金错付、挪用的，视情节轻重扣减绩效、降职，要求赔偿公司经济损失；（三）挪用公司资金、套取现金、违规担保等违反法律法规的，解除劳动合同，追究经济赔偿责任，情节严重的移交司法机关处理；（四）部门负责人未管控好本部门资金需求预算，导致资金调度频繁超预算的，追究管