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汇报人：XX契税纳税筹划课件目录契税基本概念01契税纳税筹划基础02契税优惠政策03契税筹划技巧04契税筹划风险防范05契税筹划案例分析0601契税基本概念契税定义01财产转移税契税是对土地使用权、房屋所有权转移行为征税。02纳税人义务在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税纳税人。征税对象契税针对境内转移的土地、房屋权属征收。土地房屋权属包括出让、转让、买卖、赠与、交换等权属转移方式。具体转移情形税率与计算契税计算依据成交价格，乘适用税率得税额契税税率税率3%-5%，依地区房产性质定010202契税纳税筹划基础纳税筹划定义依法规划税收，降低税负行为。筹划基本概念针对土地房屋权属转移，优化交易金额以降低契税。契税筹划特点纳税筹划原则纳税前需做好筹划安排事先筹划原则追求纳税人财务利益最大利益最大化筹划须在法律框架内进行守法原则纳税筹划方法等价交换免契税通过等价交换土地或房屋，避免缴纳契税。分离附属物降税分离房屋附属物，减少契税计税依据，降低税负。03契税优惠政策政策概述契税优惠税率家庭住房按面积减征契税特定情形免征契税婚姻、继承等情形免征适用条件面积140㎡及以下减按1%税率，以上减按1.5%。家庭唯一住房面积140㎡及以下减按1%税率，以上减按2%税率。家庭第二套住房优惠案例分析购买140平以下首套房，契税减至1%，减轻居民购房负担。首套房契税减免二套房面积不超140平，契税同样减至1%，支持改善性住房需求。二套房契税优惠04契税筹划技巧合同签订技巧01明确产权归属合同中清晰界定产权归属，避免后续产权争议导致的契税风险。02合理定价策略合理设定交易价格，利用税收优惠政策，降低契税负担。税率选择技巧利用等价交换合同，避免契税缴纳。等价交换免税分离房屋附属设施，分别签订合同以降低税负。分离附属设施纳税时间筹划合理规划纳税时间，滞后纳税以获取资金的时间价值。滞后纳税获取价值在纳税行为前进行筹划，通过合法手段减轻契税税负。事先筹划减轻税负05契税筹划风险防范法律风险识别拆迁补偿未并入契税计税依据，导致少缴契税风险。拆迁补偿风险01土地出让金减免未足额缴纳契税，面临补税及滞纳金风险。土地出让风险02避免税务违规01了解法规政策深入学习契税法规，确保筹划方案合法合规。02规范筹划流程建立标准化筹划流程，减少操作失误导致的税务风险。风险应对策略确保契税筹划所需资料完整准确，避免信息缺失导致风险。完善资料管理01严格按照税法规定进行契税筹划，避免违法操作带来的风险。合规操作0206契税筹划案例分析成功案例分享通过巧妙设计交易结构，合法减少契税负担，实现税务优化。合理规避契税充分利用契税减免政策，如首次购房优惠，有效降低购房成本。利用政策优惠失败案例剖析因错误申报房产信息，导致契税筹划失败，面临法律处罚。信息误报风险契税政策调整，原筹划方案失效，增加额外税负。政策变动影响案例总结与启示01筹划关键点精

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