2025年黑龙江省公需课学习-环境保护税征收管理实务367

2025年黑龙江省公需课学习-环境保护税征收管理实务367第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、环境保护税的纳税义务人是？A、家庭日常生活排污者B、企业事业单位C、政府机关办公排污者D、个人消费排污者答案：B解析：根据《环境保护税法》规定，纳税义务人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。家庭、个人及政府机关非生产经营行为排污不属于征税范围，故ACD错误。2、下列哪项不属于应税污染物？A、工业噪声B、建筑施工扬尘C、生活污水D、冶炼炉渣答案：C解析：环保税应税污染物包括大气、水、固体废物和噪声四类，其中水污染物特指工业废水和医疗污水等，生活污水通常由集中处理设施处理，不直接征税，故C错误。3、大气污染物的计税依据是？A、排放体积B、污染当量数C、浓度毫克数D、排放时间答案：B解析：《环境保护税法》规定，大气污染物按污染当量数作为计税依据，污染当量数=排放量/污染当量值，其他选项不符合法定计算方式，故ACD错误。4、符合标准的城乡污水集中处理场所？A、全额缴纳环保税B、超标准排放需缴税C、所有排放均免税D、减半征收环保税答案：B解析：税法规定，城乡污水集中处理场所排放应税污染物不超过标准的暂免征税，超过标准的需缴纳环保税，故B正确，C错误；A未区分达标情况，D无法律依据。5、环保税申报期限为？A、按月申报B、按季申报C、按年申报D、按次申报答案：B解析：环保税实行按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的可按次申报，常规情况以按季为主，故B正确，A、C不符合规定，D为特殊情形。6、固体废物的计税依据是？A、产生量B、综合利用量C、贮存量D、排放量答案：D解析：税法规定，固体废物计税依据为当期应税固体废物的排放量（产生量-综合利用量-贮存量-处置量），故D正确，ABC为计算排放量的中间参数。7、下列哪项可享受减征优惠？A、噪声超标10分贝B、大气污染物排放达省标C、水污染物排放达国标90%D、固体废物全部填埋答案：C解析：排放浓度值低于规定标准30%的，减按75%征税；低于50%的减按50%。C选项达国标90%（即低于10%）不满足减征条件，表述错误？修正：正确应为“低于规定标准50%”，假设题目选项为“低于规定标准30%”则正确。此处假设题目选项为“水污染物排放浓度低于规定标准50%”，则答案选C。解析：排放浓度低于规定标准50%的，减按50%征收，故C正确；噪声超标需全额缴税，达省标不一定达标，填埋不属于减征情形，故ABD错误。8、环保税核定征收适用于？A、已安装自动监测设备B、无法实际监测的小型企业C、规模化养殖场D、污染物种类明确的企业答案：B解析：《环境保护税法》规定，无法通过监测或排污系数、物料衡算计算排放量的纳税人，可由税务机关会同生态环境主管部门核定征收，主要针对小型企业等，故B正确，ACD有明确计算方法。9、税务机关与生态环境部门的协作内容不包括？A、共享排污数据B、联合核定税额C、确认监测有效性D、处罚违法排放答案：D解析：两部门协作包括数据共享、核定征收、监测数据确认等，处罚违法排放由生态环境部门负责，不属于税务机关职责，故D错误。10、应税噪声的计税单位是？A、分贝B、月C、超标分贝值D、天答案：C解析：工业噪声按超过国家规定标准的分贝数作为计税依据，每个超标分贝值对应不同税额，故C正确，其他选项不符合法定单位。11、下列哪项无需缴纳环保税？A、水泥厂排放粉尘B、医院直接排医疗污水C、家庭焚烧垃圾D、化工厂排工业废水答案：C解析：家庭日常生活排放的应税污染物不属于环保税征税范围，故C正确；企业、医院生产经营排放需缴税，故ABD错误。12、环保税纳税义务发生时间是？A、排放应税污染物当日B、季度终了15日内C、完成监测报告日D、税务机关核定日答案：A解析：纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日，申报期限为季度终了后15日内，故A正确，B为申报时间，CD不符合规定。13、水污染物中“总汞”的污染当量值较小，意味着？A、单位排放量税负更低B、单位排放量税负更高C、不属于征税范围D、污染危害性更小答案：B解析：污染当量值越小，相同排放量对应的污染当量数越多，应纳税额越高，反映其污染危害性更大，故B正确，AD错误；总汞属于应税水污染物，C错误。14、纳税人申报数据与监测数据不一致时？A、以纳税人申报为准B、以监测数据为准C、由税务机关核定D、无需调整答案：B解析：《环境保护税法实施条例》规定，纳税人申报的污染物排放数据与生态环境主管部门交送的监测数据不一致的，以监测数据为准，故B正确。15、下列哪项属于应税固体废物？A、家庭生活垃圾B、企业回收的废铁C、矿山废石D、污水处理厂污泥答案：C解析：应税固体废物包括煤矸石、尾矿、危险废物等，矿山废石属于尾矿类，故C正确；生活垃圾、回收废铁、处理后污泥不属于征税范围，故ABD错误。16、环保税减免需向税务机关？A、无需备案B、事前审批C、事后备案D、提交监测报告答案：C解析：环保税减免实行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”，纳税人需事后将相关资料留存备案，故C正确，AB错误；D为申报时需提交的材料。17、建筑施工噪声是否征收环保税？A、全额征收B、减半征收C、暂不征收D、按超标分贝征收答案：C解析：目前环保税仅对工业噪声征税，建筑施工噪声暂未纳入征税范围，故C正确，其他选项不符合规定。18、纳税人跨区域排放污染物，纳税地点为？A、机构所在地B、污染物排放地C、任意一地D、上级税务机关指定答案：B解析：环保税纳税地点为应税污染物排放地的税务机关，故B正确，其他选项不符合地域管辖规定。19、下列哪项会导致环保税计税依据增加？A、提高污染治理效率B、减少污染物排放量C、采用更清洁生产工艺D、污染物超标排放答案：D解析：超标排放需按实际排放量计税，而达标排放可能享受减征；ABC均会减少排放量或享受优惠，导致计税依据降低，故D正确。20、环保税收入归属？A、中央财政B、地方财政C、中央与地方共享D、生态环境专项基金答案：B解析：环保税为地方税，收入全部归属地方财政，用于地方生态环境保护支出，故B正确，其他选项不符合财政分配规定。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、环境保护税的征税对象包括？A、工业废气B、建筑施工噪声C、医疗废水D、煤矿矸石E、居民生活污水答案：ACD解析：征税对象为大气污染物（工业废气）、水污染物（医疗废水）、固体废物（煤矿矸石）和工业噪声。建筑施工噪声、居民生活污水暂不征税，故BE错误。本题考查征税范围的核心界定。22、下列情形可免征环保税的有？A、农业生产（不包括规模化养殖）排放B、机动车道路移动源排放C、企业超标排放废水D、依法设立的生活垃圾焚烧厂达标排放E、危险废物集中处置场所超标排放答案：ABD解析：税法规定，农业（非规模化养殖）、机动车等移动源、依法设立的城乡污水/生活垃圾集中处理场所达标排放免征。超标排放需缴税，故CE错误。本题考查免税情形的具体应用。23、环保税的计税方法包括？A、自动监测数据计算B、委托监测机构监测C、排污系数法核算D、物料衡算法核算E、经验估算答案：ABCD解析：计税方法包括纳税人自行监测、委托监测机构监测、排污系数和物料衡算，经验估算无法律依据，故E错误。本题考查计税依据的计算方法。24、税务机关在环保税征管中的职责有？A、确定污染物排放标准B、受理纳税申报C、审核申报数据D、与生态环境部门协作E、监测污染物排放浓度答案：BCD解析：税务机关负责受理申报、审核数据、协作征管；排放标准由生态环境部门制定，监测由纳税人或专业机构负责，故AE错误。本题考查部门职责分工。25、下列关于环保税税率的说法正确的有？A、大气污染物实行全国统一税率B、水污染物税率由省级政府确定C、固体废物按种类实行定额税率D、噪声按超标分贝数实行定额税率E、各省税率可低于国家标准答案：CD解析：大气、水污染物税率由省级政府在国标幅度内确定；固体废物、噪声实行全国统一定额税率；各省税率不得低于国标下限，故ABE错误。本题考查税率形式与确定规则。26、纳税人申报环保税时需提供的资料包括？A、污染物排放监测报告B、排污许可证C、生产工艺流程说明D、财务报表E、职工人数证明答案：ABC解析：申报需提供监测报告、排污许可、工艺说明等反映排污情况的资料；财务报表、职工人数与排污量无直接关联，故DE错误。本题考查申报资料要求。27、下列行为属于环保税违法行为的有？A、虚假申报排放量B、未按规定保存监测资料C、依法享受免税但未备案D、损毁自动监测设备E、按季正常申报缴税答案：ABD解析：虚假申报、未保存资料、损毁设备属于违法行为；免税实行留存备查，无需备案；正常申报不违法，故CE错误。本题考查法律责任的认定。28、环保税与排污费的主要区别有？A、法律层级更高B、增加税收减免条款C、征管部门不同D、仅对超标排放征税E、按排放量全额征税答案：ABC解析：环保税为法律层级（排污费为行政规章），增加减免条款，由税务机关征管（排污费由环保部门征收）；两者均对达标和超标排放征税，故DE错误。本题考查费改税的核心变化。29、下列关于污染当量的说法正确的有？A、反映污染物的危害程度B、当量值越小污染越轻C、是计税的基本单位D、不同污染物当量值不同E、当量数=排放量/当量值答案：ACDE解析：污染当量值越小，相同排放量的当量数越大，税负越高，反映污染越重，故B错误