2025年黑龙江省公需课学习-环境保护税征收管理实务987

2025年黑龙江省公需课学习-环境保护税征收管理实务987第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、环境保护税纳税人是指？A、间接排放污染物的单位B、直接向环境排污的企业C、居民个人生活排污者D、不排放污染物的单位答案：B解析：根据《环境保护税法》第二条，纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。A为间接排放不征税；C居民个人不属于纳税人；D未排放不涉及纳税。2、下列属于应税污染物的是？A、光污染B、电磁辐射C、工业噪声D、生活废水答案：C解析：应税污染物包括大气、水、固体废物、噪声四类（第三条）。A、B非法定类型；D生活废水需由集中处理场所排放才可能免税，直接排放的生活废水不属应税范围。3、大气污染物计税依据是？A、排放量（吨）B、超标分贝数C、污染当量数D、体积（立方米）答案：C解析：大气、水污染物按污染物排放量折合的污染当量数计算（第七条）。A是固体废物计税依据；B是噪声计税依据；D非计税标准。4、环境保护税申报期限是？A、按月终了后10日B、按季终了后15日C、按年结束后30日D、按次申报无期限答案：B解析：税法第十八条规定，按季申报，季度终了后15日内办理。A、C期限错误；D仅适用于不能按固定期限的情形，非常规。5、纳税地点应为？A、机构所在地税务机关B、污染物排放地税务机关C、注册地税务机关D、任意税务机关答案：B解析：第十九条规定，纳税地点为应税污染物排放地的主管税务机关。A、C为其他税种常见地点；D违反属地管理原则。6、农业生产暂免环保税条件是？A、超标准排放B、规模化养殖C、不超标准排放D、排放生活污水答案：C解析：第十二条规定，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物不超标的暂免。A超标需缴税；B规模化养殖不适用；D生活污水非农业生产。7、污染物监测数据优先顺序是？A、排污系数＞自动监测B、物料衡算＞委托监测C、自动监测＞委托监测D、委托监测＞排污系数答案：C解析：第二十一条规定，优先顺序为自动监测数据＞委托监测数据＞排污系数/物料衡算。A、B、D顺序颠倒，违反法定优先规则。8、工业噪声计税方式是？A、昼间单独计算B、夜间单独计算C、昼夜合并计征D、按最高分贝计算答案：C解析：附表一规定，昼、夜分别计算应纳税额，合并计征。A、B未合并；D未区分昼夜时段。9、固体废物排放量计算为？A、产生量+综合利用量B、产生量-储存量C、产生量-利用-储存-处置D、产生量+处置量答案：C解析：第十六条规定，排放量=产生量-综合利用量-储存量-处置量（均需符合标准）。A、B、D运算逻辑错误，未扣除合规处理部分。10、纳税义务发生时间是？A、次月1日B、排放污染物当日C、申报缴税当日D、季度终了日答案：B解析：第十六条规定，纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日。A、C、D均不符合“行为发生时”的时间界定。11、城乡污水集中处理场所免税条件是？A、超国家排放标准B、处理工业废水C、不超国家排放标准D、处理医疗废水答案：C解析：第十二条规定，符合标准的城乡污水、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物免税。A超标需缴税；B、D处理非生活类废水不适用免税。12、违法排放污染物计税依据是？A、按最低标准计算B、按监测数据核定C、免征税款D、按估算值计算答案：B解析：第二十三条规定，违法排放的，税务机关可提请环保部门复核，按实际监测数据计算。A、D无法律依据；C违法排放不免税。13、低浓度排放减征比例是？A、低于标准30%减50%B、低于标准50%减75%C、低于标准30%减75%D、低于标准50%减30%答案：C解析：第十三条规定，排放浓度低于标准30%的减按75%征收；低于50%的减按50%征收。A、B、D比例与条件对应错误。14、应税噪声的超标分贝数起征点是？A、0分贝B、3分贝C、5分贝D、1分贝答案：A解析：附表一规定，工业噪声按超标分贝数分级计征，0分贝以上（即超标）开始征税。B、C、D为分级区间，非起征点。15、环保税核定计算适用情形是？A、已安装自动监测设备B、无法实际监测C、委托第三方监测D、按排污系数计算答案：B解析：第二十一条规定，无法通过监测或排污系数、物料衡算计算的，由税务机关会同环保部门核定。A、C、D已有明确计算方法，不适用核定。16、海洋工程环保税征管部门是？A、税务机关单独负责B、生态环境部门单独负责C、税务与海洋部门协作D、税务与环保部门协作答案：D解析：实施条例第二十一条规定，海洋工程环保税由税务与生态环境部门协作征管。A、B未体现协作；C海洋部门非法定协作主体。17、固废综合利用免税条件是？A、不符合国家标准B、符合国家和地方标准C、部分符合标准D、未取得相关资质答案：B解析：第十二条规定，固废综合利用符合国家和地方标准的暂免。A、C、D不符合“符合标准”的法定条件。18、建筑施工噪声征税范围是？A、所有施工阶段B、在噪声敏感建筑物集中区域C、夜间施工D、昼间施工答案：B解析：实施条例第四条规定，建筑施工噪声仅对在噪声敏感建筑物集中区域的施工行为征税。A范围过宽；C、D未限定区域。19、环保税税收收入归属是？A、中央财政B、地方财政C、中央与地方共享D、环保专项基金答案：B解析：国务院规定，环保税收入全部归地方财政。A、C不符合现行财政分配规则；D非税收收入归属方式。20、纳税人申报数据与环保数据不一致时？A、以纳税人数据为准B、以环保数据为准C、双方协商确定D、由上级部门裁定答案：B解析：第二十条规定，税务机关发现数据异常可提请环保部门复核，复核后以环保部门数据为准。A、C、D违反法定复核规则。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、下列属于环境保护税征税对象的有？A、工业废水B、施工噪声C、生活废气D、冶炼固废E、交通噪声答案：ABD解析：征税对象包括大气、水、固废、噪声四类（第三条）。A属水污染物；B属建筑施工噪声（限定区域内）；D属固废。C生活废气未直接排放不征税；E交通噪声非工业/建筑施工类，不属应税范围。本题考查征税对象范围识别。22、环保税暂免征收的情形包括？A、农业生产（非规模化）不超标排放B、规模化养殖超标排放C、符合标准的城乡污水集中处理D、企业超标排放固废E、综合利用固废符合标准答案：ACE解析：第十二条规定，A、C、E符合暂免条件。B规模化养殖不属农业暂免范围且超标需缴税；D超标排放需正常征税。本题考查税收减免政策应用。23、确定污染物排放量的方法有？A、自动监测数据计算B、委托监测机构监测C、排污系数核算D、物料衡算方法E、估算推定答案：ABCD解析：第二十一条规定，排放量可通过自动监测、委托监测、排污系数、物料衡算确定。E估算无法律依据，仅核定征收时使用。本题考查计税依据确定方法。24、环保税纳税申报需提供的资料包括？A、污染物监测报告B、排污系数计算表C、固废处理台账D、企业财务报表E、员工考勤记录答案：ABC解析：第十九条规定，申报需提供监测数据、计算依据（如排污系数表）、固废处理记录等。D、E与污染物排放无直接关联，非必需资料。本题考查申报资料要求。25、税务与环保部门协作内容包括？A、共享排污信息B、联合开展核查C、复核争议数据D、代征税款E、处罚违法行为答案：ABC解析：第十四条规定，两部门需信息共享、联合监管、复核数据。D税款由税务机关征收；E处罚属环保部门职权。本题考查部门协作机制。26、下列属于应税噪声的有？A、工业生产噪声B、建筑施工噪声（敏感区域）C、交通噪声D、社会生活噪声E、科研实验室噪声答案：ABE解析：应税噪声限于工业和建筑施工（敏感区域）噪声（附表一）。C、D属其他类别噪声，不征税。本题考查噪声税目界定。27、环保税减征情形包括？A、排放浓度低于标准30%B、排放浓度低于标准50%C、排放总量低于标准20%D、排放时间短于标准时长E、排放方式符合清洁工艺答案：AB解析：第十三条规定，低于标准30%减按75%，低于50%减按50%。C、D、E未体现浓度标准要求，不属法定减征情形。本题考查税收优惠条件。28、计算固废排放量需扣除的项目有？A、符合标准的综合利用量B、符合标准的储存量C、符合标准的处置量D、不符合标准的利用量E、不符合标准的储存量答案：ABC解析：第十六条规定，仅扣除符合标准的利用、储存、处置量。D、E因不符合标准，其对应量需计入排放量。本题考查固废计税公式应用。29、环保税纳税地点可能包括？A、大气污染物排放地B、水污染物排放口所在地C、固废产生地D、机构注册地E、噪声产生地答案：ABCE解析：第十九条规定，纳税地点为污染物排放地（大气排放地、水排放口、固废产生地、噪声产