2024-2025年度上海市税务师之税法一押题练习试卷A卷附答案

2024-2025年度上海市税务师之税法一押题练习试卷A卷

附答案

一单选题（共80题）

1、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税一般纳税人，位于

“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：

A.38.78

B.39.55

C.39.7

D.41.5

【答案】A

2、某汽车生产企业为增值税-•般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.38.9

B.39.08

C.39.1

D.39.28

【答案】A

3、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.89.93

B.46.75

C.11.18

D.36.08

【答案】C

4、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税

车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括

增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，乂无正当理由的，由税务机关依照《税收征

收管理法》的规定核定其应纳税额

D纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价珞加上关税和消费税

【答案】A

5、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对「•大气和水污染物实行各

省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为F限的0o

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍

【答案】B

6、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。

A.应税固体废物的产生量

B.应税固体废物的综合利用量

C.应税固体废物的处置量

D.非法倾倒应税固体废物量

【答案】D

7、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）

无偿划转给全资干公司用于提供专车服务，另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍

前，出具发票注明金额为19.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的

最低计税价格为20万元质（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00

【答案】B

8、（2012年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%,退税率10%。

2021年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元,

货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关

办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销

服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留柢税额5万元。假设美元比人民币的汇

率为1:6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（）万元。

A.0

B.11.00

C.29.00

D.72.80

【答案】B

9、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.6558.00

B.6565.00

C.7786.99

D.7798.00

【答案】C

10、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：

A.7096.03

B.7390.05

C.7561.05

D.7932.67

【答案】B

11、某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全

部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9

月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表

述中，正确的是（）。

A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元

B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元

【答案】B

12、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如卜.：

A.8.65

B.9.76

C.8.00

D.8.97

【答案】A

13、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60

万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则

取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.2000

B.2060

C.2061

D.2261

【答案】C

14、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，西企

业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：

A.43.20

B.37.38

C.35.73

D.30.40

【答案】D

15、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险

费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税()

万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】D

16、某市区房地产开发公司为一•般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.3150

B.3250

C.3000

D.4200

【答案】A

17、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。

A.超过纳税期限

B.告诫在先

C.已经采取了税收保全措施

D.超过告诫期

【答案】C

18、某食品厂为增值税一般纳税人，2019年2月从农美手中购进小麦，买价5万元，支

付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头。

本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法

规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税0万元C

A.2.70

B.1.95

C.1.68

D.2.54

【答案】D

19、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采镒矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、

镒矿石15万吨。本月销售提炼的铳精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌镒矿石原矿300

万吨，锌矿石和镒矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税（）万元。［该矿

山资源税单位税额：锌矿10元/吨，铳矿2元/吨）

A.3030

B.3400

C.4030

D.6030

【答案】B

20、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一

栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金,

并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】D

21、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、

利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳

关税（）万元。（关税税率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4

【答案】c

22、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰的成

本利润率6%。2020年8月发生以下业务：

A.1.50

B.1.53

C.1.58

D.1.89

【答案】C

23、(2019年真题)关于增值税纳税人的规定，说法正确的是()。

A.增值税纳税人不包括其他个人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人

【答案】D

24、2021年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入5万元；

销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税0

万兀O

A.0.17

B.0.16

C.0.14

D.0

【答案】D

25、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入

Z4UUU万元。2U11年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6U0U万元，发生建

造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成

本价为16000万元，成新度折旧率为60%,允许扣除的有关税金及附加1356万元。

A.0

B.1987.2

C.2113.2

D.28176

【答案】C

26、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年

自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完

税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】D

27、（2018年真题）增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中

抵扣的是（）O

A.住宿服务

B.餐饮服务

C.信息技术服务

D.货物运输服务

【答案】B

28、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。

A征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布

B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进

口货物

C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行

【答案】A

29、某卷烟批发企业为增值税•般纳税人，2021年7月，批发销售给某卷烟零售企业10

标准箱卷烟，取得含税收入59.89万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含

税收入35.6万元。该企业当月应纳消费税（）万元。

A.5.83

B.6.84

C.6.08

D.9.67

【答案】C

30、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务：

A.2.55

B.12.58

C.12.00

D.19.55

【答案】C

31、（2018年真题）某商业银行（烟值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取

得含税利息收人5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收人106万元，开展贴现业

务取得含税利息收人500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元

A.157.46

B.334.30

C.306.00

D.172.02

【答案】B

32、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

A.312.00

B.214.56

C.277.65

D.302.08

【答案】C

33、2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200盹，取

得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取

得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业

当月应缴纳资源税（）万元。

A.15.60

B.40.60

C.41.25

D.53.10

【答案】B

34、府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月―2019年12月开发“东丽家园”

住宅项目，发生相关业务如下：

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360

【答案】A

35、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所

载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3

口购买的房产在2019年12月3日转让，则计算加计为除的年度数为（）年。

A.l

B.2

C.3

D.4

【答案】C

36、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府

国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公

司，按规定未缴纳土地增慎税,2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时

同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支

付金额是0O

A.0

B.500万元

C.700万元

D.800万元

【答案】B

37、下列职权中不属于税务机关职权的是（）。

A.税收检蛰权

B.税收行政立法权

C.代位权和撤销权

D.税收法律立法权

【答案】D

38、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的•栋写字楼，合同注明不含税转

让收入8000万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万元，该写

字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新

度折扣率为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金40万元（不含增值税和印花税）。该房

地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.1338.00

B.1336.80

C.676.80

D.678.00

【答案】C

39、某商场为增值税一般纳税人，2021年5月珠宝首饰部发生下列业务：零售笆金首饰

取得含税收入11.3万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得含税收入

20.34万元，其中金银首饰18.08万元，镀金首饰2.26万元，该商场当月应缴消费税（）

万元。（消费税税率5%）

A.0.5

B.1.58

C.1.3

D.1.4

【答案】D

40、2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权

所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售

费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其

中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷

款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让.已知当地政府规定计

征工地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算上地增值税时可以扣除

的房地产开发费用为（）万元。

A.58.8

B.61

C.108.8

D.400

【答案】A

41、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021年7月因销售货物共计缴纳罩值税25

万元，被税务机关查补堵值税5万元并处罚款1万元，因出口货物形成免抵税额6万元，

则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。

A.4.32

B.4.44

C.3.6

D.3

【答案】A

42、下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是

A.出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3%

的预征率在不动产所在地预缴税款

B.销售2016年5月1日后取得的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动

产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款

C.房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目,应以取得的全部价款和价外

费用按照5%的预征率在大动产所在地预缴税款

D.跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，

按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款

【答案】C

43、根据《海关法》和《关税条例》规定，进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税

款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是（）°

A.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征

B.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日1年内补征

C.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日2年内补征

D.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征

【答案】B

44、2021年2月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得-•辆小汽车，房产公

司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。关于该车车辆购置税说

法正确的是（）o

A.房产公司应缴纳车辆购置税7079.65元

B.房产公司应缴纳车辆购置税8000元

C.王某应缴纳车辆购置税7079.65元

D.王某应缴纳车辆购置税8000元

【答案】C

45、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（；o

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，

不利于征管

【答案】C

46、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万

元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月

应缴纳增值税0万元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75

【答案】A

47、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批相同的货物，每批为500件,

不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为

明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元。

A.180000

B.205000

C.210000

D.215000

【答案】C

48、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是()。

A.消费税税额

B.房产税税额

C.城镇上地使用税税额

D.关税税额

【答案】A

49、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销

售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。

2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。

A.116.24

B.110.67

C.113.27

D.104

【答案】B

50、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（）计算保险费、

A.货价的3%o

B.货价加运费的3%0

C货价的5%o

D.货价加运费的5%0

【答案】B

51、自2020年2月1日起，增值税搬纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全

部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发

票列入异常凭证范围。

A.50%;2万元

B.50%;3万元

C.70%;5万元

D.70%;10万元

【答案】C

52、2021年1月，某汽车4s店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价130万

元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5辆.该4s店就上述业务应纳消费税（）万

元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）

A.80

B.93.80

C.60.80

D.70.80

【答案】D

53、（2017年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税负不具有转嫁性

8.征税项目具后选择性

C征收方法具有多样性

D.税收调节具有特殊性

【答案】A

54、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是

（）O

A.卷烟

B.白酒

C.啤酒

D.烟丝

【答案】C

55、某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市

区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已

纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加0万元。

A.1.50

B.7.35

C.8.40

D.10.50

【答案】D

56、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的

相关业务如下：

A.0

B.158.40

C.140.18

D.143.36

【答案】A

57、根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（）。

A.课税要素法定原则

B.法律优位原则

C.课税要素明确原则

D.依法稽征原则

【答案】B

58、李某在甲市居住，2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（）缴

纳土地增值税。

A.李某实际工作单位所在地

B.转让房产的坐落地乙市

C.李某的实际居住地

D.李某的户籍所在地

【答案】B

59、土地增值税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

【答案】D

60、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：

A.10755.84

B.10835.84

C.12880.28

D.10540.36

【答案】B

61、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每

套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给

本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91

【答案】C

62、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万

立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。下列表述中

正确的是（）。[原煤资源税税率为6%,煤成（层）气资源税税率为2%]

A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税

B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

D.该企业当月应纳资源税18万元

【答案】C

63、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明

金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款,

给予现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为

（）万元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

【答案】A

64、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是()o

A.转让国有上地使用权的外商投资企业

B.转让房屋的国家机关

C.合作建房后出售房产的合作企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】D

65、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是()。

A.缴纳峭值税的私营单位

B.缴纳消费税的国有企业

C.缴纳增值税的外国企业

D.只缴纳个人所得税的自然人

【答案】D

66、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建妁办

公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建苣该办公楼时，为取得土地使用权

所支付的地价款为2880万元，契税率4%,备案登记手续费4.8万元；发生建造成本

4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本

价为8000万元。

A.59.24

B.63.14

C.68.54

D.74.53

【答案】B

67、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270

【答案】B

68、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。

A.税收检查权

B.申请延期缴纳税款权

C.申请退还多缴税款权

D.索取有关税收凭证的权利

【答案】A

69、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.购买汽车自用的企业

B.销售汽车的4S店

C.捐赠自产汽车的生产企业

D.出口汽车的生产企业

【答案】A

70、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务:

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78

【答案】A

71、（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取

得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内

返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销

售额为0万元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】A

72、某商业银行为承值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收人200万元,

提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收人20万元。该银行2020年6月应缴纳增

值税0万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91

【答案】D

73、某果汁厂为增值税一般纳税人，2021年6月向农场收购苹果，已被领用于生产莘果

醋，支付收购价款5万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开

具的增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12

万元。则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.06

【答案】C

74、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业

务如下：

A.25.69

B.40.78

C.22.94

D.36.41

【答案】C

75、（2011年）卜.列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）。

A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

【答案】B

76、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值

1000万元，该厂生产的同•型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元

/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万

元。（消费税税率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00

【答案】A

77、（2016年）某石化企业为用值税一般纳税人，2017年3月销售柴油90000升，其

中包括以柴汕调和而成的生物柴汕10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴汕

30000升，且已分别核算，该企业2017年3月应缴纳消费税（）元。（消费税税率

1.2元/升）

A.108000

B.60000

C.72000

D.O

【答案】C

78、某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土，并由其关联企业甲公司（增值税

一般纳税人）销售该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取

得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零

星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税0万元。

（资源税税率27%）

A.1031.40

B.545.40

C.599.40

D.540.00

【答案】A

79、2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部

门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000

元/辆，该公司应纳车辆购置税（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】D

80、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是

0O

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

【答案】D

二多选题（共20题）

1、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有

0O

A.会计核算健全的单位

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的企业

D.不经常发生应税行为的个体工商户

E.自然人

【答案】BCD

2、关于税法与行政法的关系，下列说法正确的有（）,

A.税法与行政法均体现国家单方面的意志

B.税法是•种授权性法规，而行政法大多为义务性法规

C.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般

行政法所不具备的

D.税法与行政法的法律关系中居于领导地位的一方总是国家

E.解决税收法律关系中的争议，•般都按照行政复议程序和行政诉讼程序进行

【答案】ACD

3、根据规定，有下列（）情形的，应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制。

A.进口货物只能用于展示的

B.进口货物只能销售给指定第三方的

C.进口货物加工为成品后只能销售给卖方的

D.进口货物只能用于免费赠送的

E.进口货物的价格是以买方向卖方销售其他货物为条件而确定的

【答案】ABCD

4、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均

为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如K：

A.销售汽油时，应缴纳增值税

B.销售汽油时，应缴纳消费税

C.销售汽油时，应缴纳资源税

D.原油移送开发需要缴纳资源税9万元

E.原油移送开发不需要缴纳增值税

【答案】AB

5、税法的规范作用，包括（）。

A.指引作用

B.评价作用

C.预测作用

D.强制作用

E.经济作用

【答案】ABCD

6、在计算土地增值税时，属于允许扣除的利息支出的有（）。

A.超过贷款期限的利息部分

B.加罚的利息

C.向金融机构借款可按项目分摊的利息部分

D.超过国家规定上浮幅度的利息部分

E.计入开发成本中的利息

【答案】C

7、（2018年真题）关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（）

A.航空运输服务代收的机场建设费不计入计税销售额

B.以物易物方式销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额

C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

D.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额

E.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

【答案】ABC

8、卜.列利息支出，在计算土地增值税扣除项目时不得据实扣除的有（）。

A.超过上浮幅度部分的利息

B.加罚的利息

C.超过贷款期限的利息

D.未超过商业银行同期同类贷款利率的利息

E.未取得金融机构证明的利息

【答案】ABC

9、房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，准予作为“与转让房地产有关的税金”

项目扣除的有（）O

A.契税

B.城市维护建设税

C.耕地占用税

D.增值税

E.教育费附加

【答案】B

io、关于资源税税收优惠，卜.列说法正确的有（）。

A.从深水油气田开采的天然气减征20%资源税

B.从低丰度油气田开采的原油减征30%资源税

C.开采原油过程中用］二加热的原油免征资源税

D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气减征50%资源税

E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

【答案】C

11、关于消费税计税依据的说法，正确的有0。

A.啤酒生产企业生产销售啤酒时收取的包装物押金应并入销售额计税

B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并人白酒销售额计税

C.纳税人自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应

以纳税人同类应税消费品的最高销售价格计税

D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额

或者销售数量计税

E.卷烟生产企业实际销售价格低于核定计税价格，按实际销售价格计税

【答案】BCD

12、纳税人申报的应税产