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汇报人：XX消费税PPT课件目录消费税概述01消费税的征收范围02消费税的税率与计算03消费税的申报与缴纳04消费税的优惠政策05消费税的国际比较0601消费税概述消费税定义生产进口环节缴纳征税环节对特定消费品征税消费税概念消费税的起源最早对盐和酒征税古罗马时期开始对酒征收税中国西周时期消费税的作用01调节消费结构对特定商品征税，抑制非必要消费，引导健康消费。02增加财政收入消费税作为政府税收来源，直接增加国家财政收入。03引导资源配置通过税率差异，引导生产转向环保等领域。02消费税的征收范围征收对象应税消费品包括烟酒、化妆品等11种特定消费品纳税人生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收环节生产者销售应税消费品时缴纳。生产环节征收01烟草、超豪华车等特定商品在批发、零售环节加征。批发零售环节02进口应税消费品在进口时缴纳。进口环节征收03免税项目自营出口应税消费品可免税。出口应税品农产品、生活资料等免税。特定生活品03消费税的税率与计算税率结构01从价定率税率根据商品销售额计算税率。02从量定额税率针对特定商品按销售数量计税。03复合征收税率结合销售额和销售数量综合计税。计税方法应纳税额=应税消费品销售额×税率从价计税0102应纳税额=应税消费品销售数量×税额标准从量计税03结合从价与从量，适用于特定消费品复合计税税额计算实例高档化妆品：100万×15%=15万从价定率实例白酒：50万×20%+1万=11万复合计税实例啤酒：20吨×250元/吨=5000元从量定额实例01020304消费税的申报与缴纳纳税义务人生产委托进口销售特定品项01生产、委托加工、进口应税消费品单位或个人。02销售特定应税消费品如超豪华小汽车、金银首饰等的单位或个人。申报期限根据应纳税额，期限1日至1季度不等。纳税期限规定期满之日起5-15日内申报纳税，进口应税消费品15日内缴纳。申报缴纳时间缴纳方式通过电子税务局系统，在线完成消费税及附加税费的申报与缴纳。电子税务局申报前往主管税务机关的办税服务厅，现场办理消费税的申报与税费缴纳。办税服务厅缴纳05消费税的优惠政策减免税政策政策性减免涵盖新能源及环保项目临时性减免特定产品享税率优惠退税规定生产企业免税不退税，外贸企业符合条件可退税。01出口货物退税消费税政策聚焦绿色生产与环保产品，以旧换新享退税优惠。02以旧换新退税政策影响分析01消费税下划增强地方财政自给能力，促进区域均衡发展。02优惠政策引导绿色生产与消费，助力实现“双碳”目标。增加地方财政促进绿色消费06消费税的国际比较国际消费税制度征税范围较广，含粮食制品等。中间型消费税征税范围窄，如烟酒等。有限型消费税比较分析中国消费税对财政贡献度低，OECD国家较高。财政贡献度中国税基较窄，OECD国家税基广。税基范围差异对我国的启示借鉴国际经验，拓宽消费税税基，增加对高污染、高

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