小微企业财务制度全套范本

小微企业财务制度全套范本引言小微企业作为市场经济的活力细胞，在促进就业、推动创新等方面发挥着关键作用。科学完善的财务制度是小微企业规范运营、防控风险、实现可持续发展的核心保障。本制度范本结合小微企业“规模小、业务灵活、资源有限”的特点，从组织架构、资金管理、收支管控到会计核算、监督审计等维度，构建全流程财务规范体系，为企业夯实财务根基提供实操指引。第一章总则第一条制定目的为规范企业财务行为，明确财务职责，提升财务管理水平，保障企业资产安全与经营效益，依据《中华人民共和国会计法》《小企业会计准则》及国家相关财经法规，结合企业实际制定本制度。第二条适用范围本制度适用于企业本部及所属分支机构的所有财务活动，涵盖资金收付、资产管理、会计核算、财务监督等环节。第三条基本原则1.合法性原则：所有财务活动严格遵守国家法律法规及财税政策，确保会计信息真实、合规。2.效益性原则：以“降本增效”为导向，优化资源配置，提高资金使用效率。3.权责对等原则：明确各岗位财务权责，做到“事事有人管、人人有责任”。4.制衡性原则：实行不相容岗位分离（如出纳与会计、稽核与档案保管等），防范内部风险。第二章财务组织架构与职责第四条岗位设置结合企业规模，设置财务负责人（可兼任会计）、出纳岗位，必要时可聘请兼职人员或外包专业机构（如代理记账公司）辅助财务工作。第五条岗位职责（一）财务负责人1.统筹企业财务战略与规划，制定财务管理制度及流程；2.审核会计凭证、财务报表，监督资金收支与资产安全；3.组织税务筹划、财务分析，为经营决策提供数据支持；4.对接外部机构（税务、银行、审计等），维护合规关系。（二）会计1.负责账务处理，按《小企业会计准则》编制记账凭证、登记账簿；2.按期编制财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表），提供财务分析报告；3.办理税务申报、发票管理、社保公积金核算等税务及薪酬相关工作；4.保管会计档案，确保凭证、账簿、报表等资料完整合规。（三）出纳1.管理库存现金、银行存款及票据（支票、汇票等），每日登记现金、银行日记账；2.办理资金收付业务，严格审核付款单据的合规性、审批完整性；3.定期与会计核对账目，编制《银行存款余额调节表》，确保账实一致；4.严禁兼任稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账目的登记工作。第三章资金管理制度第六条现金管理1.库存限额：根据企业日常3-5天零星支出需求，核定库存现金限额（具体由财务负责人结合实际申请，报总经理审批），超限额现金须当日存入银行。2.收支范围：现金仅限用于工资发放、差旅费、零星采购（≤结算起点）等业务；大额支出（如货款、设备采购）须通过银行转账结算。3.禁止性规定：严禁坐支现金（以收抵支）、白条抵库、私设“小金库”；现金收付须“日清月结”，每日盘点库存并与日记账核对。第七条银行存款管理1.账户管理：原则上只开立基本存款账户及必要的一般存款账户，账户开立、变更、注销须经总经理审批；严禁出租、出借银行账户。2.网银管理：网银支付实行“制单+审核”双人操作，制单员与审核员权限分离，密码定期更换。3.对账管理：每月5日前完成银行账户对账，编制《银行存款余额调节表》，差异项须3日内查明原因并处理。第八条资金审批流程1.支出审批：所有资金支出须经“经办人申请→部门负责人审核→财务复核→总经理审批”流程；单笔支出超（企业可结合实际设定，如“1万元”）的，须提交总经理办公会审议。2.付款依据：付款须附合法有效凭证（发票、合同、验收单等），凭证要素（日期、金额、事由、签字）须完整；预付款项须签订书面合同，明确付款条件。第四章收支管理制度第九条收入管理1.入账要求：所有收入（销售收入、服务收入、补贴收入等）须于收款当日或次日全额入账，严禁隐瞒、截留或延迟确认；2.收款方式：现金收入须当日缴存银行，银行收款及时核销对应业务，票据收入须登记票据台账（出票人、金额、到期日等）。第十条支出管理（一）费用报销1.报销凭证：须提供合法合规的原始发票（或财政票据），发票内容与业务真实一致，附件（合同、验收单、行程单等）完整；2.报销流程：经办人填写《费用报销单》→部门负责人审核（真实性）→财务复核（合规性、金额准确性）→总经理审批→出纳付款；3.报销标准：差旅费、招待费、办公费等报销标准由行政部会同财务部制定，报总经理审批后执行（如“市内交通费实报实销，住宿费按职级标准报销”）。（二）付款管理1.预付款：采购、服务类预付款须签订合同，明确付款比例（如30%预付款）、验收标准及尾款支付条件；2.货到付款：货物验收合格、发票到齐后，按合同约定付款；单笔付款超（企业可结合实际设定，如“5万元”）的，须经财务负责人复核。第五章资产管理第十一条固定资产管理1.定义与分类：使用年限≥1年、单位价值≥（企业可结合实际设定，如“2000元”）的资产为固定资产，分为房屋、设备、交通工具、电子设备等。2.购置流程：使用部门提出申请→行政部核价→财务负责人审核→总经理审批→采购→验收（行政+使用部门）→财务入账（计提折旧，折旧方法：年限平均法）。3.盘点与处置：每年12月进行全面盘点，盘盈/盘亏须查明原因，报总经理审批后处理；固定资产处置（出售、报废）须经总经理审批，处置收入及时入账。第十二条流动资产管理（一）存货管理1.采购：按需采购，签订采购合同，明确质量、交货期；2.仓储：设专人管理库存，建立出入库台账，采用“先进先出法”核算成本；3.盘点：每月末盘点，盘盈/盘亏报总经理审批后调整账务，存货减值按《小企业会计准则》计提跌价准备。（二）应收账款管理1.信用政策：对客户实行信用分级，明确赊销额度、账期（如“新客户账期30天，老客户账期60天”）；2.催收流程：到期前3日提醒客户，逾期15日发催款函，逾期30日启动法律程序（或委托催收）；3.坏账处理：逾期超（企业可结合实际设定，如“1年”）且无回收可能的，按审批流程核销，同时保留追索权。（三）应付账款管理1.账期管理：按合同约定账期付款，争取供应商账期优惠；2.付款计划：财务部每月编制《应付账款付款计划》，报总经理审批后执行，确保资金合理安排。第六章会计核算制度第十三条核算原则遵循权责发生制（收入、费用按归属期确认）、实质重于形式（经济实质优先于法律形式）、谨慎性（合理计提减值、折旧）原则，按《小企业会计准则》设置会计科目。第十四条账务处理流程1.凭证审核：会计对原始凭证的合法性、完整性、准确性进行审核，不符合要求的退回补正；2.记账核算：根据审核通过的凭证，登记总账、明细账，定期核对账账、账实、账表；3.结账与报表：月末（季末、年末）结账，编制《资产负债表》《利润表》；年末编制《现金流量表》及财务分析报告，于次月（企业可结合实际设定，如“10日”）前报送总经理。第七章财务监督与内部审计第十五条内部监督1.岗位监督：会计、出纳每日自查，财务负责人每月抽查账务、资金、资产，发现问题立即整改；2.流程监督：对资金审批、费用报销、资产处置等关键流程进行合规性检查，确保制度执行到位。第十六条内部审计1.审计频率：每年至少开展1次内部审计（或聘请外部审计机构），审计内容包括账务真实性、内控有效性、财税合规性；2.整改落实：审计发现问题须出具《审计报告》，明确整改责任人和期限，整改情