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文档简介

账务处理-死账、呆账的会计分录适用场景企业应收账款、其他应收款等债权因对方破产、失踪或长期无法收回，经审批后进行坏账处理（死账指确认无法收回的款项，呆账指逾期长期未收回但未最终确认损失的款项）。核心原则执行企业会计准则的企业需采用"备抵法"（计提坏账准备）；小企业可采用"直接转销法"（实际发生时计入损益）；需履行内部审批程序，留存核销证据链。会计分录SOP1.备抵法（一般企业）步骤记账日期会计科目借方金额贷方金额备注1期末计提坏账准备信用减值损失XXX-按账龄或预期信用损失模型计算2期末计提坏账准备坏账准备-XXX建立坏账准备金3确认死账核销坏账准备XXX-冲减已计提的坏账准备4确认死账核销应收账款/其他应收款-XXX冲销无法收回的债权2.直接转销法（小企业）步骤记账日期会计科目借方金额贷方金额备注1确认死账时营业外支出XXX-直接计入当期损失2确认死账时应收账款/其他应收款-XXX冲销债权3.已核销死账后续收回步骤记账日期会计科目借方金额贷方金额备注1收回款项时应收账款/其他应收款XXX-恢复原债权2收回款项时坏账准备/营业外收入-XXX备抵法用坏账准备，直接转销法用营业外收入3收回款项时银行存款XXX-实际收到金额4收回款项时应收账款/其他应收款-XXX冲销恢复的债权附件要求坏账核销审批单（管理层签字）；债务方破产证明、失联证

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