2026年有色金属公司现金收支内部控制管理制度

2026年有色金属公司现金收支内部控制管理制度第一章总则第一条制度目的为规范公司现金收支管理，建立健全现金内部控制机制，防范现金管理风险，确保现金资产安全完整，提高资金使用效率，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合有色金属行业经营特点及公司实际，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司所有现金（包括库存现金、银行存款、现金等价物）的收入、支出、保管、核算等全流程管理活动，涉及公司财务部门、各业务部门及所有涉及现金收支的岗位和人员。第三条核心原则不相容岗位分离原则：现金收支业务的经办、审批、记账、保管等岗位相互分离，不得由同一人兼任，形成相互制约机制。授权审批原则：所有现金收支业务必须经相应权限人员审批后方可办理，严禁无授权或越权收支现金。真实合规原则：现金收支业务必须基于真实合法的经济业务，符合国家财经法规和公司规章制度要求。全程管控原则：对现金收支的申请、审批、办理、核算、对账等环节实施全过程监控，确保每笔业务可追溯。第二章组织架构与责任分工第四条组织架构公司成立现金管理内部控制小组，由公司财务负责人担任组长，财务部门负责人担任副组长，成员包括财务部门各岗位负责人、内部审计部门人员及相关业务部门负责人。小组统筹现金内控管理制度修订、重大资金事项决策、内控执行情况监督检查等工作。财务部门作为现金管理牵头部门，负责现金收支日常管理、核算、保管及内控流程执行；各业务部门配合做好本部门现金收支相关的申请、资料提供等工作；内部审计部门负责对现金内控执行情况进行独立审计监督。第五条部门及岗位职责1.财务部门：制定现金收支管理细则；设置现金出纳、会计核算、资金审批等岗位；办理现金收付、银行结算业务；登记现金和银行存款日记账；定期核对库存现金与账目；编制资金收支报表；保管现金、有价证券及相关印章。2.出纳岗位：严格按审批手续办理现金收支业务；每日盘点库存现金，做到账实相符；及时登记现金和银行存款日记账；妥善保管库存现金、空白支票、收据等；严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。3.会计岗位：审核现金收支原始凭证的真实性、合法性和完整性；根据审核无误的凭证编制记账凭证；登记相关总账和明细账；定期与出纳核对现金、银行存款账目，确保账账相符。4.资金审批岗位：按授权权限审核现金收支申请，核实业务真实性和金额准确性；对不符合规定的收支申请予以退回并说明理由。5.业务部门：提出本部门现金收支申请，提供真实完整的原始凭证和相关证明材料；配合财务部门核实收支业务情况。6.内部审计部门：定期检查现金内控管理制度执行情况；排查现金管理风险隐患；对发现的问题提出整改建议并跟踪落实。第三章现金收入管理第六条收入确认与收款业务部门取得现金收入时，必须及时向付款方开具合法有效的收款凭证，明确收款金额、事由、日期等信息，严禁虚开、漏开收款凭证。现金收款业务由出纳统一办理，其他部门和人员不得擅自收取现金。收取现金时，出纳需当面核对现金金额，确认无误后在收款凭证上签字确认，并及时将现金存入公司指定银行账户，不得私自留存或挪用。第七条收入核算与对账出纳每日将收款凭证及银行存款回单提交会计人员，会计人员审核无误后及时编制记账凭证，登记相关账目。每日终了，出纳盘点库存现金，与现金日记账余额核对一致；每月末，会计人员将现金日记账与总账核对，同时核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保账实、账账、账证相符。第四章现金支出管理第八条支出申请与审批办理现金支出业务时，业务部门需提交书面支出申请，注明支出事由、金额、收款方信息等，并附上合法有效的原始凭证（如发票、合同、费用报销单等）。支出申请按以下权限审批：日常小额支出由部门负责人审核、财务部门负责人审批；大额支出需经公司分管领导或主要负责人审批；重大资金支出需经公司管理层集体研究决定后，按流程审批。第九条支出办理与核算财务部门会计人员审核支出申请及原始凭证，确认业务真实、凭证齐全、审批手续完备后，移交出纳办理付款手续。出纳核对付款信息无误后，通过银行转账或现金支付方式办理付款，严禁无审批、无凭证付款。付款后，出纳在相关凭证上签字确认，及时登记现金或银行存款日记账；会计人员根据付款凭证编制记账凭证，登记相关账目。第十条现金支付限额除零星小额支出（如差旅费报销、小额办公费用支付等）可使用现金支付外，其他支出原则上通过银行转账方式支付。现金支付限额根据公司实际情况确定，超过限额的支出必须通过银行转账办理。第五章现金保管与盘点第十一条现金保管库存现金由出纳专人保管，存放在公司专用保险柜内，保险柜钥匙由出纳专人保管，密码严格保密，定期更换。库存现金不得超过规定限额，超过部分必须当日存入银行；严禁用白条、有价证券等抵充库存现金，严禁私设“小金库”。空白支票、收据、印章等与现金相关的重要物品，实行分人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第十二条定期盘点与监督出纳每日下班前对库存现金进行盘点，确保账实相符，并填写现金盘点记录表。财务部门每月组织一次现金专项盘点，内部审计部门每季度至少组织一次突击盘点，盘点结果由盘点人、监盘人签字确认。对盘点中发现的现金短缺或溢余，立即查明原因，按规定处理，不得隐瞒不报。第六章监督检查与责任追究第十三条监督检查机制内部审计部门定期对现金收支内部控制制度执行情况进行审计，重点检查岗位分离、授权审批、收支核算、保管盘点等环节的执行情况。财务部门建立现金管理自查机制，每月开展一次自查，及时发现和纠正管理中的问题，形成自查报告存档。第十四条责任追究对严格执行本制度、现金管理工作成效显著的部门和个人，公司给予表彰奖励。对违反本制度规定，存在以下行为之一的，视情节轻重给予通报批评、绩效扣分、罚款等处罚；造成公司资金损失的，依法追究赔偿责任；构成犯罪的，移交司法机关处理：1.未经授权擅自收支现金、虚开收款凭证或无凭证付款的；2.挪用、侵占公司现金资产，或私设“小金库”的；3.现金保管不善导致丢失、被盗的；4.伪造、变造现金收支凭证，或在账务处理中弄虚作假的；5.拒绝配合监督检查或隐瞒问题不报的。第七章附则第十五条制度修订本