山东税务笔试真题及答案

山东税务笔试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.税收的基本特征不包括以下哪一项？A.无偿性B.强制性C.灵活性D.固定性答案：C2.以下哪种税种属于流转税？A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税答案：B3.纳税人发生应税行为，但未取得应税收入的情况下，应如何处理？A.免税B.减税C.暂不征税D.征税答案：C4.税收征收管理法的立法目的是什么？A.促进经济发展B.加强税收征管C.保护纳税人权益D.调节收入分配答案：B5.以下哪项不属于税务行政复议的受案范围？A.税务行政处罚B.税务行政强制措施C.税务行政赔偿D.税务行政奖励答案：D6.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括以下哪一项？A.查询银行存款B.查询纳税人的账簿凭证C.询问纳税人D.查封纳税人的财产答案：D7.以下哪种情况不属于偷税行为？A.故意隐瞒应税收入B.故意少计应税成本C.故意多列支出D.依法进行税务筹划答案：D8.税收滞纳金的计算基础是什么？A.应纳税款B.税款总额C.税款余额D.税款差额答案：A9.以下哪种税种属于资源税？A.营业税B.增值税C.资源税D.个人所得税答案：C10.纳税人发生应税行为，但未取得应税收入的情况下，应如何处理？A.免税B.减税C.暂不征税D.征税答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收制度的基本要素包括哪些？A.税种B.税率C.纳税人D.征税对象答案：ABCD2.流转税的主要特点包括哪些？A.按流转额征税B.税负转嫁C.征税环节多D.税率单一答案：ABC3.税务行政复议的程序包括哪些？A.申请B.受理C.审理D.作出复议决定答案：ABCD4.税务检查的方式包括哪些？A.查账B.查证C.查询D.检查答案：ABCD5.偷税行为的常见手段包括哪些？A.隐瞒应税收入B.少计应税成本C.多列支出D.虚开发票答案：ABCD6.税收滞纳金的计算公式是什么？A.应纳税款×滞纳天数×滞纳金比例B.应纳税款×滞纳天数C.税款总额×滞纳天数×滞纳金比例D.税款差额×滞纳天数答案：A7.资源税的征税对象包括哪些？A.矿产资源B.森林资源C.水资源D.土地资源答案：ABCD8.纳税人的权利包括哪些？A.申请复议B.申请诉讼C.要求赔偿D.请求减免税答案：ABCD9.税务行政强制措施包括哪些？A.查封B.扣押C.冻结D.拍卖答案：ABC10.税收征收管理法的适用范围包括哪些？A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.其他有关单位答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家财政收入的主要来源。答案：正确2.所有的税种都属于流转税。答案：错误3.税务行政复议是终局性的。答案：错误4.税务检查是税务机关的法定职责。答案：正确5.偷税行为是合法的。答案：错误6.税收滞纳金是惩罚性的。答案：正确7.资源税的征税对象是所有自然资源。答案：正确8.纳税人有权要求税务机关提供税务咨询服务。答案：正确9.税务行政强制措施是合法的。答案：正确10.税收征收管理法适用于所有税种。答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的基本特征。答案：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指纳税人缴纳的税款是无偿的，国家不需要对纳税人提供直接的回报；强制性是指纳税人必须按照法律规定缴纳税款，税务机关有权强制征收；固定性是指税收的征收标准和税率是固定的，不得随意变动。2.简述税务行政复议的程序。答案：税务行政复议的程序包括申请、受理、审理和作出复议决定。首先，纳税人认为税务机关的行政行为侵犯其合法权益，可以向上一级税务机关申请复议；其次，复议机关受理申请后，对案件进行审理；最后，复议机关根据审理结果作出复议决定，可以是维持原决定、变更决定或者撤销决定。3.简述偷税行为的常见手段。答案：偷税行为的常见手段包括隐瞒应税收入、少计应税成本、多列支出和虚开发票。隐瞒应税收入是指纳税人故意不申报或少申报应税收入；少计应税成本是指纳税人故意不计算或少计算应税成本；多列支出是指纳税人故意多列支出以减少应纳税款；虚开发票是指纳税人伪造或虚开发票以骗取税款。4.简述税收滞纳金的计算公式。答案：税收滞纳金的计算公式是应纳税款×滞纳天数×滞纳金比例。其中，应纳税款是指纳税人未按时缴纳的税款金额，滞纳天数是指纳税人未按时缴纳税款的天数，滞纳金比例是由税务机关规定的比例。通过这个公式，可以计算出纳税人应缴纳的滞纳金金额。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收制度的基本要素及其作用。答案：税收制度的基本要素包括税种、税率、纳税人和征税对象。税种是指国家规定的各种税的名称和种类，税率是指纳税人应缴纳的税款与应税额的比例，纳税人是指依法应缴纳税款的单位和个人，征税对象是指纳税人应纳税款的标的物。这些要素的作用是明确税收的征收对象、征收标准和征收程序，确保税收的公平性和有效性，为国家提供稳定的财政收入，促进经济发展和社会公平。2.讨论税务行政复议的意义和作用。答案：税务行政复议的意义和作用主要体现在以下几个方面：首先，保护纳税人的合法权益，纳税人可以通过复议程序对税务机关的行政行为提出异议，维护自己的权益；其次，监督税务机关的执法行为，复议程序可以对税务机关的执法行为进行审查，促进税务机关依法行政；最后，提高税收征管效率，复议程序可以及时发现和纠正税务机关的错误行为，提高税收征管效率。通过税务行政复议，可以促进税收制度的完善和税收征管水平的提升。3.讨论偷税行为的危害及其防范措施。答案：偷税行为的危害主要体现在以下几个方面：首先，损害国家利益，偷税行为导致国家财政收入减少，影响国家的发展和稳定；其次，破坏市场秩序，偷税行为使得纳税人之间的税负不公平，破坏了市场秩序；最后，影响社会公平，偷税行为使得一部分纳税人逃避了社会责任，影响了社会公平。为了防范偷税行为，可以采取以下措施：加强税收征管，提高税收征管水平，加大对偷税行为的打击力度；完善税收制度，简化税收征管程序，减少偷税行为的机会；加强税收宣传，提高纳税人的纳税意识，增强纳税人的社会责任感。4.讨论税收滞纳金的意义及其作用。答案：税收滞纳金的意义和作用主要体现在以下几个方面：首先，维护税收秩序，税收滞纳金是对纳税人未按时缴纳税款的一种惩罚措施，可以维护税收