会计主管面试题及税务筹划要点含答案

2026年会计主管面试题及税务筹划要点含答案一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某制造业企业2026年发生广告费支出80万元，按照税法规定，当年可税前扣除的广告费限额为年销售收入的15%。若企业年销售收入为500万元，则该企业2026年可税前扣除的广告费为多少万元？A.50万元B.80万元C.75万元D.60万元2.根据《企业所得税法》，企业安置残疾人员的，可在计算应纳税所得额时按一定比例扣除。该扣除比例是多少？A.100%B.50%C.30%D.20%3.某贸易公司2026年取得境外所得100万美元，假设不考虑税收协定影响，则该所得在境内预提所得税税率为多少？A.10%B.20%C.25%D.30%4.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率采用超额累进税率，其中月收入超过15万元至30万元的部分，适用税率是多少？A.20%B.25%C.30%D.35%5.某企业2026年发生公益性捐赠支出50万元，其年度利润总额为200万元。根据税法规定，该企业可在计算应纳税所得额时扣除的公益性捐赠支出限额为多少万元？A.20万元B.25万元C.30万元D.50万元6.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.10%7.某企业2026年取得国债利息收入50万元，该收入属于免税收入。则该企业应将其计入应纳税所得额吗？A.是B.否8.根据《企业所得税法》，企业研发费用加计扣除的比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%9.某个体工商户2026年经营所得应纳税所得额为30万元，其适用的个人所得税预扣率是多少？A.20%B.25%C.30%D.35%10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可按日加收滞纳税款的多少作为滞纳金？A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.以下哪些情形属于《企业所得税法》规定的免税收入？A.国债利息收入B.生产经营所得C.股息、红利等权益性投资收益D.国债转让所得2.根据《个人所得税法》，以下哪些项目属于综合所得的应税项目？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得3.企业进行税务筹划时，以下哪些方法属于合法合规的手段？A.利用税收优惠政策B.合理安排收入和成本确认时间C.将经营所得通过个人独资企业进行分配D.虚列成本以减少应纳税所得额4.根据《增值税暂行条例》，以下哪些行为属于增值税视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给股东D.将自产货物用于广告宣传5.企业进行税务风险管理时，以下哪些措施是有效的？A.建立健全内部控制制度B.定期进行税务合规性审查C.与税务机关保持良好沟通D.将税务筹划与偷税漏税混为一谈三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。（×）2.根据《个人所得税法》，劳务报酬所得的税率采用比例税率，税率为20%。（×）3.小规模纳税人可以申请增值税简易计税方法。（√）4.企业安置残疾人员的，可在计算应纳税所得额时按100%扣除相关支出。（√）5.公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，不得在税前扣除。（×）6.企业研发费用加计扣除政策仅适用于高新技术企业。（×）7.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，而是由投资者缴纳个人所得税。（√）8.纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金。（√）9.企业将自产货物无偿赠送其他单位或个人，视同销售行为，需要缴纳增值税。（√）10.税收筹划等同于偷税漏税，两者没有本质区别。（×）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述企业进行税务筹划时需要遵循的基本原则。2.简述增值税小规模纳税人与一般纳税人的主要区别。3.简述企业发生税务争议时的解决途径。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.某制造业企业2026年取得销售收入1000万元，发生广告费支出120万元，管理费用80万元，财务费用30万元。假设该企业符合小型微利企业条件，其应纳企业所得税为多少万元？（提示：小型微利企业所得税优惠政策为年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。）2.某贸易公司2026年取得境内销售收入500万元，增值税进项税额50万元；同时取得境外销售收入200万美元，假设不考虑税收协定影响，则该企业2026年应缴纳的增值税和预提所得税分别为多少？（提示：增值税税率为13%，预提所得税税率为25%）六、实务操作题（共1题，15分）某企业2026年发生以下经济业务：（1）销售商品取得收入800万元，增值税销项税额104万元；（2）购进原材料支付价款600万元，增值税进项税额78万元；（3）发生广告费支出100万元，符合税前扣除限额；（4）发生管理费用50万元，其中业务招待费支出10万元（按规定可扣除6万元）；（5）发生财务费用20万元，其中利息支出5万元（符合税法规定）。要求：（1）计算该企业2026年应纳增值税；（2）计算该企业2026年应纳税所得额（假设无其他收入和支出）；（3）计算该企业2026年应纳企业所得税（假设符合小型微利企业条件）。答案及解析一、单选题1.C解析：广告费可税前扣除限额为年销售收入的15%，即500万元×15%=75万元，实际支出80万元超过限额，因此可扣除75万元。2.A解析：《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员的，可在计算应纳税所得额时按100%扣除相关支出。3.B解析：根据《企业所得税法》，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，预提所得税税率为20%。4.C解析：根据《个人所得税法》，月收入超过15万元至30万元的部分，适用税率为30%。5.B解析：公益性捐赠支出可税前扣除限额为年度利润总额的12%，即200万元×12%=24万元，实际支出50万元超过限额，因此可扣除25万元（取两者较低者）。6.A解析：《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。7.B解析：国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。8.D解析：《企业所得税法》规定，企业研发费用加计扣除的比例为150%。9.B解析：个体工商户经营所得应纳税所得额为30万元，适用的预扣率为25%。10.B解析：《税收征收管理法》规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可按日加收滞纳税款0.1%的滞纳金。二、多选题1.A、D解析：免税收入包括国债利息收入和国债转让所得；生产经营所得属于应税收入。2.A、B、C、D解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得。3.A、B解析：合法的税务筹划方法包括利用税收优惠政策和合理安排收入、成本确认时间；将经营所得通过个人独资企业分配可能存在风险；虚列成本属于偷税漏税行为。4.A、B、C、D解析：视同销售行为包括将自产货物用于集体福利、对外捐赠、分配给股东以及用于广告宣传等。5.A、B、C解析：有效的税务风险管理措施包括建立健全内部控制制度、定期进行税务合规性审查以及与税务机关保持良好沟通；将税务筹划与偷税漏税混为一谈是错误的。三、判断题1.×解析：与企业生产经营无关的支出不得税前扣除，但并非绝对，部分与生产经营相关的支出（如非经常性损失）也可能不得扣除。2.×解析：劳务报酬所得的税率采用比例税率，但具体税率根据收入水平有所不同，并非固定为20%。3.√解析：小规模纳税人可以选择简易计税方法。4.√解析：企业安置残疾人员的，可在计算应纳税所得额时按100%扣除相关支出。5.×解析：公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，不得在税前扣除，但实际扣除限额为12%或50万元（孰低）。6.×解析：研发费用加计扣除政策适用于所有符合条件的行业和企业，并非仅限于高新技术企业。7.√解析：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，而是由投资者缴纳个人所得税。8.√解析：《税收征收管理法》规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金。9.√解析：企业将自产货物无偿赠送其他单位或个人，视同销售行为，需要缴纳增值税。10.×解析：税收筹划是在合法合规的前提下优化纳税方案，而偷税漏税是违法行为。四、简答题1.企业进行税务筹划时需要遵循的基本原则：-合法性原则：税务筹划必须在法律框架内进行，不得违反税法规定。-合理性原则：税务筹划应基于合理的商业逻辑，不得虚构交易或虚列成本。-经济性原则：税务筹划应考虑成本效益，确保筹划方案能够带来实际的经济利益。-预见性原则：税务筹划应提前规划，避免因政策变化或误解导致风险。2.增值税小规模纳税人与一般纳税人的主要区别：-纳税人身份：小规模纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人；一般纳税人年应征增值税销售额超过规定标准或选择一般纳税人身份的企业。-税率：小规模纳税人适用简易计税方法，征收率为3%；一般纳税人适用增值税税率，如13%、9%等。-进项税额抵扣：小规模纳税人不能抵扣进项税额；一般纳税人可以抵扣进项税额。-管理要求：小规模纳税人管理相对简单；一般纳税人需建立健全税务管理制度。3.企业发生税务争议时的解决途径：-自行协商：与税务机关沟通，争取达成一致。-行政复议：对税务机关的行政行为不服，可申请行政复议。-行政诉讼：对行政复议决定仍不服，可向人民法院提起行政诉讼。-税收调解：在税务机关的主持下，双方协商解决争议。五、案例分析题1.应纳企业所得税计算：-应纳税所得额：销售收入1000万元-广告费120万元-管理费用80万元-财务费用30万元=770万元。-小型微利企业所得税优惠：-年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳；-超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。-计算：-100万元×12.5%×20%=2.5万元；-（770万元-100万元）×50%×20%=65万元。-应纳企业所得税：2.5万元+65万元=67.5万元。2.应纳增值税和预提所得税计算：-境内增值税：销售收入800万元×13%=104万元；进项税额50万元；应纳增值税=104万元-50万元=54万元。-境外预提所得税：境外所得200万美元×25%=50万美元（假设汇率为1美元=6.5元人民币，则50万美元×6.5=325万元人民币）；应纳预提所得税=325万元×25%=81.25万元。六、实务操作题1.应纳增值税计算：-销项税额=800万元×13%=104万元；-进项税额=78万元；-应纳增值税=104万元-78万元=26万元。2.应纳税所得额计算：-收入总额=800万元；-准予税前扣除项目：广告费100万元、管理费用（扣除业务招待费后44万元）、财务费用20万元；-应纳税所得额=800万元-100万元-44万元-20万元=